个体工商户核定征收的个人所得税到底怎么算？一篇文章给你讲透！

个体户老板必看！核定征收的个税这样算，省钱又省心（附真实案例）**

刚开小店、摆摊创业的朋友们，是不是常被“核定征收”、“个人所得税”这些词搞得头大？别担心，今天咱们就用大白话，把个体户核定征收的个人所得税怎么算这件事，掰开了、揉碎了讲清楚！让你明明白白交税，安安心心赚钱。

啥是个体户核定征收？税务局为啥给我“核”一下？

简单说,核定征收就是税务局觉得你算账可能不太方便（或者算得不太准），直接给你“定”一个标准来计算税款的方法。 这就像去市场买菜，老板说“这一堆菜算你20块吧”，而不是非得把每根葱、每棵菜都称一遍。

税务局给你核定征收,通常是因为：

1. 你规模小，账本不全： 刚起步，每天流水都是手机记账或者小本本，搞复杂的记账报税实在费劲。
2. 成本费用难算清： 比如卖早餐的，面粉、油、煤气用了多少，每天算精确太难了。
3. 依法可以不设置账簿： 国家体谅小本经营，有规定符合条件的小规模个体户可以不设复杂账本。

重点来了：核定征收不是免税！是税务局用一种更简便的方法来收你的个人所得税（经营所得）。

核定征收的核心：抓住“应税所得率”和“核定定额”

怎么“核”？主要看两样东西：

1. 你的“行业”： 不同行业赚钱能力不一样，税务局心里有杆秤，比如开小餐馆和开小卖部，利润率通常不同。
2. 你的“规模”： 店面大小、请了几个人、大概能做多少生意，这些都是参考。

核定出来的结果,通常表现为两种形式：

• H2标签：第一种：核定应税所得率（最常见！） 这是用得最多的方法。税务局会根据你的行业，给你定一个“利润率”的比例，叫“应税所得率”。 这个比例是国家有指导范围的，各地税务局在范围内确定具体数值。

  常见行业的应税所得率参考范围（具体以你当地税务局为准）：

  • 批发零售业：4%-15%
  • 餐饮业：8%-25%
  • 居民服务业（理发、修理等）：8%-20%
  • 娱乐业：15%-30%
  • 工业、交通运输业：5%-15%
  • 建筑业：8%-20%
  • 其他行业：10%-30%

  关键公式来了！ 应纳个人所得税额 = 你的收入总额 × 核定的应税所得率 × 适用税率 - 速算扣除数

  看着有点晕？别急，分解一下：

  • 收入总额： 这个好理解，就是你一个季度（或者一个月，看税务局给你定的期限）开出去的所有发票金额加起来（不含增值税），注意，是开票金额，不管钱收没收到，不开票的收入？理论上也得算！但实践中主要是依据开票金额。
  • 核定的应税所得率： 就是上面说的，税务局根据你行业给的“利润率”，比如你是卖小商品的（批发零售），核定的应税所得率是8%。
  • 适用税率和速算扣除数： 这个是国家统一的“经营所得”个人所得税税率表，不是工资薪金那个表哦！看下面：

  级数	全年应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
  1	不超过30,000	5	0
  2	超过30,000至90,000	10	1,500
  3	超过90,000至300,000	20	10,500
  4	超过300,000至500,000	30	40,500
  5	超过500,000	35	65,500

  重要提示： 这个税率表是按年的应纳税所得额设计的！但个体户核定征收通常是按季（或月）预缴，年底再汇总算清缴，计算当期（季度/月）税款时，需要把当期计算出来的应纳税所得额，换算成全年的数额，去找对应的税率和速算扣除数，算出全年税额后，再折算回当期应缴的税额。这是最容易搞晕的地方！

• H2标签：第二种：定期定额征收（双定户） 这个就更简单粗暴了，税务局直接给你定好：

  • 每月（季）的销售额（或营业额）是多少（定额）
  • 每月（季）要交的税总共是多少（定率） 核定你每月销售额就是3万，个人所得税每月固定交300块（这个数是综合算出来的，里面包含了核定的所得率、税率等因素），你每月营业额在3万以内，就固定交300块个税（可能还有其他税种如增值税、附加税一起核定了），超过了3万，就要按实际超过部分补税。

  双定户特点：

  • 最省心,不用自己算，按固定数交。
  • 但不够灵活,生意好时可能交少了（但风险小），生意差时可能交多了。

实战案例！手把手教你算（核定应税所得率方式）

老王在小区门口开了个小超市（零售业），税务局给他核定的应税所得率是8%，2024年第一季度，老王总共开了50万的发票（不含税）。

步骤1：计算当期（季度）应纳税所得额 应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率 = 500,000元 × 8% = 40,000元 （注意：这4万元是老王第一季度的应纳税所得额）

步骤2：将季度所得额换算为全年应纳税所得额 全年应纳税所得额 = 季度应纳税所得额 × 4 = 40,000元 × 4 = 160,000元 （为什么要乘4？因为一年有4个季度，这一步是为了找到对应的税率）

步骤3：计算全年应纳税额 根据税率表：

• 160,000元 落在第三级（超过90,000至300,000元部分）
• 税率20%，速算扣除数10,500元 全年应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 160,000 × 20% - 10,500 = 32,000 - 10,500 = 21,500元

步骤4：计算当期（第一季度）应预缴税额 当期应预缴税额 = 全年应纳税额 ÷ 4 = 21,500元 ÷ 4 = 5,375元

老王2024年第一季度需要预缴的个人所得税（经营所得）就是5,375元。

重要补充：

1. 季度申报： 个体户通常是按季度申报纳税，在季度结束后的15日内（比如4月、7月、10月、次年1月的15日前，遇节假日顺延）申报并缴纳上一个季度的税款。
2. 年度汇算清缴： 年度终了后（通常是次年3月31日前），需要把全年四个季度的收入汇总，重新按全年税率计算实际应缴的总税额，然后和四个季度已经预缴的总额比较，多退少补。
3. 增值税小规模纳税人优惠： 2024年），如果你是增值税小规模纳税人（大多数个体户都是），季度销售额不超过30万元（月度10万元），是免征增值税的。免征增值税不等于免征个人所得税！ 老王例子中，增值税可能免了（假设季度50万没超限，2024年小规模纳税人季度免税限额是30万，老王50万超过了，需要按1%缴纳增值税，这是另一个话题），但个税5,375元还是要正常交的！这点千万别混淆。

H2标签：四、 开票金额超过了核定定额怎么办？（双定户特别注意）

如果你是“双定户”（定期定额），税务局给你核定了每月销售额3万，个税每月300元。

• 情况1： 你这个月实际开票（加上不开票收入）只有2.5万，没超过3万，OK，你仍然按核定的300元交个税。
• 情况2： 你这个月生意火爆，实际开票（加上不开票收入）达到了4万，超过了核定的3万定额。那你就不能只交300块了！

超过核定定额的部分，需要补税！怎么补？

1. 确定超过部分的收入： 4万 - 3万 = 1万元（不含税）。
2. 找你的核定应税所得率： 双定户在核定定额时，其实也隐含了一个应税所得率，你需要问专管员或者看核定通知书，假设也是8%（零售业）。
3. 计算超过部分的应纳税所得额： 10,000元 × 8% = 800元（这是当月的所得额）。
4. 换算为全年： 800元 × 12 = 9,600元（全年所得额）。
5. 计算全年税额： 9,600元（小于3万）对应税率5%，速算扣除数0，所以全年税额 = 9,600 × 5% = 480元。
6. 计算当月应补税额： 应补税额 = (全年税额 ÷ 12) = 480 ÷ 12 = 40元。
7. 当月总个税： 原核定税额300元 + 应补税额40元 = 340元。

双定户一旦开票超过了核定的月销售额，一定要记得主动去补税！ 税务局系统有数据，被查到超定额没补税，可能会有滞纳金甚至罚款。

H2标签：五、 个体户核定征收，想少交点税有啥门道？（合法合规范围内）

合理合法地管理税负,是每个老板的必修课，核定征收下，你可以注意：

1. 了解并利用好免税额度：

   • 增值税： 小规模个体户季度30万（月度10万）免增值税，这个额度尽量用足，比如季度快到30万了，大单子可以适当拆到下个季度开票（需结合合同和客户要求）。
   • 个人所得税： 虽然没有直接起征点，但应纳税所得额低，税率就低（最低档5%），在核定应税所得率方式下，控制收入总额就能控制税负。

2. 选择适合自己的征收方式（如果可选）： 如果你成本费用确实很高且能取得合法凭证（比如进货发票很全），查账征收可能更划算，但核定征收胜在简单省事，根据自身情况权衡。

3. 关注地方性税收优惠： 有些地方为了鼓励创业就业，对个体户可能有地方性的税费减免政策（如部分附加税费优惠），多关注当地税务局的通告。

4. 确保“核定”基础准确： 申请核定或定额时，向税务局提供的信息（如经营面积、人数、设备、预估营业额等）要合理，避免定额一开始就定得过高，但绝不能故意低报。

5. 及时申报，避免罚款滞纳金： 再忙也别错过报税时间，罚款和每天万分之五的滞纳金不划算。

6. 妥善保管发票和凭证： 即使是核定征收，基本的进货发票、费用单据也要保管好（至少5年），万一税务局核查或者你需要变更征收方式都用得上。

H2标签：六、 常见误区 & 重要提醒

• 误区1：“核定征收”等于“包税”或者固定税额？ 错！除了“双定户”有相对固定的月税额（但超了要补），核定应税所得率方式下，税额是随着你的收入变动的！收入越高，税越多。
• 误区2：不开票就不用交税？ 大错特错！只要你有经营所得，无论开不开票，理论上都要交税，核定征收下，税务局主要依据开票金额来算税，但如果你有大量不开票收入且被查实，不仅要补税，还可能被罚，诚实经营是根本。
• 误区3：免征增值税了，个税也免了？ 再次强调，增值税和个税是两个完全不同的税种！免了增值税，该交的个税一分不能少。
• 重要提醒1：政策会变！ 税收政策（尤其是增值税优惠、小规模纳税人标准等）经常调整，一定要关注国家税务总局和当地税务局的官方通知，或者咨询你的税务专管员。
• 重要提醒2：各地执行有差异！ 应税所得率的具体数值、双定户核定的流程和标准，不同省市甚至同市不同区都可能略有不同，本文提供的是通用原则和常见情况，最终务必以你主管税务机关的具体核定通知和要求为准！
• 重要提醒3：及时做年报！ 个体户也需要做工商年报（国家企业信用信息公示系统）和税务年报（个税经营所得汇算清缴），别遗漏。

结尾总结：

个体工商户核定征收的个人所得税计算,核心在于理解“核定”的含义（应税所得率或定额），掌握关键的计算步骤（收入×所得率→换算全年→找税率算税→折算回当期），特别注意区分增值税免税和个人所得税的关系，以及双定户超定额要补税的规定，虽然核定是为了简化，但其中的计算逻辑（尤其是换算全年找税率）需要花点心思理解透彻。

作为老板,懂点财税知识非常有必要，既能合规经营避免风险，也能在合法范围内更好地规划生意，希望这篇长文能帮你拨开迷雾，算清自己的个税！如果看完还有具体疑问，最靠谱的做法就是带上你的税务登记证，直接去税务局找专管员咨询，或者拨打12366纳税服务热线，祝各位老板生意兴隆，财源广进！

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