个体户核定征收所得税率，一文搞懂你的税怎么算！

老张在小区门口开了十几年早餐店，生意红火，最近总听隔壁五金店老李念叨“核定征收”、“税率”，听得他一头雾水，税务局通知他今年要重新核定征收方式，老张更慌了：“我这小本买卖，税到底咋算？可别稀里糊涂多交了钱，或者少交了惹麻烦啊！” 如果你和老张一样，是个体工商户老板，正被“核定征收”和所得税率问题困扰，别急！这篇文章就是为你量身定做的“税务说明书”，用最接地气的话，帮你彻底搞明白。

个体户交税，为啥会有“核定征收”这回事？

简单说,核定征收是税务局“帮你算税”的一种方法，这跟大公司、大企业那种需要请专业会计做账、按实际利润交税的“查账征收”完全不同。

为啥要“帮”你算？原因很实在：

1. 账太难做： 很多个体户，像老张的早餐店、街边的小理发店、流动的水果摊，每天流水零零碎碎，进货单据可能随手一塞就找不到了，也没钱请专职会计，让他们像大公司一样建一套完整的账本，太难为人了。
2. 成本说不清： 个体户经营中，很多成本是模糊的，比如老张用的煤气、水电，家里店里可能混着用；他老婆也在店里帮忙，这算不算人工成本？算多少？这些在实际操作中很难精确划分。
3. 提高效率： 税务局面对海量个体户，如果每个都要去查账、核成本，工作量巨大，效率太低，核定一个相对合理的征收标准，对双方都省事。

核定征收的核心是：在个体户难以准确核算真实成本、费用的前提下，由税务机关根据你经营的行业、规模、地段等因素，“估算”出一个你应该交税的基数或者比例，再按这个“估算值”来计算你要交的税（主要是个人所得税）。

核定征收的三种“算法”，哪种套在你头上？

别以为核定征收就一种方式,它其实有三种“套餐”：

1. 

   定期定额征收（简称“双定”）

   • 怎么定？ 税务局直接给你定好每个月（或每季度）固定要交多少税，这个“定额”综合考虑了你的经营面积、地段、雇佣人数、设备情况等，税务局评估后，可能规定老张的早餐店每月固定交500元税（包含了增值税及附加、个人所得税等）。
   • 特点： 最简单！你啥账都不用记，到时间按固定数交钱就行，收入高了、低了，只要在核定范围内，都交这么多，常见于规模很小、收入非常稳定的个体户（如报亭、小烟酒店）。
   • 所得税率在哪？ 这个定额里已经包含了个人所得税部分，不需要你单独再去计算“所得”和“税率”了。

2. 核定应税所得率征收（这才是主角！）

   • 怎么定？ 税务局不直接定税额，而是根据你的行业特性，核定一个“利润率”（这个利润率就叫“应税所得率”），你的应纳税所得额 = 你的收入总额 × 核定的应税所得率，再对这个“算出来的利润”按《个人所得税法》中“经营所得”的5级超额累进税率计算应交的个人所得税。
   • 特点： 这是目前应用最广泛的核定方式，它把税负和你实际的收入水平挂钩（收入越高，税越多），比定额征收更合理一些，又不需要你精确核算所有成本。我们常说的“个体户核定征收所得税率”，核心指的就是这个应税所得率以及后面套用的5级税率。
   • 所得税率在哪？ 这里涉及两个关键“率”：
     • 应税所得率（利润率）： 由税务局核定，不同行业不同（下面细说）。
     • 5级超额累进税率： 国家统一规定，用于计算最终税款。

3. 核定应纳所得税额征收

   • 怎么定？ 税务局直接核定你一年或者一个季度应该交的个人所得税总额是多少，这个数额是根据你大概的收入、成本和行业情况估算出来的。
   • 特点： 比较少见，通常是针对那些采用前两种方式都“不合适”，或者经营特别不规范的个体户，本质上也是核定一个结果，但这个结果直接是所得税额。

对绝大多数个体户来说，遇到“核定征收”，特别是涉及所得税计算时，遇到的就是第二种——核定应税所得率征收，这也是我们接下来要重点拆解的对象。

核心！应税所得率怎么定？所得税率怎么算？

终于讲到关键了！个体户核定征收下的个人所得税，分两步走：

第一步：税务局给你“定利润率”（核定应税所得率）

税务局不是拍脑袋定这个率的,他们会参考《个人所得税核定征收率表》（各地会在这个基础上微调），主要依据你的主营业务属于哪个行业，常见的行业应税所得率范围大致如下（具体以你主管税务局核定为准）：

行业类型	应税所得率范围	常见适用场景举例
批发和零售业	4% - 8%	小超市、服装店、日用品店、建材批发
制造业	5% - 10%	小型加工厂、手工作坊、食品加工
交通运输业	7% - 12%	货运个体户、小型客运
建筑业	8% - 15%	小型装修队、包工头、建材安装
餐饮业	8% - 15%	小吃店、餐馆、快餐店、奶茶店
娱乐业	15% - 25%	台球室、小型KTV、游戏厅
服务业	10% - 20%	理发店、美容院、中介、咨询、快递网点
其他行业	10% - 20%	难以归入上述行业的

重要提示：

• 这个表是范围！具体到你家店是8%还是12%，由税务局根据你经营规模大小、地段好坏（是黄金旺铺还是偏僻角落）、用了几个人、设备档次等因素综合判断，市中心大商场里的品牌服装店，核定的所得率很可能比城乡结合部的小服装店要高。
• 务必以你收到的《核定定额通知书》或《核定征收通知书》上写的应税所得率为准！ 这是税务局给你的“官方认定”。

第二步：用“算出来的利润”套国家税率表（5级超额累进税率）

用核定的应税所得率算出“应纳税所得额”后，就要套用国家统一的个人所得税“经营所得”税率表来计算实际要交的税：

应纳税所得额 = 收入总额 × 核定的应税所得率

应交个人所得税 = 应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数

个人所得税税率表（经营所得适用）

全年应纳税所得额	税率 (%)	速算扣除数
不超过 30,000 元的部分	5	0
超过 30,000 元至 90,000 元的部分	10	1,500
超过 90,000 元至 300,000 元的部分	20	10,500
超过 300,000 元至 500,000 元的部分	30	40,500
超过 500,000 元的部分	35	65,500

举个实实在在的例子：

假设老王在县城开了家小建材批发店（批发零售业），税务局给他核定的应税所得率是7%，2023年，老王全年的营业收入（开发票的和不开票的都算上）是100万元。

1. 计算应纳税所得额：
   • 应纳税所得额 = 1,000,000元 × 7% = 70,000元
2. 计算应交个人所得税：
   • 70,000元落在税率表的第二级（超过30,000元至90,000元的部分，税率10%，速算扣除数1,500）
   • 应交个人所得税 = 70,000 × 10% - 1,500 = 7,000 - 1,500 = 5,500元

老王全年需要缴纳的经营所得个人所得税就是5,500元。（注意：这里只算了个人所得税，实际还需考虑增值税及附加等，核定征收下这些通常也是合并核定或单独核定的）。

不同行业，税负差异大！选对行业很关键

从上面的应税所得率范围表就能明显看出,行业是决定你核定税负高低的最关键因素之一！

• 低所得率行业（相对省税）： 批发零售（4%-8%）、制造业（5%-10%）通常核定的所得率较低，这意味着，即使收入一样，他们“算出来的利润”（应纳税所得额）也相对较低，最终交的个人所得税自然就少，比如同样是年收入100万，批发店（按7%算）的“利润”是7万，而一家小美容院（服务业，假设核12%）的“利润”就是12万，按税率表一算，后者交的个税会明显多于前者。
• 高所得率行业（税负相对重）： 娱乐业（15%-25%）、部分服务业（10%-20%）核定的所得率较高，这反映了税务局认为这些行业成本相对较低或者利润率较高，开KTV、高端美容院的老板，在核定征收下，税负压力通常比开小卖部的要大。

这给我们什么启示？

• 注册时考虑行业属性： 如果业务允许，在登记经营范围时，可以尽量向所得率核定较低的行业靠拢（前提是真实经营），同样卖东西，如果能归类到批发而不仅是零售，有时所得率可能略优。
• 了解本地执行口径： 同样是餐饮，不同城市、甚至不同区域税务局核定的所得率可能有差异，开店前不妨侧面了解下同行的普遍情况。

避开四大误区，别在税务上栽跟头！

关于核定征收,很多个体户老板存在根深蒂固的误解：

1. “核定征收=不用记账”
   • 真相： 大错特错！税务局给你核定了，不代表你可以把单据都扔掉，你仍然需要建立简易账或保存好收入凭证、进货单据、费用发票等，核定是基于你“难以精确核算”，不代表你可以完全不做记录，一是税务局有权查账（虽然对核定户查得相对少），二是你需要知道自己的收入是否超过了核定的标准（如果收入暴增，税务局会调整或要求转为查账征收），老张的早餐店，至少得记个每日流水吧？
2. “核定了就可以随便开票，反正税固定”
   • 真相： 极其危险！如果你被核定的是“定期定额”（双定），在核定的销售额度内开票是没问题的。但如果你的实际经营额（包括开票和不开票的收入）连续几个月或累计大幅超过了税务局给你核定的销售额度或所得额标准，税务局一定会找上门！ 轻则要求补税，重则可能取消你的核定资格，改为查账征收，甚至被认定为偷税漏税罚款，你核定的月销售额是3万，结果你每月实际收入都做到10万了，还按3万的定额交税，这风险极高！
3. “核定征收的所得税率全国都一样”
   • 真相： 前面强调了，应税所得率（利润率）是各地税务局在国家指导范围内自行核定的，同样是开小餐馆（餐饮业），A城市普遍核10%，B城市可能普遍核12%，最终税负肯定不同，务必以你当地税务局核定的为准，别听信外地同行的经验。
4. “核定征收一定比查账征收划算”
   • 真相： 不一定！这需要具体算账。
   • 如果你的真实利润率非常低（比如某些薄利多销、成本极高的行业），远低于税务局核定的应税所得率，那么核定征收会让你“多交税”，因为税务局是按一个“较高的利润率”在给你算税。
   • 如果你的真实利润率很高，远高于核定的应税所得率，或者你有大量合规的成本费用票，那么查账征收按真实利润交税，可能比核定征收更省税。
   • 选择哪种征收方式,需要结合自身实际经营情况、成本结构、发票获取能力等综合判断，如果生意规模做大了，利润可观且核算规范，主动申请转为查账征收可能是更优选择。

风险预警！核定征收不是“避税保险箱”

核定征收是管理方式,不是免税政策，个体户老板们务必清醒认识以下风险点：

1. “双定”超额不报，后果严重： 如果你是定期定额户，实际经营额远超核定额却隐瞒不报，被查实后，需要补缴少缴的税款、滞纳金（每天万分之五，利滚利很吓人），还会被处以罚款（通常是少缴税款的0.5倍到5倍），金额巨大或情节严重的，甚至可能涉及刑事责任。
2. 应税所得率不是一成不变： 税务局会根据经济环境变化、行业整体盈利水平、以及对你经营状况的后续了解（比如巡查、举报、开票情况等），动态调整你的核定应税所得率或定额，别以为核一次就管一辈子，生意明显变好了，就要有心理准备税负可能会提高。
3. 被取消核定资格的风险：
   • 你的规模做大了,达到了必须建账的标准（比如省级税务局规定的营业额、资产规模等）。
   • 你的核算变得规范了,能准确提供成本费用。
   • 你主动申请改为查账征收。
   • 你因隐瞒收入、超定额经营等问题被查处，一旦取消核定，转为查账征收，如果之前账目混乱，补税罚款的风险会很大。
4. “阴阳合同”藏收入风险巨大： 有些老板把大额收入私下交易不入账，只把部分小额收入报给税务局用于核定，这种做法在如今强大的税务监管系统（金税系统）和银行账户监管下，极易被发现，属于典型的偷税行为，处罚非常严厉。
5. 虚开发票，触碰红线： 核定征收户，特别是“双定”户，如果开票金额长期接近或等于核定限额，突然开出远超限额的发票，或者帮别人虚开发票，会立刻触发税务预警，虚开发票是重罪！

给个体户老板的实用建议：

1. 吃透你的《核定通知书》： 拿到税务局给你的核定文书（电子或纸质），务必仔细阅读，搞清楚自己是哪种核定方式（定额？定率？）、核定的销售额是多少、核定的应税所得率是多少、有效期到什么时候，这是你的“税务身份证”。
2. 该记的账不能省： 即使再简单，也要养成记录每日/每月营业收入的习惯，保存好主要的进货发票、房租水电费发票、大额设备发票等，这是保护你自己的证据链。
3. 生意做大主动沟通： 如果生意明显红火，收入持续远超核定标准，别藏着掖着，主动联系你的税收管理员，说明情况，申请调整定额或应税所得率，甚至探讨转为查账征收的可能性，主动报告通常能获得更宽容的处理。
4. 开票务必谨慎合规： 根据实际业务需要开票，不要超经营范围开票，更不要为他人虚开，开票信息要真实准确。
5. **关注政策变化