个体户核定征收所得税怎么算？一篇给你讲得明明白白！

张姐在小区门口开了家早餐店，生意红火，最近总听老顾客王会计说“核定征收”，好像能省点税？可这“核定征收”到底是啥？税务局怎么“核”？这税钱具体怎么算到自己头上？张姐心里直犯嘀咕，如果你也和张姐一样，对“核定征收”有点懵圈，别急，这篇就是给你量身定做的！咱不用专业术语绕弯子，就用大白话，掰开了揉碎了，把个体户核定征收所得税那点事儿，给你讲得清清楚楚！

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先搞懂：啥叫“核定征收”？为啥税务局要给我“核定”？

“核定征收”就是税务局觉得你账算不清楚，或者懒得算，干脆直接给你定个数来交税的一种方法，是不是有点简单粗暴？但背后其实有道理：

1. 账算不清楚？太常见了！ 很多个体户老板（尤其是小本生意），进货可能拿的是收据不是发票，自己记的流水账也马马虎虎，成本费用到底花了多少，自己都说不清，税务局一看，这账没法查啊！
2. 规模太小，查账太费劲！ 税务局人手也有限，面对千千万万像张姐这样的小店，如果每家都要求提供完整精确的账本凭证来查账（这叫“查账征收”），那工作量海了去了，效率太低。
3. 为了公平和效率！ 核定征收就是为了解决上面两个问题，税务局根据你所在行业、店铺大小、地段好坏、大概的经营情况等信息，直接核定一个“标准”或者“比例”，用来计算你应该交多少税，这样你省事儿（不用请专业会计做复杂的账），税务局也省事儿，大家效率都高了。

划重点： 核定征收是税务局“帮你”简化计算税款的一种方式，核心在于“核” 这个字——税务局核定一个依据（定额或应税所得率）来算税。

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个体户核定征收所得税，到底怎么算？两大主流方法揭秘！

个体户核定征收所得税（主要指个人所得税里的“经营所得”），最常见的有两种算法，咱们一个个看：

定期定额征收（最简单粗暴）

• 啥意思？ 这个最好理解！税务局直接给你定个“死数”，每个月固定交200块钱税，或者一个季度固定交600块钱税，就像张姐隔壁卖水果的李哥，税务局核定了，他每个季度固定交450元个人所得税（经营所得）。
• 咋“核”出来的？ 税务局会根据你的经营面积、地段、雇佣人数、设备情况等，结合当地同行业、同规模店铺的平均水平，估算你一个月或一个季度大概能挣多少钱（应纳税所得额），然后直接乘以对应的税率（通常是5%或更低，因为核定的所得额一般不高），算出个固定税额告诉你。
• 谁适合？ 规模很小、收入很稳定、几乎没啥大波动的个体户，比如社区小卖部、固定摊位、手艺修理铺等，优点是超级省心！到时间按数交钱就行，不用算。
• 怎么算税？ 税务局告诉你交多少，你就交多少，计算过程在税务局那边完成了。

核定应税所得率征收（最常见、也相对灵活）

• 啥意思？ 税务局不直接定税额，而是定一个“利润率”（专业名词叫“应税所得率”），你需要用自己当期的收入总额，乘以这个核定的“利润率”，先算出来税务局认为你“大概赚了多少钱”（应纳税所得额），再用这个“赚的钱”去套税率表，算出最终要交的税。

• 核心公式（超级重要！）： 应纳所得税额 = 收入总额 × 核定应税所得率 × 适用税率 - 速算扣除数

  • 收入总额： 就是你一个季度（或一个月）总共卖了多少钱东西、提供了多少服务收到的钱。注意： 这个收入通常是指开票收入（包括税控盘开出的发票）加上不开票但申报的收入，别想着隐瞒不开票收入，风险很大！
  • 核定应税所得率： 这是税务局核定的关键！不同行业比例不一样，税务局有明确的《个人所得税核定应税所得率表》。
    • 餐饮业：通常是8%-20% (常见在8%-12%)
    • 批发零售业：通常是5%-15% (常见在5%-8%)
    • 娱乐业：通常是20%-40%
    • 咨询、设计等服务业：通常是10%-30% (常见在10%-15%)
    • 交通运输业：通常是7%-15%
    • ... (具体以当地税务局最新规定为准！)
  • 适用税率 & 速算扣除数： 这个全国统一！个体户经营所得采用五级超额累进税率，税率表长这样：

  级数	全年应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
  1	不超过30,000	5	0
  2	超过30,000至90,000	10	1,500
  3	超过90,000至300,000	20	10,500

  • 重要提示： 这个税率表是按年的应纳税所得额设计的！但个体户通常是按季预缴个人所得税，所以实际计算时：
    1. 先按公式算出本季度的应纳税所得额 (收入总额 × 核定应税所得率)。
    2. 将这个季度所得额 换算成全年数 (乘以4)。
    3. 用这个换算的全年应纳税所得额去找税率表，确定年适用税率和速算扣除数。
    4. 计算全年应纳所得税额 (换算的全年所得额 × 年税率 - 年速算扣除数)。
    5. 计算本季度应预缴的税额 (全年应纳所得税额 ÷ 4)。

  是不是有点绕？别怕！下面我们用张姐的早餐店举个实实在在的例子。

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张姐早餐店实战：核定应税所得率征收，税钱一步步算出来！

背景设定：

• 张姐的早餐店,税务局核定的应税所得率是8%。
• 2024年第一季度（1月-3月），张姐店里的收入总额是100,000元（包括开票和不开票的）。
• 个体户经营所得税率表（五级超额累进税率，按年）如上所示。

张姐第一季度要交多少个人所得税（经营所得）？一步步算：

1. 计算第一季度应纳税所得额： 收入总额 × 应税所得率 = 100,000元 × 8% = 8,000元

   税务局认为张姐这季度大概赚了8,000元。

2. 换算成全年的应纳税所得额： 季度所得额 × 4 = 8,000元 × 4 = 32,000元

   假设张姐每个季度都赚这么多（实际可能波动），全年大概赚32,000元。

3. 查找适用税率和速算扣除数（按年表）：

   • 全年所得额32,000元，落在税率表的第一级：不超过30,000元的部分税率5%，超过30,000元到90,000元的部分税率10%。
   • 因为是超额累进,需要分段计算：
     • 30,000元部分：30,000 × 5% = 1,500元
     • 超过部分 (32,000 - 30,000 = 2,000元)：2,000 × 10% = 200元
   • 或者,直接用速算扣除数更快捷： 全年应纳所得税额 = 全年应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 32,000元 × 10% - 1,500元 (因为32,000超过了30,000，适用第二级的10%税率和1,500速扣) = 3,200元 - 1,500元 = 1,700元
   • 如果张姐全年所得额是32,000元，她全年应交税1,700元。

4. 计算第一季度应预缴税额： 全年应纳所得税额 ÷ 4 = 1,700元 ÷ 4 = 425元

   • 张姐2024年第一季度需要预缴的个人所得税（经营所得）就是425元。

看到了吗？ 虽然张姐当季收入有10万，但因为核定的所得率低（8%），算出来的利润（应纳税所得额）只有8千，换算到全年3万2，税率也不高，最后交的税就几百块，这就是核定征收（特别是应税所得率核定）对很多小个体户来说感觉“税负低”的原因——核定的“利润率”可能远低于实际利润率。

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重要提醒！搞核定征收，这些坑千万别踩！

核定征收看着省心省力税可能还低,但绝不是想核就能核，核了就能高枕无忧！下面这些关键点，务必牢记在心：

1. 不是你说了算，是税务局说了算！ 能不能核定、核定哪种方式（定额还是定率）、核多少（定额金额或应税所得率高低），决定权在主管税务局！你需要按规定提交申请，税务局根据调查情况审批，别想当然以为“我店小就可以核定”。
2. 开票红线是生命线！ 这是最容易爆雷的地方！税务局给你核定征收，通常会同时核定一个开票限额（比如月开票不超过10万），如果你一个季度开票额（加上申报的不开票收入）猛增，比如张姐第一季度开了15万发票，远超核定额度，税务局系统会预警！轻则找你谈话要求补税，重则直接取消你的核定征收资格，改为查账征收！查账征收下，如果你成本票不全，税负可能飙升！务必关注你的开票量，别轻易突破红线！
3. 收入要据实申报！ 核定征收不等于不用记账、不用管收入！税务局核定的是计算依据，但你的实际收入总额（包括所有开票和不开票收入） 必须如实向税务局申报（通常是季度申报），隐瞒收入是大忌，查到必罚！
4. 核定不是永久的！ 税务局会定期（比如一年）或者根据你的经营变化情况（如规模扩大、开票猛增）进行重新核定，甚至可能取消核定，改为查账征收，政策也可能调整。
5. 成本费用？基本不用你提供（这是优点也是风险点） 核定征收的核心在于，税务局核定的那个“数”（定额或所得率）已经默认覆盖了你的成本和费用，也就是说，在计算所得税时，你不需要再提供进货发票、房租水电费等凭证来抵扣，这是它省事的地方，但也意味着，即使你某个月成本特别高（比如进了批很贵的原料），只要收入没超，税还是按核定方式算，无法单独扣除这笔高成本（查账征收下可以）。
6. 税种别搞混！ 我们上面讲的是个人所得税（经营所得），个体户除了这个，通常还需要交增值税（及附加税费，如城建税、教育费附加等），核定征收一般只针对个人所得税（经营所得），增值税该怎么交还怎么交（比如小规模纳税人季度销售额30万以下免增值税等），别以为核定了一个税就啥税都不用管了！
7. 政策地区差异大！ 国家有统一框架，但具体到某个城市、某个区，甚至某个税务分局，执行细节（比如应税所得率的具体取值、开票额度的标准、能否申请核定等）可能会有差异，务必以你主管税务局的最新要求和规定为准！别光看网上的信息。

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个体户核定征收算税，关键抓三点

1. 看方式： 你是定期定额（每月/季固定数）还是核定应税所得率（收入×核定率=所得额）？这是计算起点。
2. 抓核心（针对核定应税所得率）：
   • 收入总额： 真实、完整！开票+不开票。
   • 应税所得率： 税务局给你定的行业“利润率”，查当地标准。
   • 五级税率表： 记住是按年设计的，按季预缴要换算（季度所得额×4 => 套年税率表 => 算出年税 ÷4 = 本季预缴税）。
3. 守规矩：
   • 开票别超限！ 这是高压线！
   • 收入如实报！
   • 政策及时跟！ 关注税务局通知。

最后掏心窝子的话：

张姐看完这笔账,心里踏实多了，核定征收对于像她这样做着小生意、账目管理能力有限的小老板来说，确实是个简化税务负担的好办法（特别是在核定所得率较低的情况下）。但“省心”不等于“可以大意”！ 一定要清楚知道自己被核定的是哪种方式、核定的关键参数（定额额、所得率、开票限额）是多少，严格遵守规则，特别是那个要命的开票额度红线，老老实实申报收入，和专管员保持良好沟通，了解当地最新要求。

税收是国家运行的基础,依法纳税是义务，核定征收是国家给予符合条件的小微个体户的便利，咱们既要合理利用政策红利，更要做到合法合规经营，千万不能为了少交点税去踩虚开发票、隐瞒收入这些法律红线，那真是捡了芝麻丢了西瓜，得不偿失！

希望这篇超详细的解读,能帮你像张姐一样，把个体户核定征收那点税事儿，整得明明白白，生意做得顺顺利利，该交的税交得清清楚楚、安安心心！