个体户核定征收要交哪些税？一文说清所有税费明细！

当老板，开个小店，做点小生意，成为个体户是很多人的选择，税务局对个体户的征税方式主要有两种：查账征收和核定征收，如果你的账本记得不够规范、完整，税务局难以准确计算你的真实利润，那么很可能就会给你核定一个营业额或者利润额来征税，这就是核定征收，这种方式对很多刚起步、业务简单的个体户来说相对省心，但省心不代表不用交税！今天咱们就来掰开揉碎讲明白，核定征收的个体户，到底需要交哪些税？每一分钱都花去哪儿了？

大头税种：增值税

增值税（VAT）是针对你销售商品、提供服务过程中增值的部分征收的税，想象一下,你开了一家五金店：

• 你花70元进了一个水龙头。
• 然后你把这个水龙头以100元卖给了顾客。
• 这中间的30元差价，就是你的“增值额”。
• 增值税就是针对这30元来征收的。

核定征收个体户交增值税的关键点：

1. 身份认定：小规模纳税人为主！ 绝大多数核定征收的个体户，都被认定为小规模纳税人，这是税务局根据你的经营规模、核算水平等因素定的，小规模纳税人最大的特点就是享受简易计税方法和优惠政策。
2. 征收率（税率）：
   • 大部分情况：3%，这是最常见的征收率，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务（现代服务、生活服务等）、销售无形资产（除转让土地使用权）。
   • 特殊情况：5%，主要适用于销售不动产（比如你名下有商铺出租）、出租不动产（比如租了个门面给别人开店）、转让土地使用权。
3. 计税依据：核定的销售额！ 这是核定征收的核心！税务局不是看你实际赚了多少钱，而是根据你所在的行业、地段、规模等因素，核定你一个月或者一个季度大概能有多少销售额（也就是营业收入），这个核定的销售额,就是你计算增值税的起点。
4. 优惠政策（小规模纳税人的福音）：
   • 起征点： 目前政策规定，小规模纳税人月度销售额不超过15万元（按季度申报的，季度销售额不超过45万元），免征增值税！这是实实在在的减负，如果你的核定销售额在这个额度以下，恭喜你,增值税这块暂时不用交了。
   • 减按1%征收： 如果你的核定销售额超过了起征点，别慌！国家还有支持政策，目前对于适用3%征收率的应税销售收入（比如上面说的卖水龙头、提供修理服务等），是减按1%征收增值税的！力度非常大，比如你核定的季度销售额是50万（超了45万起征点），原本按3%要交1.5万，现在按1%只需交5000元。
5. 怎么交？
   • 通常是按月或者按季度申报缴纳，税务局会根据核定的销售额,告诉你固定的税额或者计算公式。
   • 你需要按时登录电子税务局申报或者去税务局大厅申报。

举个栗子（张哥的五金店）：

• 张哥在小区门口开了个五金店，被税务局核定为小规模纳税人，核定月销售额是8万元。
• 因为8万 < 15万（月度起征点），张哥不用交增值税。
• 后来生意好了，税务局重新核定他的月销售额为18万元。
• 18万 > 15万,超过了起征点。
• 张哥主要卖五金工具（适用3%征收率），享受减按1%征收优惠。
• 张哥每月应缴增值税 = 180,000 * 1% = 1,800元。

跟着增值税走的“小兄弟”：附加税费

增值税交完了，还没完！就像买了主菜，还得配点小菜，附加税费就是基于你实际缴纳的增值税额为基数来计算的，它们是城市建设、教育事业的专项基金,主要包括：

1. 城市维护建设税 (城建税)： 税率分三档：市区7%、县城/镇5%、其他地区1%，比如张哥的店在市区，他交了1800元增值税，那么城建税 = 1800 * 7% = 126元。
2. 教育费附加： 全国统一费率3%，张哥应交 = 1800 * 3% = 54元。
3. 地方教育附加： 费率由各省定，通常是2%，张哥应交 = 1800 * 2% = 36元。

关键点：

• 有增值税才有附加税！ 如果当月/季增值税是0（比如销售额没超起征点）,附加税费自然也是0。
• 享受“六税两费”减半优惠！ 这是针对小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户的普惠性优惠，张哥作为个体户，他的城建税、教育费附加、地方教育附加，可以在原来计算的基础上再减半征收！
  • 城建税：126元 * 50% = 63元
  • 教育费附加：54元 * 50% = 27元
  • 地方教育附加：36元 * 50% = 18元
  • 张哥每月附加税费合计：63 + 27 + 18 = 108元 (比没优惠时省了108元！)

关乎你最终收益的税：个人所得税（经营所得）

这是个体户老板最关心的税之一，因为它直接影响你口袋里的纯收入，核定征收下，个体户交的个人所得税不是按工资薪金那个七级超额累进税率算，而是按“经营所得”项目征税。

核定征收个体户个人所得税的常见方式：

1. 定期定额征收（双定户）： 这是最简单粗暴也最常见的方式，尤其适用于规模很小、业务非常简单的个体户，税务局直接给你“定”两样东西：

   • 定期：固定的纳税期限（通常是按月或按季）。
   • 定额：直接核定你每个月或每个季度需要缴纳的个人所得税额，这个定额综合了核定的收入、核定的利润率（或直接核定应纳税所得额）和税率计算出来的一个固定数。
   • 优点： 超级省心！你只需要按税务局通知的固定金额，按时交税就行,不用自己算。
   • 缺点： 灵活性差，生意特别好时，可能税交少了（但一般不会补）；生意特别差时，税也得按定额交,不能少。

2. 核定应税所得率征收： 这种方式比定额稍微复杂一点，但更常见于有一定规模的核定户，税务局主要核定一个东西：应税所得率（或者叫利润率）,操作步骤：

   • 第一步：核定销售额。 税务局核定你一个周期（月/季）的销售额（和增值税核定依据通常一致）。
   • 第二步：核定应税所得率。 税务局根据你从事的行业，核定一个利润率，不同行业利润率不同，
     • 批发零售业：可能核4%-15%
     • 制造业：5%-15%
     • 餐饮业：8%-25%
     • 娱乐业：15%-30%
     • 咨询、技术服务等：10%-30%
     • (具体执行标准各地税务局会有详细规定)
   • 第三步：计算应纳税所得额。 应纳税所得额 = 核定销售额 × 应税所得率
   • 第四步：计算个人所得税。 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
     • 经营所得税率表 (记住这个表！)： | 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | | :--- | :----------------------------- | :--- | :--------- | | 1 | 不超过30,000元的部分 | 5% | 0 | | 2 | 超过30,000元至90,000元的部分 | 10% | 1500 | | 3 | 超过90,000元至300,000元的部分 | 20% | 10,500 | | 4 | 超过300,000元至500,000元的部分 | 30% | 40,500 | | 5 | 超过500,000元的部分 | 35% | 65,500 |
     • 注意： 这个税率表是按年设计的！如果你是按月或按季核定申报，需要先将计算出的当期（月/季）应纳税所得额，换算成全年的应纳税所得额，再找对应税率和速算扣除数算出全年税额，最后再换算回当期的税额，公式有点复杂，好在电子税务局通常会帮你算好，或者税务专管员会告诉你方法,核心思路是按年税率表折算。

举个栗子（李姐的餐饮店 - 核定应税所得率）：

• 李姐开小面馆，被核定征收，税务局核定她季度销售额为20万元。
• 餐饮业核定的应税所得率为15%。
• 计算季度应纳税所得额： 200,000 * 15% = 30,000元。
• 换算为全年应纳税所得额： 30,000元 (一个季度) * 4个季度 = 120,000元。
• 找税率和速算扣除数： 全年120,000元，落在税率表第三级：超过90,000至300,000元部分，税率20%，速算扣除数10,500元。
• 计算全年应纳税额： 120,000 * 20% - 10,500 = 24,000 - 10,500 = 13,500元。
• 计算本季度应预缴税额： 13,500元 (全年) / 4 = 3,375元。
• 所以李姐这个季度需要缴纳经营所得个人所得税 3,375元。

可能遇到的“其他”税费

除了上面三个主要税（费）种，根据你的具体经营情况,还可能需要关注：

1. 印花税： 这是个行为税，发生了特定行为就要贴花（交税）,个体户常见要交印花税的情况：

   • 签合同： 比如签了房屋租赁合同（按租金的千分之一）、签了购销合同（按合同金额的万分之三，小规模纳税人/个体户有减半优惠）、签了借款合同等，核定征收户如果签了合同,该交的印花税也得交。
   • 实收资本和资本公积增加： 如果你投入了注册资金并且账上做了“实收资本”，或者有资本公积增加，要按万分之二点五缴纳（享受减半优惠）。
   • 权利许可证照： 比如营业执照正本，每年贴5元印花（现在很多地方电子化了，但规定还在）。
   • 关键点： 印花税通常是发生时才交，或者按年汇总申报,核定征收本身不直接免除印花税义务。

2. 水利建设基金： 这个不是税，是政府性基金，部分省份仍在向个体户征收（很多地方已停征或对小微/个体户免征），通常也是按销售收入或营业收入的一定比例（万分之几到千分之一不等）计算，各地政策差异很大，如果你所在地区征收，核定征收户也需要按核定的销售额计算缴纳，并可能享受小微企业/个体户的减免优惠,需要咨询当地税务局。

3. 环保税： 如果你的经营直接向环境排放了应税污染物（比如开个小作坊有污水、废气、噪音、固体废物排放），那就需要申报缴纳环保税，核定征收主要针对的是经营所得和流转税，环保税是独立的，个体户如果达到环保税的纳税人标准,就需要自行申报缴纳。

4. 房产税、土地使用税： 如果你经营用的房子和土地是自己名下的，那么你可能需要缴纳房产税（按房产原值或租金）和城镇土地使用税（按土地面积），这和你经营采用查账还是核定征收无关，只和你是否拥有应税房产土地有关，如果是租的，那通常是房东交（但合同可能约定由租户承担）。

重要提醒与注意事项

1. “核定”不是一成不变的： 税务局核定的销售额或所得率，不是焊死的！如果你的经营情况发生重大变化（比如生意爆火，实际收入远高于核定数；或者生意惨淡，难以维持），你有权向税务机关申请重新核定！别硬扛着多交税或者承受不了定额税,主动沟通很重要。

2. 免税额度要盯紧： 增值税按月15万/按季45万的起征点、小规模纳税人增值税减按1%征收、附加税费减半征收、“六税两费”减免等优惠政策，一定要了解清楚自己是否符合条件，确保该享受的优惠都享受到,别稀里糊涂多交钱。

3. 申报期限别错过： 核定征收不等于不用申报！无论是增值税（及附加）、个人所得税，还是其他税费，都有法定的申报纳税期限（通常是月后/季后15日内，遇节假日顺延）。必须按时申报，即使这个月不用交税（比如销售额未超起征点），也要做“零申报”,逾期会有罚款和滞纳金！

4. 凭证资料要留存： 核定征收虽然对账务要求相对宽松，但基本的业务凭证（如进货发票、销售单据、租赁合同、费用票据等）必须妥善保管，这是证明你业务真实性的基础，也是应对税务检查、申请重新核定、享受优惠政策的依据,至少保存5年！

5. 开票问题要注意： 核定征收的个体户（小规模纳税人）可以自开或者向税务局申请代开增值税普通发票，如果客户需要增值税专用发票，你通常可以去税务局申请代开（代开专票的部分，无论金额大小，都需要就开票额缴纳增值税，不能享受起征点免征）,开出去的票金额也会成为税务局监控你实际经营情况的依据。

6. 了解地方政策： 税费政策除了国家统一规定，各省、市甚至区县都可能有一些地方性的规定或执行细则（特别是像水利建设基金、个别附加费、个体户管理费等），务必关注你所在地区税务局（官网、微信公众号、办税服务厅公告）发布的最新消息。

个体户核定征收,主要涉及的三大税费是：

• 增值税 (看销售额，小规模有起征点和1%优惠)
• 附加税费 (城建、教育附加、地方教育附加，跟着增值税走,有减半优惠)
• 个人所得税（经营所得） (核心！看核定方式：定额 or 应税所得率,按五级超额累进税率算)

还可能涉及：

• 印花税 (签合同、有实收资本等行为)
• 水利建设基金 (看地方政策)
• 环保税 (有污染排放才交)
• 房产税、土地使用税 (自有经营用房/地才交)

核定征收是税务局基于你的经营情况给出的一种简化征税方式，目的是“核定”，不是“免税”，该交的税一分不会少，该享的优惠也要一分不落地争取，作为个体老板，清晰了解自己要承担哪些税费，既是义务，也是保障自身权益的基础，千万别当甩手掌柜,觉得核定就万事大吉了。

最后一句大实话： 税费政策时常有更新调整，各地的具体执行也可能有细微差别，本文力求全面准确，但最靠谱的做法，还是定期关注国家税务总局和当地税务局的官方通知，或者遇到拿不准的问题时，直接咨询你的税收管理员或拨打12366纳税服务热线，花点时间搞明白规则，安心经营，才能把生意做得更长久、更红火！加油吧,各位个体老板们！