个体户核定征收要报哪些税？一篇讲透，轻松搞定不迷糊！

增值税、个税、附加税...一文搞懂所有要交的税！**

个体户老王最近有点烦,税务局通知他核定征收的季度申报开始了，他挠着头想：“都说核定征收简单，可到底要报哪些税啊？增值税？个税？还有啥？别漏了回头被罚款...” 相信不少选择核定征收的老板都和老王一样，心里有点打鼓。

别担心！今天咱们就掰开揉碎了讲清楚，采用核定征收方式的个体户，到底需要申报缴纳哪些税种？ 怎么报？有哪些坑要避开？让你明明白白经营，踏踏实实赚钱！

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个体户核定征收是啥？先搞清前提！

在聊具体税种前,得先弄明白“核定征收”是啥意思，它和“查账征收”是相对的两种征税方式。

• 查账征收： 要求你建账核算，收入、成本、费用记得清清楚楚，最后算出利润，再按利润交税（主要是个人所得税），适合规模较大、核算规范的个体户或企业。
• 核定征收： 税务局根据你的经营行业、地段、规模、租金、雇员等因素，直接核定一个你每个月的销售额（或营业额），或者核定一个利润率（应税所得率），你不需要提供完整精确的成本费用发票来算利润，税务局就按这个核定数来算你要交多少税，特点是手续相对简单，尤其适合规模小、账务核算能力有限、难以准确核算成本费用的个体户。

我们今天聊的“报哪些税”，就是基于你是核定征收个体户这个前提！如果你是查账征收，那报税的方式和侧重点会有所不同。

核心必报税种：增值税（大头在这！）

无论哪种征收方式,只要你有经营活动，增值税几乎都是绕不开的“主角”。

• 啥是增值税？ 简单理解，就是你卖东西或提供服务时，商品/服务增值部分要交的税，比如你进货花了70块（成本），卖了100块（收入），增值的这30块就要交增值税。
• 核定征收下怎么交？
  • 关键点：核定的销售额/营业额！ 税务局给你核定的那个月销售额（或季度销售额），就是你计算增值税的基础。
  • 税率/征收率： 个体户绝大多数属于小规模纳税人（年应税销售额不超过500万）。
    • 2023年政策延续至2027年底），小规模纳税人适用 3%征收率 的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
    • 重大利好！季度免税额度： 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（一个季度未超过30万元）的，免征增值税！ 这个额度是针对所有适用3%和1%征收率的项目的合计销售额。
• 怎么申报？
  • 情况1： 你一个季度总的销售额（开票额+不开票收入）没超过30万，并且开具的都是增值税普通发票，恭喜！你这季度的增值税全免！在电子税务局申报时，属于“未达起征点”或“小微企业免税”情形，按免税申报即可。
  • 情况2： 你一个季度总的销售额没超过30万，但有部分开了增值税专用发票，注意！专票开多少，就要按开票金额的 1% 交增值税（专票部分不能免税），剩下的普通发票部分依然免税。
  • 情况3： 你一个季度总的销售额超过了30万，那就要按全部销售额的 1% 计算缴纳增值税了（无论开的是专票还是普票）。
• 申报时间： 通常是按季度申报（1月、4月、7月、10月的征期内），在电子税务局填写增值税小规模纳税人申报表。

老王例子： 老王开小面馆，税务局核定他每月销售额4万元（季度12万），他季度实际：

• 如果总销售额9万（全普票）：没超30万，增值税全免！
• 如果总销售额9万,其中开了1万专票给隔壁公司：专票1万要交1%增值税（100元），普票8万免税。
• 如果总销售额35万：那就要按35万的1%交增值税3500元。

关乎你个人腰包：个人所得税（经营所得）

个体户赚的钱,扣除成本费用后的利润，在法律上就是老板个人的经营所得，经营所得个人所得税是另一个核心税种。

• 核定征收下怎么交个税？ 常见两种核定方式：
  • 方式1：定期定额（“双定”）： 税务局直接核定你每月或每季应纳的个人所得税额，核定你每月交200元个税，这种方式最简单，你按核定的金额按时交就行，通常电子税务局会自动扣款或生成待缴信息。
  • 方式2：核定应税所得率： 税务局核定你所在行业的利润率（应税所得率），核定餐饮业应税所得率10%，你需要：
    1. 计算 “应纳税所得额” = 收入总额 × 核定的应税所得率，比如季度收入30万，应税所得率10%，应纳税所得额=30万 × 10% = 3万元。
    2. 根据 “经营所得”个人所得税税率表 计算税款，税率表是超额累进的（5%-35%），3万元应纳税所得额，对应税率是20%，速算扣除数10500？等等，不对！
    • 注意！ 个体户经营所得个税计算有特殊规定：它是按全年应纳税所得额找税率的！季度申报时是预缴。
    • 简化计算（季度预缴）：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数，但这里的税率和扣除数是按“年度税率表折算到季度”的简化方法，或者系统会自动计算，实际操作中，你在电子税务局申报时，填入核定的应税所得率和收入额，系统会自动算出个税。
    • 假设3万（季度所得）对应年度税率表较低档次，可能按5%或10%预缴（具体看系统计算）。
• 申报时间： 个人所得税（经营所得）也是按季度预缴，在季度结束后的15日内（通常是1月、4月、7月、10月），年度结束后3个月内进行汇算清缴（查漏补缺，多退少补）。

老王例子（核定应税所得率）：

• 老王季度收入35万（假设超过增值税起征点了）。
• 核定的餐饮业应税所得率10% → 应纳税所得额 = 35万 × 10% = 3.5万元。
• 电子税务局申报经营所得个税（季度预缴），系统根据3.5万元计算税款（假设按税率10%，速算扣除数1500？简化计算预缴额可能为3500 - 1500 = 2000元，仅为示例，实际以系统计算为准）。

跟着增值税“搭车”的：附加税费

附加税费,顾名思义，是附加在增值税这个主税上征收的，增值税交多少，附加税费就按比例算多少（通常有减免）。

• 主要包含哪些？
  • 城市维护建设税： 按实际缴纳的增值税额的 7% (市区)、5% (县城/镇) 或 1% (其他) 计算。
  • 教育费附加： 按实际缴纳的增值税额的 3% 计算。
  • 地方教育附加： 按实际缴纳的增值税额的 2% 计算（各地比例可能略有差异，以当地为准）。
• 核定征收下怎么交？
  • 核心原则：有增值税，才有附加税；增值税免了，附加税通常也免！
  • 情况1： 你季度增值税全免了（季度30万以内且无专票），那城建税、教育费附加、地方教育附加也全部免征！申报时填0。
  • 情况2： 你开了专票，专票部分交了增值税（比如100元），那就要根据这100元增值税计算附加税：
    • 城建税（假设市区）：100 × 7% = 7元
    • 教育费附加：100 × 3% = 3元
    • 地方教育附加：100 × 2% = 2元
    • 合计附加税费：12元
  • 情况3： 你季度销售额超过30万，全额交了增值税（比如3500元），那就按3500元计算附加税费（3500 × 12% = 420元，假设市区）。
• 重大优惠： 小规模纳税人有个“六税两费”减半征收的普惠政策（包含城建税、教育费附加、地方教育附加），上面计算出来的附加税费，通常还能再打五折！
• 申报时间： 通常和增值税申报一起完成，在增值税申报表里就有附加税费的栏目。

老王例子（情况2）： 老王季度开专票1万，交了100元增值税（1%），附加税费计算：

• 城建税（市区）：100 × 7% = 7元 → 减半征收 → 实缴 3.5元
• 教育费附加：100 × 3% = 3元 → 减半征收 → 实缴 1.5元
• 地方教育附加：100 × 2% = 2元 → 减半征收 → 实缴 1元
• 合计附加税费实缴：6元

可能涉及的“小众”税费（看行业和情况）

除了上面三大类,个别行业或特定经营行为可能还会涉及以下税费，但大部分普通服务、零售、餐饮等个体户遇到的不多：

• 印花税： 如果你签了合同（比如房屋租赁合同、借款合同、购销合同等），可能需要按合同金额和规定税率贴花（交印花税），现在很多地方是汇总申报，按季或按年缴，金额通常不大。
• 水利建设基金： 部分省份对有销售收入的单位和个人征收（费率很低，如万分之几），征收范围和政策各地差异很大，需咨询当地税务或查看核定通知书。
• 文化事业建设费： 主要针对广告业和娱乐业的单位和个人征收，普通个体户一般不会涉及。
• 环保税/资源税等： 涉及特定污染排放或开采资源的行业（如小煤矿、砂石厂），一般个体户基本不涉及。

重要提示： 你具体核定要交哪些税，最权威的依据是你的《核定（调整）定额通知书》！ 这个通知书是税务局正式下达给你的文件，上面会明确写清楚：

1. 核定的项目（是核定销售额？还是核定所得税额？还是核定应税所得率？）
2. 核定的标准（每月/季销售额是多少？应税所得率是多少？每月/季应纳增值税额、个税额是多少？）
3. 需要申报缴纳的具体税（费）种（比如增值税、个人所得税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金等）。
4. 申报期限（是按月还是按季？）。

拿到这个通知书,一定要仔细看！它才是你报税的“操作手册”。

核定征收个体户报税实操要点

1. 申报频率： 大部分地区对于核定征收的个体户，增值税、附加税费、个人所得税（经营所得）都实行季度申报，但也有部分地方或特定情况要求月度申报，以核定通知书为准。
2. 申报方式：
   • 电子税务局是主流！ 强烈推荐注册使用各省的电子税务局网站或APP，申报、缴款、查询都非常方便，绑定银行卡，税款可以直接扣缴。
   • 定期定额户（双定户）：如果核定的税（费）额非常固定且长期不变，部分地区可能实行“简易申报”或“以缴代报”，即你按核定金额在征期内缴款就算完成申报（系统自动处理），但务必确认清楚当地政策，最好登录电子税务局查看是否有待申报信息。
   • 核定应税所得率户：必须按期登录电子税务局进行申报，填报收入额，系统自动计算增值税、附加税、个税。
3. 关键动作： 在季度结束后的次月15日内（遇节假日顺延），完成以下动作：
   • 登录电子税务局。
   • 找到并填写/确认：
     • 增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）：填写你的销售收入（开票额+不开票收入），系统会根据是否超30万、是否有专票自动计算增值税和附加税（费）。
     • 个人所得税经营所得纳税申报表（A表）（季度预缴）：填写你的收入总额，选择核定征收方式（应税所得率征收），填写核定的应税所得率，系统自动计算应纳税所得额和个税预缴额。
   • 核对系统计算的税额是否正确。
   • 确认申报并完成税款缴纳（确保绑定的银行卡余额充足）。
4. 开票注意事项：
   • 自己开票（税务UKey）：季度销售额超过30万的部分，开普票按1%交税；开专票无论金额大小都按1%交税（专票部分不享受30万免税）。
   • 去税务局代开发票：代开专票时，当场就要缴纳增值税和附加税！在季度申报时，这部分已交的税要填到申报表里进行抵减，避免重复交税，代开普票，如果季度总销售额没超30万，代开普票的部分也能免税（但代开时可能预征一点，申报时多退少补）。

常见误区与风险提醒

1. 误区：核定征收=不用记账？ 大错特错！ 核定征收只是征税方式简化，不代表你不需要记账。《个体工商户建账管理暂行办法》规定，达到一定标准的个体户（比如注册资金、销售额、雇员人数等）必须建账，即使达不到标准，也强烈建议建立简单的收支流水账，保存好进货单据、费用发票、销售记录、银行流水等，这是证明你实际经营情况、应对税务核查、保护自己权益的基础！
2. 误区：季度30万免税额度是“开票额度”？ 不对！是所有增值税应税销售行为的合计销售额！包括：
   • 开了发票的（无论普票专票）
   • 没开发票的收入（现金收入、扫码收入等）！ 很多老板只盯着开票金额，忽略了不开票收入，导致季度总销售额超过30万而不知，造成漏税风险！
3. 误区：开了专票也能全额免税？ 不行！上面强调了，专票部分必须交税（1%），不能享受30万以内的免税，开了专票，就意味着你这部分收入放弃了免税优惠。
4. 风险：实际销售额远超核定销售额？ 税务局核定的销售额，是基于一定信息和标准核定的，如果你实际经营额远超核定额，一定要主动、及时向税务机关报告，申请调整定额！如果被税务机关稽查发现你长期大量超定额经营而不申报，会被认定为偷税，面临补税、罚款、滞纳金！后果严重。
5. 风险：不按时申报缴税？ 无论核定税额是多少，即使核定额是0，也必须按时进行申报！未按期申报，会被责令限期改正，可能罚款（个体户一般首次轻微违法可能“首违不罚”，但别侥幸）；未按期缴税，会产生滞纳金（每日万分之五，利滚利很厉害！）。
6. 风险：税务注销时忽视核定信息？ 如果你不经营了，要去注销税务登记，即使你核定的是定期定额且税额为0，也需要办理注销手续，未注销，税务系统会一直认为你存续，可能产生非正常户等风险。

总结与贴心建议

个体户核定征收需要关注的核心税种就三个：**增值税