个体户核定征收要交个税吗？别被核定二字骗了！

智小账企业服务 06-06 17

"王姐，听说你是核定征收？那是不是就不用操心个税了呀？"隔壁开奶茶店的小李一脸羡慕地问开文具店的王姐。

王姐赶紧摆手："哎哟，可别弄错了！核定征收是税务局给咱们算税的方法，该交的一分钱也不能少，哪有不交个税的好事！"

这误会可太常见了！很多个体户老板都和王姐的朋友一样，以为"核定征收"等于"免税优惠",咱们就彻底把这事掰扯清楚。

### 一、核定征收≠免税！它只是个"计算器"

想象一下，你开个小面馆，每天忙得团团转，炒菜、收银、打扫全是你一个人，月底税务局让你整理所有进货单、销售记录、水电费发票去算利润...是不是想想就头大？这时候，"核定征收"就派上用场了。

核定征收，就是税务局看你的行业、地段、规模，直接"拍板"一个征收率或者每月固定税额。

你开早餐店卖包子油条，税务局可能根据当地同类店铺情况，核定你每月按营业额的5% 交个人所得税。
你在小区里开了个小便利店，税务局可能核定你每月固定交500元个人所得税。

关键来了：无论按比率交，还是固定额交，你交的钱，本质上就是"经营所得个人所得税"！ 核定征收只是简化了计算过程，不等于这个税种不存在、不需要交！

### 二、个税怎么算？搞懂"核定"背后的公式

核定征收下要交多少个人所得税呢？主要看税务局给你核定的具体方式：

定期定额征收（双定户）：
- 最省心！ 税务局直接定好你每月或每季度固定交多少钱的税（里面就包含了增值税、附加税、个税等）。
- 例子： 社区裁缝铺张大姐，被核定每月总共交税300元，这300元里，就包含了需要交的经营所得个税，只要按时交这300块，个税任务就完成了,不用额外算。
核定应税所得率征收：
- 稍微动笔算算。 税务局核定一个适用于你所在行业的"利润率"（应税所得率）。
- 计算公式：
  - 应纳税所得额 = 你的收入总额 × 核定的应税所得率
  - 应纳税额 = 应纳税所得额 × 个人所得税税率 - 速算扣除数
- 例子： 开网店卖手工饰品的小陈，季度收入10万元，当地核定这类电商的应税所得率是10%。
  - 应纳税所得额 = 100,000元 × 10% = 10,000元
  - 查税率表（见后），10,000元适用5%税率。
  - 应纳税额 = 10,000元 × 5% = 500元 （这个500元就是小陈本季度要交的"经营所得"个人所得税）。
核定征收率（带征率）：
- 一步到位。 税务局直接核定一个综合征收率（比如1.5%，2%），这个征收率已经考虑了个人所得税。
- 计算公式： 应纳税额 = 你的收入总额 × 核定的征收率
- 例子： 开小型家政服务公司的李阿姨，本月服务收入5万元，当地核定生活服务业的征收率是1.2%，那么李阿姨本月要交的税（包含个税）= 50,000元 × 1.2% = 600元,这600元里就包含了她的经营所得个税。

经营所得税率表（记住这5档！）：

全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
不超过3万元的部分	5%	0
超过3万至9万元的部分	10%	1500
超过9万至30万元的部分	20%	10,500
超过30万至50万元的部分	30%	40,500
超过50万元的部分	35%	65,500

### 三、能少交点吗？这些"优惠"别忘了用！

好消息！核定征收下,国家给的个税优惠你也能享受：

基本减除费用（每月5000元）：
- 这是最大福利！相当于每年有6万元收入是"免税"的，计算个税时,要先把这部分扣除。
- 怎么扣？ 税务局在给你核定"双定"税额或者核定征收率时，通常已经把这6万考虑进去了！所以你拿到手的核定结果，已经是优惠后的，如果是你自己按应税所得率计算，记得在算"应纳税所得额"时，先减去6万/年（或5000元/月） 再套公式。
专项附加扣除（子女教育、房贷利息等）：
- 这个比较特殊。定期定额户和按核定征收率（带征率）征收的个体户，一般无法在税款中直接扣除专项附加。 因为核定额/率是打包确定的。
- 如果你是按核定应税所得率征收，并且在年度汇算清缴时（如果达到查账征收标准需要汇算），有可能在计算全年综合所得时进行扣除（需符合政策规定且能提供凭证），这点比较复杂,建议咨询专管员。
其他税费优惠：
- 小规模纳税人增值税优惠： 比如季度销售额不超过30万（2023年政策），免征增值税，增值税免了，以增值税为计税依据的附加税费（城建税、教育费附加等）通常也免了。但这跟个人所得税是两码事！ 增值税免了，核定要交的个税部分一般还得交（除非核定的税额/率是打包包含了增值税的，且你符合免税导致整个核定额调整，但这很少见）。

王姐文具店实战： 王姐被核定应税所得率征收，行业所得率7%,她2023年收入20万元。

年应纳税所得额 = 200,000 × 7% = 14,000元
先减除基本费用60,000元： 14,000 - 60,000 = -46,000元 (负数！)
结果：王姐全年应纳税所得额为负数，她当年核定征收下的经营所得个税为0元！ 看,6万扣除额威力多大！

### 四、不想被查账？这些"红线"千万别踩！

核定征收虽省事，但税务局会盯着你，一旦发现你有以下情况，很可能立马把你的"计算器"收走，换成更严格的"查账征收"：

生意做大了： 年度销售额/营业额连续超过核定标准太多，比如给你核定时预计年收入50万,结果你实际干到了200万。
开始"规范"经营了： 你自己建立起了规范的账簿，能清晰记录收入、成本、费用,并且能合法凭证。
开票需求大增： 客户都要求你开正规增值税发票，开票金额远大于当初核定你收入的额度。
被"盯上"了： 税务局在日常检查、纳税评估中发现，按核定方式算出来的税，跟你真实可能的利润差距巨大（比如你明显很赚钱但核定额很低）。
主动申请： 你觉得查账征收更能准确反映你的低利润（比如成本很高），自己主动申请改为查账征收。

被改为查账征收意味着什么？

要记账了！ 必须按国家规定设置账簿,保存所有发票和凭证。
算税复杂了！ 要自己计算：应纳税所得额 = 全年收入总额 - 成本 - 费用 - 损失 - 6万基本减除 - 符合条件的专项附加扣除，然后再按5%-35%的超额累进税率算税。
风险可能更大！ 账做不好、凭证不全，会被认为成本费用不合理，可能导致多交税,虚列成本费用更是偷税行为！

### 该交的一分不少，该省的也别浪费

一句话总结：个体户核定征收，个税该交还得交！ 核定只是税务局根据情况，给你选了一种相对简便的计算和征收方法，绝不是发了个"免税金牌"。

作为个体户老板,务必搞清楚：