个体工商户核定征收个人所得税计算方法详解，一看就会！

老张在小区门口开了家包子铺，生意不错，但记账让他头疼不已。"听说有核定征收这个办法，税能简单点算？可到底怎么算？我这小本买卖一个月得交多少？"老张的困惑,也是很多个体户老板的心声。

别担心！今天咱们就掰开揉碎讲讲个体工商户核定征收个人所得税到底怎么算，让你清清楚楚、明明白白！

什么是核定征收？为啥给我用这个？

想象一下，你开个小店，每天进货、卖货、零零碎碎的开支一大堆，要把每一笔都记得清清楚楚、分门别类，还得算出"利润"，对很多个体老板来说，这工作量太大，实在顾不过来！ 税务局也理解这个情况。

核定征收就出现了！ 它就像税务局和你之间的一种"约定俗成"：既然你很难提供完整准确的账本，税务局就根据你行业的特点、店铺规模、地段好坏、大概的经营情况等信息，直接给你核定一个应纳税额，或者核定一个计算税额的基础（比如利润率、月营业额标准）。

个体工商户核定征收个人所得税计算方法详解，一看就会！个体工商户核定征收个人所得税计算方法第1张

简单说，就是税务局"估算" 一下你大概赚多少钱，然后根据这个估算来收税。这大大减轻了你记账报税的负担！

哪些个体户可能被核定征收？

不是所有个体户都用核定征收,以下几种情况比较常见：

账实在搞不定型： 没有能力设置专业账簿，或者虽然设了账，但成本、费用凭证乱糟糟，收入也记不全,税务局难以查账核实真实利润。
依法可以不用建账型： 符合国家规定，确实不需要设置账簿（比如规模很小的夫妻店）。
该建账却不建型： 按规定该建账,但你一直拖着没建。
逾期不报税型： 到了报税期限，没申报或者申报的内容明显不合理,税务局无法采信。
申报偏低无理由型： 你申报的收入额或者成本费用明显偏低,又给不出合理的解释和证据。

核定征收的几种"算法"大揭秘

核定征收不是只有一种算法，税务局会根据你的具体情况，选择最适合的一种方法,主要分三大类：

定期定额征收：最简单省心！

适用对象： 生产、经营规模小，确实达不到建账标准，并且收入、成本、费用基本能算清楚或者通过合理方法能推算出来的个体户，街边的小卖部、早点摊、小理发店等常用这种方式。
怎么核？ 税务局会调查了解你所在区域、地段、行业、规模等因素，直接核定你一个月（或一个季度）应该交多少税（个人所得税）。
怎么算税？ 最简单！ 税务局核定的这个金额，就是你这个月（或这个季度）要交的个人所得税，税务局核定老王的小面馆每月个人所得税500元,那老王每个月就固定交500元个税。
特点： 极其简便！你完全不用操心利润怎么算，按核定数按时交税就行，但前提是你的经营情况要相对稳定，如果某个月生意特别好（比如节假日）或者特别差（比如遇到修路），理论上可以申请调整,但实践中变动通常不会太大。

核定应税所得率征收：按"预估利润"交税！

适用对象： 能通过查账或者其他方法大致搞清楚你的收入总额，但成本费用具体多少实在难以准确核算的个体户，比如一些提供维修服务、小型加工、设计服务等的个体户。
怎么核？ 税务局会核定一个"应税所得率"，这个"应税所得率"你可以理解为税务局预估你这个行业的平均利润率,不同行业差异很大！
- 工业、交通运输业：可能在5%-15%左右。
- 商业（批发零售）：可能在4%-15%左右。
- 建筑业：可能在8%-20%左右。
- 饮食业：可能在8%-25%左右。
- 娱乐业：可能在15%-30%左右。
- 其他行业：可能在10%-30%左右。 (具体区间各地可能略有差异，请以当地税务局执行为准)

怎么算税？

计算应纳税所得额（预估利润）： 应纳税所得额 = 收入总额 × 核定的应税所得率
计算应纳个人所得税额： 用上面算出来的"应纳税所得额"，对照"经营所得"的五级超额累进税率表来计算税款。

五级超额累进税率表（经营所得适用）:

全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
不超过30,000元的部分	5%	0
超过30,000元至90,000元的部分	10%	1500
超过90,000元至300,000元的部分	20%	10,500
超过300,000元至500,000元的部分	30%	40,500
超过500,000元的部分	35%	65,500

计算公式：应纳个人所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

举个栗子： 小李开了个小型图文设计工作室（属于服务业），税务局核定他的应税所得率为15%，2024年1月，他的收入总额是80,000元。
1. 应纳税所得额 = 80,000元 × 15% = 12,000元
2. 这12,000元在税率表的第一级（≤30,000元），税率5%,速算扣除数0。
3. 应纳个人所得税额 = 12,000元 × 5% - 0 = 600元 所以小李1月份需要缴纳个人所得税600元。

核定应纳税所得额征收：一步到位定"利润"！

适用对象： 税务局觉得既不能准确核算你的收入总额，也不能准确核算成本费用的个体户,这种情况相对较少。
怎么核？ 税务局会运用各种方法（参考同类区域、同类行业、类似规模个体户的经营水平等），直接核定你一个纳税期（月、季、年）的应纳税所得额（相当于直接核定你的"利润"）。
怎么算税？ 直接用税务局核定的这个"应纳税所得额"，对照上面的五级超额累进税率表计算应纳个人所得税额，计算公式同方法二：应纳个人所得税额 = 核定的应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
举个栗子： 假设税务局直接核定小陈的修理铺2024年第一季度应纳税所得额为25,000元。
- 25,000元在税率表第一级（≤30,000元），税率5%,速算扣除数0。
- 应纳个人所得税额 = 25,000元 × 5% - 0 = 1,250元

核定征收后，个体户要做点啥？（申报缴纳流程）

核定通知： 税务局会出具《核定定额通知书》或《核定（定率）征收通知书》，明确告诉你核定方式（定额/定率/定所得额）、核定期限、核定的金额或比率等信息。这张纸很重要，务必收好！
按期申报： 即使核定了税额，你仍然需要按规定期限（通常是月度或季度终了后15日内）进行纳税申报。
- 如果是定期定额户，并且核定的月销售额/营业额未超过起征点（目前增值税是月10万或季30万），很多地方税务局会实行"简易申报"，即系统自动生成申报信息，你只需要确认无误并在缴款期限内缴税即可（有时系统甚至自动扣款），但一定要确认是否成功！ 如果超过了起征点，或者当地要求,则需要自行填报申报表。
- 如果是核定应税所得率或核定应纳税所得额的个体户，需要主动在电子税务局或前往办税服务厅填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》,根据核定的方法计算并申报税款。
缴纳税款： 在申报期限内，通过电子税务局在线支付、银行转账、办税服务厅刷卡等方式，把计算好的个人所得税款缴纳入库。千万别逾期，否则有滞纳金！

核定征收的"甜头"和"苦处"（重要提醒！）

甜头（优点）：
- 省心省力！ 大大简化了记账和核算成本费用的麻烦，尤其适合规模小、业务简单的个体户。
- 税款确定性强。 在核定期内，税额（定额）或计算方法（定率/定所得额）是固定的,方便你预测经营成本。
苦处（缺点与注意事项）：
- "利润"是估的，可能不准。 核定的税额或所得额是基于估算，可能高于也可能低于你实际赚的钱。 如果你实际利润很高，用核定征收可能会"占便宜"（税交得少）；但如果实际利润很低甚至亏损，你也得按核定的数交税，不能少交！ 这点特别关键！
- 不能享受查账征收的"抵扣"好处。 核定征收下，你不能扣除实际发生的成本、费用、损失以及税法允许扣除的其他项目（比如给员工买的社保、符合条件的捐赠等），税务局核定的数（定额、定率、定所得额）已经把这些因素考虑在内了。
- 核定期限别忘记！ 核定征收不是一劳永逸的，通常有有效期（比如一年），到期前税务局会重新核定或通知你延续。如果核定期内你的经营情况发生重大变化（比如面积扩大、设备升级、生意暴涨或暴跌超过30%），你有义务及时向税务局报告，申请重新核定！ 别闷头干，税交多了亏,交少了可能被查！
- 发票管理不能松！ 核定征收不等于不管发票！你对外发生经营业务收取款项时，该开发票的必须依法开具发票（无论是普票还是专票），税务局会监控你的开票情况，如果开票金额长期大幅超过核定经营额，会引起关注,可能导致重新核定甚至被要求转为查账征收。
- 规模做大了可能得转查账。 如果你的业务规模显著扩大，收入剧增，税务局可能会认为你不再符合核定征收条件，要求你建账建制，转为查账征收，查账征收是按实际利润交税，如果你成本高，可能税反而少,但核算要求高很多。