2023年个体户核定征收经营所得税税率详解，一文搞懂你的税务负担

智小账企业服务 06-07 7

大家好！我是老王，一个在财税领域摸爬滚打十几年的老手，咱们来聊聊2023年个体户核定征收经营所得税的税率表，这个话题对开小店的老板们特别重要，因为它直接关系到你口袋里的钱，别担心，我会用大白话解释清楚，就像咱俩在茶楼闲聊一样，简单说，核定征收就是税务局根据你的行业、规模等因素，提前给你定个税额，不用你每月算账那么麻烦，2023年的税率表呢，虽然没啥大变化，但细节上你得门儿清，否则一不小心就多交税或少报税了，我见过太多个体户因为不了解这个，最后被罚款或吃亏，今天我就把税率表、计算方法、适用对象全掰碎了讲，还配上实际例子，保证你一听就懂，走起！

什么是核定征收？

核定征收听起来高大上，其实特简单，想象一下，你开个小餐馆或修理铺，每天忙着招呼客人，哪有时间天天记账算利润啊？税务局也懂这个道理，所以他们推出核定征收方式：不看你实际赚了多少钱，而是根据你的店铺大小、位置、行业类型，直接给你定个“标准”的税额，你开个街边小吃摊，税务局可能参考同类店铺的平均收入，给你核定一个固定税额，这样，你每月或每季就按这个数交税，省心省力。

为啥要搞核定征收？主要是针对那些规模小、账目乱的个体户，如果你生意刚起步，或者没请会计，实际利润很难算清楚，税务局就用核定来简化流程，但记住，核定征收不是随便定的——税务局会考察你的经营情况，比如你卖啥、在哪卖、客流量多大，然后结合地方政策来核定，2023年，这个方式更流行了，因为国家想扶持小微个体户，减少他们的负担，适用条件嘛，一般是年收入不太高的个体户，具体标准各地不同，通常年销售额在500万以内的小生意都能申请，你得主动去税务局申报核定，别等他们找上门。

核定征收的好处是显而易见的：简单、省事，你不用天天记账，少花冤枉钱请会计，但缺点也有：万一你生意好赚得多，核定税额可能偏低，税务局会查账补税；反之，生意差时核定高了，你得多交税，2023年政策强调“公平合理”，税务局会更精准核定，避免一刀切，举个例子，我认识一个开服装店的小李，去年申请核定征收，税务局根据他店铺的20平米面积和市中心位置，核定年税额1万元，结果他生意火，实际赚了15万，但核定只交了1万税，年底被抽查补了税还罚款，这教训告诉我们：核定征收适合收入稳定的个体户，别贪便宜乱申请。

2023年个体户经营所得税税率表全解析

好了，重头戏来了——2023年的税率表！个体户的经营所得税属于个人所得税范畴，用的是超额累进税率，啥意思？就是说，你赚得越多，税率越高，分档计算，2023年税率表基本没变，沿用之前的五级档次，我列个表给你看，再细说每个档：

年应纳税所得额档次	税率	速算扣除数
不超过30,000元的部分	5%	0
超过30,000元至90,000元的部分	10%	1500
超过90,000元至300,000元的部分	20%	10,500
超过300,000元至500,000元的部分	30%	40,500
超过500,000元的部分	35%	65,500

这个表是针对“应纳税所得额”的，不是总收入哦！应纳税所得额是你的总收入减去成本、费用后的净赚部分，核定征收时，税务局会根据核定标准直接给出这个数，你不用自己算，2023年税率为啥这样分档？国家想照顾小生意：赚得少的（比如年净赚3万以内），税率才5%，几乎没负担；赚中等的（3万到9万），税率10%；赚多的（9万以上），税率跳到20%以上，体现公平原则。

举个实例帮你理解：假如税务局核定你的年应纳税所得额是50,000元，怎么算税？第一档，30,000元的部分按5%：30,000 × 5% = 1,500元；剩下20,000元在第二档，按10%：20,000 × 10% = 2,000元，总税是1,500 + 2,000 = 3,500元，简单吧？2023年新规是，速算扣除数能简化计算：直接用50,000 × 10% - 1,500 = 5,000 - 1,500 = 3,500元（速算扣除数帮你减掉了重复计算部分）。

2023年个体户核定征收经营所得税税率详解，一文搞懂你的税务负担个体户核定征收经营所得税税率表2023 第1张

别小看这个表,2023年有些细节更新：核定标准更灵活了，税务局会根据通胀调整基数；个体户如有专项扣除（比如社保、子女教育），能在核定前减掉，降低税负，但注意，税率表全国统一，地方可能加优惠政策，像西部省份对小个体户有减免，2023年税率表的设计，核心是让税负更合理——你赚得少，税轻；赚得多，多贡献点社会。

如何计算你的应纳税额？一步步教你

咱来实战：怎么算出你要交的税？核定征收下，计算超简单，分三步走，2023年政策强调“核定在先，计算在后”，税务局给你核定应纳税所得额后，你直接用税率表套就行。

第一步：确认核定应纳税所得额，税务局会根据你申报的经营信息核定这个数，你开个五金店，税务局参考同类店铺，核定你年应纳税所得额为80,000元（这已扣除成本了），2023年新规是，核定更精准：税务局可能用“定额法”（固定金额）或“定率法”（按收入比例），比如餐饮业常用收入10%核定所得额，你得在年初或开业时申请核定，带上营业执照、租赁合同等资料去税务局办。

第二步：套税率表计算税额，拿80,000元为例：第一档30,000元按5%，税=30,000×5%=1,500元；第二档50,000元（80,000-30,000）在30,000到90,000范围内，按10%，税=50,000×10%=5,000元；总税=1,500+5,000=6,500元，或用速算公式：80,000×10% - 1,500=8,000-1,500=6,500元（速算扣除数1,500是针对第二档的），2023年，税务局系统自动算好，你核对就行。

第三步：考虑减免和申报，2023年个体户有小微优惠：年所得额100万以下，可能减半征税，但核定征收下，税务局核定时就考虑了这些，你按季或按月交税，别逾期！申报时，用电子税务局APP，输入核定号一键搞定，我建议你每季度自查：假如核定所得额是80,000元，但你实际生意差，赚不到这个数，可以申请重新核定减税，反之，赚多了主动补报，避免罚款。

再给个复杂例子：小张开网店，税务局核定年所得额200,000元，计算：第一档30,000×5%=1,500元；第二档60,000元（90,000-30,000）×10%=6,000元；第三档110,000元（200,000-90,000）×20%=22,000元；总税=1,500+6,000+22,000=29,500元，速算：200,000×20% - 10,500=40,000-10,500=29,500元，2023年，小张如果买了商业保险，还能减专项扣除，省点税，计算不难，关键搞懂核定基础和税率档！

谁适合核定征收？看看你是不是这个对象

核定征收不是人人都能用的，2023年政策明确了适用对象：主要针对规模小、账目简单的个体户，如果你符合条件，用核定能省大把时间；反之，硬申请可能惹麻烦，我来细说适用人群：

第一类：刚起步的小老板，比如你开个奶茶店或理发铺，头一年收入不稳定，账本乱糟糟的，核定征收帮你跳过记账难题，税务局按行业平均核定税额，你专心搞生意，2023年新规鼓励创业，年收入预估50万以下的个体户优先适用。

第二类：传统行业个体户，像餐饮、零售、服务类，这些行业成本易估算，税务局有现成核定标准，街边小吃摊核定年所得额可能就2-5万，但如果你做电商或高科技，收入波动大，核定可能不准，税务局更推查账征收。

第三类：收入中等偏下的个体户，核定征收最适合年应纳税所得额在30万以内的生意，为啥？税率表前两档税负轻（5%-10%），核定后你税少，如果年所得超50万，核定可能低估风险高，不如查账精准。

不适合核定征收的情况：一是账目清晰的个体户，比如你请了会计，能准确算利润，用查账征收更公平；二是收入高的个体户，年所得超100万，核定易出错，税务局会重点抽查；三是特殊行业，如建筑或进出口，成本复杂，核定难覆盖，2023年，税务局强化了审核：申请核定得提供真实资料，作假会被拉黑名单。

我建议你自测：假如你店铺日均流水不超5000元，没请专职会计，那核定征收很合适，快去税务局咨询，带上身份证和经营证明，半小时搞定，2023年政策更友好，但选对方式才能最大化省税！

核定征收的利与弊：别光看好处，风险也得防

核定征收听着美，但天下没有免费的午餐——它有优点也有坑，2023年你得权衡清楚，作为老财税人，我见过太多案例，咱来客观分析。

先说优点：最大好处是省心省力，你不用天天记账、报税，税务局核定后，你按数交钱就行，时间就是金钱啊！开小超市的老刘，核定年税5000元，他每月交400多块，省下雇会计的钱，税负可预测：年初就知道全年税多少，好做预算，2023年政策加码，核定更灵活，比如疫情期个体户可申请临时调低核定额，适合新手：起步阶段你专注生意，别让税务拖后腿。

但缺点也不少：一是“一刀切”风险，核定基于行业平均，万一你生意爆火（如网红店），核定所得额偏低，年底税务局查账补税+罚款，得不偿失，我客户小美开甜品店，核定年所得10万，实际赚30万，结果补税2万还罚5千，二是灵活性差：核定一旦定下，年中难改，2023年经济波动大，如果你生意下滑，核定高了多交税，申诉流程慢，三是潜在税负高：对低收入个体户，核定可能比实际税高（比如核定所得5万，税2500元；实际赚3万，查账只交1500元），2023年税务局虽优化标准，但小地方执行可能不公。

怎么避坑？2023年我建议：第一，生意稳定再用核定，比如收入波动不超20%的个体户，第二，定期自查：每季度看实际流水，超核定20%就主动补报，第三，利用政策：2023年个体户有专项附加扣除（如房租、社保），核定前申报能减税基，核定征收是把双刃剑——用好了是神器，用砸了是雷区。

实际案例分享：老王的亲身经历

理论讲再多，不如看真实故事，我是老王，也帮过无数个体户，今天就拿两个2023年案例说事，帮你直观理解。

小李开烧烤摊,2023年初，他申请核定征收，提供店铺面积15平米、日均销售2000元等信息，税务局参考烧烤行业标准，核定年应纳税所得额40,000元（按收入10%核定），税率计算：第一档30,000×5%=1500元；第二档10,000×10%=1000元；总税2500元，小李每季交625元，轻松搞定，结果呢？他生意一般，年实际所得35,000元，核定税2500元比查账（35,000×5%=1750元）高，但省了记账成本，他觉得值，2023年政策允许这类小摊点减税，税务局年底没查他。

小陈做电商直播,2023年他图省事申请核定，核定所得额60,000元，税率：30,000×5%=1500元 + 30,000×10%=3000元，总税4500元，但小陈爆单了，年实际所得200,000元！年底税务局抽查，让他补税：查账税=29,500元（见前面计算），已交4500元，补24,000元+滞纳金，小陈哭晕——核定不适合他这种波动大的行业，2023年新规下，电商个体户建议用查账征收。

教训：核定征收要“量体裁衣”，2023年，个体户得根据自身情况选：稳定小生意用核定，风险低；高增长或复杂行业用查账，我帮客户时，总强调“先评估再申请”，别跟风。