佛山餐饮个体户必看！核定征收税率是多少？算算你能省多少钱！

开个小餐馆、粥粉面店、奶茶铺，在佛山打拼的餐饮老板们，辛苦忙碌之余，最关心的肯定是：我到底要交多少税？ 特别是听说“核定征收”可能更划算，但具体税率是多少？怎么算？别急,我帮你把这笔账算得明明白白！

先搞懂：啥是核定征收？和查账征收有啥不一样？

想象一下,你开了一家牛杂店：

• 查账征收： 就像学生时代的详细作业本，你得把每天卖了多少钱（收入）、花了多少钱买菜买煤气付房租（成本费用），一笔一笔记得清清楚楚，用总收入减去总成本和合理费用，算出你真正赚到的钱（利润），税务局就根据这个利润来算你要交多少税，这需要你有规范的记账能力，适合生意规模较大、能请得起会计或者自己很会算账的老板。
• 核定征收： 更像是一种“估算”模式，税务局根据你店面的地段、面积、大概能坐多少人、主要卖什么（比如你是做快餐还是做宴席）、甚至参考同地段同类型的餐馆，估算出你一个月或者一个季度大概能有多少营业额（注意，不是利润！），直接根据这个估算的营业额，乘以一个事先定好的征收率，就算出你要交的税了，这对账本要求简单很多，特别适合刚起步、规模小、账目没那么复杂的个体户老板。

为什么很多佛山餐饮小老板选核定？ 简单啊！不用天天纠结油盐酱醋的发票找没找齐，不用头疼算成本利润，省心省力，而且税务局定的这个征收率，往往考虑了小本生意的实际情况，算下来税负可能更“友好”。

核心干货：佛山餐饮个体户核定征收，到底交哪些税？税率多少？

重点来了！核定征收模式下，餐饮个体户主要涉及三个税,每个税的算法和优惠都不一样：

增值税 (国税部分 - 通常按季交)

• 征收率： 1% (小规模纳税人适用),这是国家统一规定的优惠征收率。
• 关键优惠！免征点： 这是最最最重要的优惠！
  • 如果你一个季度（3个月）的总销售额不超过30万元（平均一个月10万），恭喜你！这部分增值税直接全免！一分钱不用交！
  • 如果季度销售额超过了30万，那么整个季度的销售额都要按1%交增值税。
• 举个佛山例子：
  • 阿强在禅城区开了家云吞面店，核定他一个季度销售额是25万（平均一个月8万多点），25万 < 30万，OK，本季度增值税：0元！
  • 阿珍在南海桂城开了家特色甜品店，生意火爆，核定季度销售额35万，那她本季度增值税 = 35万 * 1% = 3500元。
• 重要提示： 这个季度30万免征额是国家给的“大红包”，佛山的小老板们一定要用好！仔细评估自己的生意规模，看看有没有可能控制在免征额内（比如适当控制规模，或者如果生意实在好，看看能否合理分拆，但这要非常谨慎，必须符合真实经营）。

个人所得税 (地税部分 - 经营所得，通常按季或按月交)

• 这是佛山餐饮个体户核定征收的核心差异点！ 增值税全国基本一样，但个税怎么核,广东省和佛山市有具体的执行细则。
• 征收率 (佛山常见范围)： 餐饮业的个人所得税核定征收率，通常在8% 到 2% 之间浮动。目前佛山大部分区域的餐饮业（堂食为主），主流的核定征收率是 1.5% 左右。 注意几点：
  • 不是固定值！ 具体到你的店是多少，由主管你的税务局（一般是店铺所在镇/街的税务分局）根据前面说的那些因素（地段、面积、类型等）来最终确定，1.5%是个常见的中位数。
  • 行业差异： 纯外卖店？快餐店？宵夜大排档？正餐酒楼？不同类型的餐饮，核定率可能不同，通常快餐、小吃可能略低点,正餐可能接近或略高。
  • 区域差异： 虽然全市大框架一致，但不同区（禅城、南海、顺德、高明、三水）甚至同区不同镇街，在实际执行细节上可能有一点点细微差别（通常在0.1%-0.3%之间浮动），最终以你收到的《核定定额通知书》为准。
• 计算基数： 核定的月营业额 (或季度营业额)。
• 计算公式： 应纳税额 = 核定的月营业额 × 个人所得税核定征收率
• 举个佛山例子 (按主流1.5%算)：
  • 税务局核定阿强的云吞面店月营业额是 50,000元。
  • 阿强每月个人所得税 = 50,000元 * 1.5% = 750元。
  • 如果按季度交，750元 * 3 = 2250元。
• 重要提示： 这个1.5%左右的个税率，是核定征收模式下最主要的税负来源，务必清楚税务局给你核定的月营业额和具体征收率是多少。

附加税费 (地税部分 - 跟着增值税走)

• 包括啥： 城市维护建设税 (简称城建税)、教育费附加、地方教育附加。
• 征收率 (合计)：
  • 城建税：增值税额的 7% (佛山在市区，适用7%档)
  • 教育费附加：增值税额的 3%
  • 地方教育附加：增值税额的 2%
  • 合计 = 增值税额的 12%
• 关键点：
  • 它们是“附”在增值税上的。只有当你需要交增值税时（即季度销售额>30万），才需要交附加税费。
  • 如果你季度销售额≤30万，增值税为0,附加税费自然也为0。
• 举个佛山例子：
  • 阿强季度销售额25万，增值税0，附加税费：0元。
  • 阿珍季度销售额35万，增值税3500元，附加税费 = 3500元 * 12% = 420元。

实战算税：一个佛山餐饮老板的季度税单

案例： 陈老板在顺德大良开了家煲仔饭店，税务局核定他月营业额为 68,000元，个人所得税核定征收率为1.5%，我们帮他算一个季度（3个月）要交多少税。

1. 计算季度核定销售额： 68,000元/月 * 3个月 = 204,000元
2. 判断增值税： 204,000元 < 300,000元 (季度免征额)，增值税 = 0元
3. 计算个人所得税：
   • 月个税 = 68,000元 * 1.5% = 1,020元
   • 季度个税 = 1,020元 3 = 3,060元 (或者直接用季度销售额 204,000元 1.5% = 3,060元)
4. 计算附加税费： 因为增值税为0，附加税费 = 0元
5. 陈老板季度总税额： 增值税(0) + 个人所得税(3,060元) + 附加税费(0) = 3,060元

陈老板这个季度总共需要缴纳税款 3,060元，其中大头就是按1.5%征收率计算的生产经营所得个人所得税。

我能申请核定征收吗？怎么申请？

什么样的餐饮个体户更适合核定？

• 刚开业，生意还不稳定,账目比较简单的。
• 规模小，就夫妻店或者请一两个帮手,没有专门会计的。
• 觉得查账太麻烦，成本发票难以取得齐全的（比如很多原材料是从菜市场散户买的，没发票）。
• 税务局根据你的情况,认为你难以准确核算成本利润的。

申请核定征收的关键步骤 (佛山实操流程)：

• 开业登记： 办好营业执照后，30天内去店铺所属镇街的税务局办税服务厅办理税务登记，记得带上身份证、营业执照副本、租赁合同或房产证复印件等基本材料。
• 主动提出申请： 在办理税务登记时，或者在后续的“税种核定”环节，一定要主动向税务工作人员说明情况：“我是新开的餐饮小店，账目比较简单，想申请定期定额征收（核定征收的正式说法）”,口头明确提出诉求非常重要！
• 配合调查： 税务局工作人员可能会到你的店铺实地看看，了解面积、座位数、雇工情况、主要经营项目、所在路段的人流量等信息,如实介绍就好。
• 等待核定结果： 税务局会根据调查情况，参考同区域同类型店铺的水平，核定你的月营业额和适用的个人所得税征收率。
• 签收通知书： 你会收到一份《定期定额核定通知书》或类似文书，上面会白纸黑字写清楚给你核定的月经营额是多少、个人所得税征收率是多少、按季还是按月申报纳税。这张纸务必保存好！ 这是你交税的依据，如果没收到或者对核定结果有疑问（比如觉得核定的营业额比实际高太多）,要及时联系专管员沟通。
• 按时申报纳税： 根据通知书的要求，按时（通常是季度结束后的15日内）通过电子税务局、或者去办税厅申报缴纳核定的税款，现在电子税务局很方便,绑定银行卡就能扣款。

重要提醒 & 常见误区解答

1. “核定征收=不用记账？” – 大错特错！ 核定征收只是征税方式简化了，记账义务依然存在！ 国家规定个体户也要建立账簿（哪怕是最简单的流水账），保管好你的进货单、销售记录（比如收银系统数据）、费用单据（房租水电发票等）至少5年，税务局随时可能检查，如果发现你实际营业额长期、大幅超过核定额,有可能会要求你补税甚至调整征收方式！

2. “核定额是固定的吗？” – 不是一核定终身！

   • 主动调： 如果你的生意发生重大变化，比如扩店了、换了更旺的铺位、明显比以前红火很多或者差很多，记得主动去税务局申请重新核定！ 提供相关证据（如新租约、流水增长证明等），核低了你不亏，核高了你能申请调低,更合理。
   • 被动调： 税务局每年都会对定额户进行重新核定（“双定”工作），根据整体经济、行业情况调整,你也会定期收到新的核定通知书。

3. “季度销售额不超过30万就什么税都不用交？” – 不对！ 季度30万免的是增值税及其附加，但个人所得税（核定征收率那部分）是照常要交的！ 像前面陈老板的例子，增值税免了，但三千多的个税一分没少,这是最容易混淆的地方！

4. “发票还能开吗？” – 当然能开！ 核定征收的个体户，同样可以向税务局申请领用增值税普通发票，如果客户（特别是公司客户）需要，你完全可以开票给他们。开了发票的金额，就计入你的总销售额！ 如果开票额+核定未开票额超过了你的核定营业额，或者季度总开票额很大（比如接近或超过30万），就要特别注意,可能触发税务局的关注。

5. “核定征收一定比查账征收划算吗？” – 不一定！ 这需要算细账：

   • 如果你的店成本费用很高（比如租金特别贵、人工多、食材成本占比大），实际利润率很低，那么查账征收（按利润交税）算下来可能比核定征收（按收入*征收率）交的税更少。
   • 如果你的店毛利比较高，成本费用占比小，或者难以取得合规成本发票，那么核定征收通常更省税省心。 建议：新开业先用核定，等经营稳定半年一年后，自己粗略算算利润率和税负，再决定是否要申请转为查账征收（也可以申请，但流程更复杂点）。

佛山餐饮老板的实用节税锦囊

1. 用好季度30万免征额： 这是国家给的真金白银的优惠，仔细规划你的经营，特别是生意波动大的，看看能否在自然季度内合理筹划（注意是合法合规，不是弄虚作假），尽量享受免征，在季度末如果快接近30万了，新接的大单是否可以稍微沟通延后几天到下一个季度？前提是真实业务。
2. 主动沟通，合理核定： 申请核定或申请调整时，充分向专管员说明你店铺的真实情况，特别是经营难点（比如附近修路影响客流），提供必要的依据（如租金凭证、近期不太理想的流水），态度诚恳,争取一个更贴近实际的核定额。
3. 保存证据，应对核查： 日常经营记录（哪怕只是简单的每日营收记录本、主要食材采购记录、房租水电缴费单）务必保存好，万一税务局觉得你核定额偏低来核查,这些都是证明你实际经营状况的有力证据。
4. 关注政策变动： 税收政策，特别是针对小微企业和个体户的优惠，变动相对频繁，多留意国家税务总局网站、广东税务或佛山税务微信公众号发布的信息，或者定期和你的税务专管员保持联系,别因为信息滞后多交了冤枉税！
5. “税银互动”可能有惊喜： 佛山税务和很多银行有合作，按时足额纳税、信用良好的个体户，可能更容易申请到小额贷款，解决资金周转问题,纳税信用也是财富！

佛山餐饮个体户采用核定征收,核心要记住三点：

1. 增值税： 看季度销售额，≤30万免，>30万按1%交。
2. 个人所得税： 是重点！按税务局核定的月营业额乘以一个征收率（餐饮业主流在5%左右，具体看你的店和所属分局）计算。
3. 附加税费： 跟着增值税走,增值税免了它也就免了。

最终你要交多少税 = 增值税 + (核定月营业额 x 个税征收率 x 月份数) + 附加税费

作为在佛山热气腾腾的厨房里打拼的老板，搞明白这些税事，才能把辛苦钱算得更清楚，心里更有底！有疑问别猜，直接跑一趟或打个电话给你所属镇街的税务局，讲清楚你的情况，他们的解答才是最权威的，祝各位老板生意兴隆,客似云来！