个体工商户个人经营所得税核定征收税率表，算清你的赚钱税！

“王老板，你这小吃店生意这么好，一年得交不少税吧？”
“嘿，我这是核定征收，税局给定了每月交500，简单省心！”

在个体工商户的圈子里,“核定征收”绝对是个高频词，它就像税务局给生意规模不大、账本不够规范的个体户们量身定做的一套“简便税服”，其中最核心、大家最关心的，莫过于那个神秘的“税率表”——它直接决定了你口袋里最终能留下多少钱！咱就掰开了揉碎了，把这个核定征收的税率表讲清楚，让你明明白白交税，踏踏实实赚钱！

啥是核定征收？为啥要“核定”？

想象一下,你开了一家热气腾腾的包子铺，每天起早贪黑，面粉、肉馅、水电煤气、铺面租金...各种支出零零碎碎，让你像大公司一样，把每一笔收入、每一分开支都记得清清楚楚、分门别类，再按复杂公式算出利润来交税？这简直比和面还费劲！

核定征收，就是税务局体谅个体户们的难处，推出的“简易模式”，它不要求你提供完整精确的成本费用凭证，而是根据你所在的行业特点、店铺地段、规模大小、甚至用多少人，来估算你一个季度（或一个月）大概能赚多少钱（这个估算出来的金额叫“应纳税所得额”或“应税所得率”），然后直接套用固定税率表算出你该交多少“个人经营所得税”。

核定征收的“三板斧”：

1. 定方式： 定期定额？还是核定应税所得率？前者直接定税额（比如每月固定交500元），后者定个比率（比如按收入额的7%算利润）。
2. 定数额/比率： 税务局根据调查，给你定下那个“定额”或者那个“应税所得率”（比如餐饮业可能是7%-15%）。
3. 套税率表： 用核定出的“应纳税所得额”，去套五级超额累进税率表，算出具体税款，这才是今天的重头戏！

核心揭秘：个人经营所得税核定征收税率表

这张表是所有核定征收个体户的“命门”！无论你是核定应税所得率方式，还是先核定定额再换算，最终都要落到这张五级超额累进税率表上，它长这样（适用于查账征收和核定应税所得率征收）：

个体工商户生产经营所得（核定征收适用）税率表

级数	全年应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过 30,000元 的部分	5	0
2	超过 30,000元 至 90,000元 的部分	10	1500
3	超过 90,000元 至 300,000元 的部分	20	10,500
4	超过 300,000元 至 500,000元 的部分	30	40,500
5	超过 500,000元 的部分	35	65,500

（敲黑板！重点解读）：

1. “全年应纳税所得额”是啥？ 这就是税务局通过核定（定额或定率）给你估算出来的全年利润额！它是交税的基础。

   • 核定应税所得率方式： 应纳税所得额 = 你的年收入总额 × 核定的应税所得率。
   • 核定定额方式： 税务局直接核定的是你每月或每季的应纳税额，但本质上，这个税额也是根据估算的利润套用这个税率表反算出来的。

2. “超额累进”啥意思？ 千万别被名字吓到！这其实是“赚得越多，税率越高，但只对超过的部分加税” 的公平算法，举个例子：

   • 假设老李核定下来全年应纳税所得额是 50,000元。
   • 这50,000元被分成两部分：
     • 第一部分：30,000元，按第一档 5% 交税：30,000 × 5% = 1,500元
     • 第二部分：超过30,000的部分是 20,000元 (50,000 - 30,000)，按第二档 10% 交税：20,000 × 10% = 2,000元
   • 老李总共要交：1,500 + 2,000 = 3,500元。
   • 简便算法（用速算扣除数）： 50,000 × 10% - 1,500 = 5,000 - 1,500 = 3,500元，结果一样，更快！

3. “速算扣除数”是神器！ 就是为了方便计算而设计的一个数，直接用“全年应纳税所得额” × 对应税率，再减去这个“速算扣除数”，就能一步到位算出税款，不用自己拆分了，上例中，老李在第二档，所以用50,000×10% - 1,500 = 3,500元。

实战演练：不同核定方式下的税款计算

核定应税所得率（最常见） 张姐在小区门口开了家便利店，税务局核定的应税所得率是8%，2023年，她的店年营业收入是400,000元。

1. 计算全年应纳税所得额： 400,000元 × 8% = 32,000元
2. 查税率表： 32,000元 落在第二级（超过30,000至90,000元的部分，税率10%，速算扣除数1,500元）。
3. 计算税款：
   • 方法一（累进）：30,000 × 5% = 1,500元； (32,000 - 30,000) × 10% = 2,000 × 10% = 200元； 合计：1,500 + 200 = 1,700元
   • 方法二（速算）：32,000 × 10% - 1,500 = 3,200 - 1,500 = 1,700元
   • 张姐2023年需要缴纳的个人经营所得税就是1,700元。 （注意：通常按季预缴，年终汇算，这里算的是全年总数）。

核定定额（双定户） 吴师傅在夜市有个烧烤摊，税务局给他核定为“定期定额户”，每月核定应纳税经营额是20,000元（注意：这个经营额不是收入，是税务局核定用于计算税款的依据）。

1. 计算全年核定额： 20,000元/月 × 12个月 = 240,000元 (全年核定应纳税经营额)。
2. 计算全年应纳税所得额（关键步骤）： 税务局在核定这个月定额时，其实已经隐含了应税所得率，假设该地区核定该行业的应税所得率是10%，
   • 全年应纳税所得额 = 240,000元 × 10% = 24,000元。
   • (实际操作中，税务局会根据这个24,000元去套税率表算出全年税额，再平均到每月告知吴师傅该交多少)。
3. 查税率表： 24,000元 落在第一级（≤30,000元，税率5%）。
4. 计算全年税款： 24,000 × 5% = 1,200元。
5. 换算每月： 1,200元 / 12 = 100元。
   • 所以吴师傅每个月固定缴纳100元的个人所得税即可。 这就是典型的“双定户”（定期、定额）。

重要补充与常见误区避坑指南

• “核定了就一劳永逸”？错！ 核定征收通常有有效期（比如一年），经营情况发生重大变化（如面积扩大、业务猛增、更换行业），或者开票金额长期远超核定经营额，税务局有权要求你重新核定，甚至可能让你转为查账征收！别以为核定了就可以随意开大额发票不管了。

• “核定征收不用记账”？大错特错！ 虽然核定征收对账务要求简化，但《个体工商户建账管理暂行办法》规定，达到一定规模（如注册资金>10万或月销售额>4万等）仍需建账，即使规模小，也强烈建议建立简单的收支流水账，方便自己管理、应对可能的税务检查、申请贷款等，流水账本和进货单据、收据等也要妥善保管！

• “收入不超过核定额就不用交税”？不一定！ 定期定额户，如果当月实际开票额 <= 核定经营额，按核定的定额交税，但如果当月实际开票额 > 核定经营额，必须就超出部分，按规定方法（通常是按应税所得率）计算并补缴税款！别为了少交点税而故意不开票，风险更大。

• “核定征收和增值税优惠冲突吗”？不冲突！ 小规模纳税人季度销售额不超过30万元（2023年政策），依然可以享受免征增值税优惠，这个优惠和个人所得税（核定征收的是经营所得税）是两码事，但记住，免了增值税，该交的经营所得税（核定部分）还是要交的。

• “我能自己选择核定还是查账吗”？主动权不完全在你。 通常新办个体户，账证不全，税务局会倾向于核定，如果你认为自己账做得规范，成本清晰，可以主动申请查账征收（特别是预计利润低甚至亏损时），反之，从查账想转核定，条件就比较严格了。关键点：核定容易查账难，想转回来不容易！

个体户们的灵魂拷问：核定 VS 查账，哪个更划算？

这没有标准答案！就像问“开手动挡还是自动挡好”一样，得看你的“驾驶技术”和“路况”：

• 选核定征收可能更划算的情况：

  • 真实利润率 > 核定应税所得率。 比如你开奶茶店，实际利润率有25%，但核定的所得率只有10%，那显然核定划算。
  • 账务能力弱、成本票据难以取得。 查账要求高，搞不好税交得更多。
  • 业务简单、规模小、收入稳定。 双定户简直省心到飞起。

• 选查账征收可能更划算的情况：

  • 真实利润率 < 核定应税所得率。 比如核定的所得率是10%，但你因为竞争激烈、成本高，实际利润率只有5%，那查账按真实5%利润交税就少多了。
  • 初期投入大、亏损或微利。 查账征收允许用亏损抵扣以后年度利润，核定征收一般不管你是否亏损，按核定额就得交税。
  • 成本费用发票齐全、财务管理规范。 能清晰准确核算利润。
  • 有升级为企业（如个人独资企业、公司）的打算。 查账征收的财务基础更好。

终极建议： 别光埋头干活！每年年初或经营有重大变化时，拿着你的大致收入和成本数据，找专业的财税顾问或主管税务局粗略测算比较一下两种方式下的税负，选择最适合你当下状况的方式，合法合规地省税。

写在最后：用好政策，安心经营

个体工商户是经济的毛细血管,国家出台核定征收政策，本意就是为咱们减负松绑，把这张税率表搞明白了，你就能更清晰地预判自己的经营成本，心里更有底。

记住三点：

1. 主动了解： 定期关注当地税务局的通知，核定政策、所得率、定额可能会有调整。
2. 如实申报： 核定不是偷税漏税的保护伞，开票超了记得主动补报。
3. 寻求专业帮助： 遇到复杂情况（比如同时有经营所得和工资薪金所得），别硬扛，咨询专业人士最稳妥。

税收是经营成本的一部分,聪明的小老板懂得在合规的前提下管理好它，希望这篇超详细的解读，能帮你拨开“核定征收税率”的迷雾，把生意做得更红火，税交得更明白！