2023个体户核定征收税率全解，搞懂政策，轻松算账指南！

老张啊，隔壁开面馆的李婶前两天愁眉苦脸的，一问才知道，税务局给她核定了征收率，可她掰着手指头算来算去，总觉着这税交得有点糊涂，像李婶这样的小老板真不少！个体户经营不易，每一分钱都是辛苦钱，搞懂“核定征收”到底是咋回事，2023年税率又有啥新变化，那可太关键了，别担心，今天咱就掰开了揉碎了，把这事聊透，让你明明白白交税，踏踏实实赚钱！

h2: 一、 啥是个体户核定征收？税务局为啥要给我“算账”？

简单说,核定征收，就是税务局根据你个体户的经营情况，给你“估摸”一个挣钱能力（或者直接定个税钱），然后按这个“估摸数”来算税的一种方法，它跟“查账征收”是两码事——查账征收需要你建好账本，清清楚楚记录每一笔收入和成本，按实际利润来交税。

那税务局为啥要给你“算账”呢？主要原因有这几个：

1. “账算不清”是常态： 很多个体户规模小，像李婶的面馆、街角王哥的修车铺，可能就夫妻俩或者一两个人忙活，每天起早贪黑，生意零零散散，现金交易多，真没那精力也没条件把账记得滴水不漏，税务局要是挨个查账，工作量太大，效率太低。
2. “成本说不明”很普遍： 个体户的成本往往比较模糊，比如李婶，今天买的面粉、青菜，明天用的煤气、水电，可能都是现金支付，小票随手一放就找不到了，哪些算成本？哪些不能算？界限有时真不好划清。
3. “公平效率”要兼顾： 税务局也得考虑公平和效率，核定征收就是在承认个体户核算困难的基础上，找一个相对公平、又能高效征税的办法，给你核定一个数，大家都按类似的规则来，避免有的按实缴、有的稀里糊涂少缴。

核定征收不是“惩罚”，更多是针对个体户特点的一种简化、实用的征税方式，但你可别以为“核定”就是税务局随便说了算，它也是有依据、讲方法的。

h2: 二、 2023个体户核定征收，到底要交哪些税？税率是多少？（核心干货！）

个体户核定征收,主要涉及三大块税：增值税、个人所得税（经营所得）、城建税和教育费附加（及地方教育附加），咱一个一个掰扯清楚，重点看2023年的关键点！

增值税：小本买卖的“门槛”很关键！

• 核心政策（2023年延续）：
  • 月销售额 ≤ 15万元（季度 ≤ 45万元）：免征增值税！ 这是国家给小微个体户的大红包！2023年继续执行，只要你一个月的总收入（开发票的+不开票的现金收入都算！）不超过15万，或者一个季度加起来不超过45万，增值税一分钱不用交！这点太重要了！
  • 月销售额 > 15万元（季度 > 45万元）：那就不属于免税范围了，需要按规定缴纳增值税，对于核定征收的个体户，常见的是按征收率来交。
• 征收率（适用一般情况）：
  • 大部分常见行业（如餐饮、零售、修理修配、劳务等）：征收率通常是 3% ，李婶面馆要是某个月核定销售额是18万（超过了15万免税额度），那她需要交的增值税就是：180,000 * 3% = 5,400元。
  • 5%征收率： 主要涉及销售不动产（比如你个体户名下有个门面房卖了）、出租不动产（比如你把自己名下的房子租出去）等特定行为。
• 重要提醒： 这个免税额度是普适的，但前提是你得是小规模纳税人，绝大部分核定征收的个体户都属于小规模纳税人，如果你生意做得很大，主动申请或被动成为了一般纳税人，那规则就完全不同了（主要是税率不同，需要凭票抵扣进项税），这里就不展开说了。

个人所得税（经营所得）：赚了钱，个人腰包得分国家点

这才是真正关系到你到手利润的大头！个体户赚的钱，减去成本费用，剩下的就是“经营所得”，这个所得要交个人所得税，核定征收下，怎么算这个税呢？主要有两种方式，税务局会根据情况选一种给你定：

• 核定应税所得率（最常见！）

  • 原理： 税务局不是直接定你的利润，而是根据你的行业，给你定一个“利润率”范围（叫应税所得率），用你的收入乘以这个所得率，就算出你的“应纳税所得额”（相当于估算的利润），再用这个利润去套个人所得税的税率表。
  • 2023年行业应税所得率参考范围（常见行业）：
    • 工业、交通运输业： 5% - 15% （比如王哥的修车铺，可能核10%）
    • 商业（批发零售）： 4% - 15% （比如小超市）
    • 建筑业： 8% - 20%
    • 饮食业： 8% - 25% （李婶的面馆，可能核15%）
    • 娱乐业： 15% - 30%
    • 其他行业： 10% - 30%
  • 计算步骤（超级重要！）：
    1. 确定你的核定销售额（或收入额）：比如李婶面馆，税务局核定的月销售额是100,000元。
    2. 确定适用的应税所得率：假设税务局根据餐饮业特点，给李婶核定的应税所得率是15%。
    3. 计算应纳税所得额 = 核定销售额 × 应税所得率 = 100,000 × 15% = 15,000元。
    4. 计算应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
       • 这就要用到个人所得税（经营所得）的税率表了： | 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 (%) | 速算扣除数 | | :--- | :--------------------- | :------- | :--------- | | 1 | 不超过30,000元的部分 | 5 | 0 | | 2 | 超过30,000至90,000元的部分 | 10 | 1,500 | | 3 | 超过90,000至300,000元的部分 | 20 | 10,500 | | 4 | 超过300,000至500,000元的部分 | 30 | 40,500 | | 5 | 超过500,000元的部分 | 35 | 65,500 |
       • 注意： 这个税率表是按年的！我们上面算出李婶的15,000元是月应纳税所得额，要换算成年的来套税率！
       • 李婶月应纳税所得额15,000元，年应纳税所得额 = 15,000 × 12 = 180,000元。
       • 查表：180,000元落在第三级（超过90,000至300,000元的部分），税率20%，速算扣除数10,500元。
       • 年应纳税额 = 180,000 × 20% - 10,500 = 36,000 - 10,500 = 25,500元。
       • 月均应纳税额 ≈ 25,500 / 12 = 2,125元。（实际操作中，税务局可能会按月或季预征，年终汇算清缴）。
  • 这种方式下，你的税负既取决于税务局核定的销售额高低，也取决于核定的所得率高低，核得高，税就多。

• 定期定额征收（双定征收）

  • 原理： 这是更简化的一种，税务局直接给你定好每个月（或季度）要交多少税（一个固定的金额），这个定额通常已经综合考虑了增值税、个税、附加税费等，直接告诉你，李婶面馆，每月固定交税3000元。
  • 特点： 超级省心！只要你的实际经营额没超过税务局核定的定额太多（一般有浮动范围，20%或±30%），就按这个定额交，不用算来算去，非常适合规模很小、业务非常稳定的个体户。
  • 适用场景： 街边小摊、小卖部、业务极其简单的修理店等。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：跟着增值税“搭车”的小税

这几个税种是以你实际缴纳的增值税额为计算基础的，可以理解为增值税的“附加”。

• 城建税： 税率看你的店开在哪：
  • 市区：增值税额 × 7%
  • 县城/镇：增值税额 × 5%
  • 其他：增值税额 × 1%
• 教育费附加： 增值税额 × 3%
• 地方教育附加： 增值税额 × 2%

关键点来了！ 如果你当月/季的增值税是0（因为销售额≤15万/季≤45万免征了），那这些附加税费也自动为0！一分不用交！ 只有当你需要交增值税时，才需要交这些附加。

举个综合栗子（核定应税所得率方式）： 王哥修车铺（在市区），税务局核定：

• 月销售额：80,000元 （未超15万，增值税免！）
• 行业：交通运输业，应税所得率核定为：8%

计算：

1. 增值税： 80,000 < 150,000 → 免征！
2. 附加税费（城建、教育附加等）： 增值税为0 → 全免！
3. 个人所得税（经营所得）：
   • 月应纳税所得额 = 核定销售额 × 应税所得率 = 80,000 × 8% = 6,400元
   • 年应纳税所得额 = 6,400 × 12 = 76,800元
   • 查税率表：76,800元落在第二级（超过30,000至90,000元的部分），税率10%，速算扣除数1,500元。
   • 年应纳税额 = 76,800 × 10% - 1,500 = 7,680 - 1,500 = 6,180元
   • 月均个税 ≈ 6,180 / 12 ≈ 515元

所以王哥这个月主要就交个税约515元。

h2: 三、 税务局是咋给我“核定”的？过程揭秘

你可能会好奇,税务局那个“核定额”到底咋来的？拍脑袋吗？当然不是！一般流程是这样的：

1. 你申报（或接受调查）： 开业后，你需要去税务局办理核定手续，填写《个人所得税核定征收申请表》，提供初步的经营信息（比如店面大小、地段、雇佣人数、大概经营项目等），税务管理员可能会实地看看你的店。
2. 税务评估： 管理员会根据你提供的信息、同地段同行业的情况、市场平均水平、耗用的水电等能源、房租水平等等因素，运用一些评估方法（比如成本费用倒推、保本测算等），初步估算你的收入能力和利润水平。
3. 核定方式与定额确认： 根据评估结果和你自身的核算能力，决定是给你用“核定应税所得率”还是“定期定额”，然后确定具体的核定销售额（或收入额）以及应税所得率（如果用所得率方式），或者直接定一个固定税额（双定）。
4. 下《核定通知书》： 最终结果会以《税务事项通知书》（核定定额或核定应税所得率通知）的形式书面告诉你。拿到这个通知书，一定要仔细看！上面清楚写明了核定期限、核定额度（或所得率）、申报期限、缴税方式等关键信息。 这是你交税的依据！
5. 定期调整： 核定不是一劳永逸，通常是一年核定一次，如果这一年里，你生意明显变好或变差（比如开了分店，或者遇到修路客流量大减），或者到了新的核定年度，税务局可能会重新调查评估，调整你的核定额或所得率。

h2: 四、 核定征收，这些“坑”和风险千万留心！

核定征收虽然省事,但也不是“保险箱”，不注意这些点，容易踩坑：

1. 发票是“紧箍咒”： 核定征收不代表你可以乱开发票！税务局给你核定的销售额，通常指的是你“不开票”部分的收入，如果你给客户开了发票（无论是增值税普票还是专票），开票的这部分金额必须如实申报纳税！ 这个税额是单独计算的，和你核定的税是两码事。虚开发票？绝对不行！这是红线！
2. 实际收入远超核定？危险！ 如果你实际的月销售额，长期、大幅度（比如超过核定数50%甚至翻倍）超过税务局给你核定的销售额，而你又不主动去申报调整，这就存在风险了，税务局可能会认为你隐瞒收入，轻则让你补税加滞纳金，重则可能被认定为偷税，面临罚款甚至更严重的后果，生意做大了是好事，要及时跟税务局沟通调整核定！
3. 政策变动要盯紧： 税收政策不是一成不变的，比如那个关键的增值税15万月免税额政策，是阶段性优惠（2023年继续），未来会不会变？个人所得税的税率表、扣除数会不会调整？各种小优惠（如“六税两费”减半）是否延续？务必保持关注，可以关注国家税务总局官网、本地税务公众号，或者定期咨询你的税务管理员。
4. “双定”户别超限： 如果你是定期定额户，要清楚税务局给你的定额是多少，允许上浮的幅度是多少（30%），如果你的实际经营额连续几个月都超过了允许的上限，按规定你就需要向税务局申报，可能会被要求转为查账征收或重新核定更高的定额。
5. 免税≠免申报： 即使你这个月销售额在15万以下，增值税和附加全免，个人所得税也可能要交（像前面王哥的例子）。免税不代表你不需要申报！ 该按月或按季在电子税务局做的纳税申报，还是得按时做，只是填零或者填免税销售额，不申报会被认定为逾期，可能有罚款。

h2: 五、 核定征收个体户，怎么合理“优化”？（健康提醒）

注意,这里的“优化”是在合法合规的前提下，充分利用政策，避免多交冤枉税，绝对不等于教你偷税漏税！

1. 用足免税额度： 这是国家给的最大实惠！如果你的生意规模可控，尽量规划好，把月销售额控制在15万元（季度45万元）以内，就能省下增值税和附加税费，这需要你对自己的业务量有比较好的预估和管理。
2. 关注地方小优惠： 除了国家政策，很多地方政府为了扶持个体户、小微企业，也会有一些地方性的税费减免政策（比如前面提到的“六税两费”减半政策，2023年对个体户也适用），多留意本地税务部门的通知或公告。
3. 选择合适征收方式： 如果你的业务季节性波动大，或者有爆发性增长的可能，核定应税所得率可能比定期定额更灵活，避免超定额风险，反之，如果生意极其稳定，双定就非常省心，可以和税务管理员沟通哪种更适合你。
4. 规范开票管理： 开票收入必须据实申报纳税！ 管理好你的发票，别虚开，也别为了不开票给客户打折而损失过多利润（有时那点税钱可能还没你打折的损失大），对不需要发票的散客，做好不开票收入的记录（虽然核定征收对这块要求不高，但自己心里要有数）。
5. 经营资料留痕： 虽然核定征收对建账要求低，但建议你保留好关键的经营凭证：房租合同、水电费单、主要原材料采购单据（大额的）、人工支出凭证（如果有雇人）等，万一税务局核查，或者你自己想证明实际成本高、利润低（为未来申请调低所得率做准备），这些都是有力的证据。
6. 生意做大，主动升级： 如果生意越做越好，远超核定标准，别躲着税务局，主动去沟通，了解转为查账征收的可能性。