个体户核定征收，个税到底怎么交？一篇讲透！

个体户核定征收，当然要交个人所得税！ 这不是免税政策，而是税务局根据你的经营情况，核定一个相对简单的方法来计算和征收你的经营所得个税，搞不清怎么交？别慌，这篇给你掰开了、揉碎了讲明白！

个体户核定征收是啥？为啥用这个？

想象一下，你开个小吃店，每天收现金，进货单据可能也不太全，每个月收入支出零零散散一大把，让你像大公司一样做详细的账本，精确算出每个月赚了多少钱，是不是想想就头大？太麻烦了！

税务局也理解这种情况。核定征收，就是税务局根据你所在的行业、店铺规模、地段、大概的经营情况等，直接给你核定一个“标准”或者“方法”，用来计算你应该交多少税（主要是个人所得税-经营所得），省去了你建账做账的麻烦,也简化了税务局的征管流程。

与之相对的叫“查账征收”，就是你自己得有健全的账本，清清楚楚记录每一笔收入和支出，年底根据实际的利润（收入-成本费用等）来计算个税，这对个体户来说,要求高不少。

核定征收的核心就是“简化”，尤其适合账务不够健全、规模较小的个体户。

个体户核定征收主要有哪几种方式？个税怎么算？

这才是大家最关心的核心问题！个体户核定征收个税,常见的有三种玩法：

定期定额征收 (俗称“双定”)

啥意思？ 这是最简单粗暴的一种，税务局直接给你定两个数：
- 月经营额： 税务局看你开个便利店，位置还行,核定你一个月营业额是3万元。
- 月应纳税额/征收率： 直接告诉你每个月固定交多少税，或者按核定的经营额乘以一个综合征收率（这个率把增值税、附加税、个税等都打包算进去了）。
个税怎么交？
- 如果核定的是月应纳税额（比如每月固定交500元），那这500元里就包含了你要交的个税部分，你每个月/季度按这个固定数去交就行,不用再单独算个税。
- 如果核定的是月经营额和征收率（比如月经营额3万，征收率1.5%），那你每月应纳税额 = 3万 * 1.5% = 450元，这450元也是打包价，包含了增值税、附加税和个税。
适合谁？ 规模很小、收入非常稳定、基本没成本票或者成本很固定的个体户，比如社区小卖部、早点摊、报亭等。
举个栗子： 老王开包子铺，税务局核定期定额，每月固定交税600元，老王每个月15号前，往税务局指定的账户存600块就完事了,这600块里就含了个税。

核定应税所得率征收

啥意思？ 税务局不直接定你的税额，而是核定一个你所在行业的“利润率”（叫应税所得率），你需要根据自己实际的收入额（或成本费用支出额），乘以这个核定好的所得率，先算出你的“应纳税所得额”（可以理解为税务局认为你大概赚了这么多钱），用这个“应纳税所得额”去套用五级超额累进税率表,算出你应该交的个税。
关键点：
- 应税所得率： 这个率是税务局定的，不同行业不一样！比如餐饮业可能10%，批发零售可能5%，咨询服务业可能15%-20%甚至更高（具体看各地税务局公布的幅度标准）。
- 收入额 or 成本额： 税务局会明确告诉你是按收入额来算，还是按成本费用支出额来倒算。最常见的是按收入额核定。
- 税率表： 个体户经营所得个税适用的是五级超额累进税率（税率5%-35%）。
个税怎么算？ (按收入额核定为例)
1. 应纳税所得额 = 收入总额 × 核定的应税所得率
2. 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
举个栗子： 小李开了个设计工作室（属于服务业），税务局核定应税所得率为15%，2023年他全年开票收入（收入总额）是50万元。
- 应纳税所得额 = 500,000元 × 15% = 75,000元
- 查税率表：75,000元属于第二级（超过30,000元至90,000元的部分），税率10%，速算扣除数1,500元。
- 应纳税额 = 75,000 × 10% - 1,500 = 7,500 - 1,500 = 6,000元
- 小李全年需要缴纳经营所得个税6,000元。
适合谁？ 业务量有一定规模、能比较清晰记录收入（比如主要靠开票），但成本费用难以取得齐全发票或准确核算的个体户，比定期定额复杂点,但更能反映实际业务量的变化。

核定应纳所得税额征收

啥意思？ 这个相对少见一些，税务局经过调查测算，直接给你核定一个年度（或季度）应该交的个税总额,你就按这个核定的金额去交就行了。
个税怎么交？ 按税务局核定的固定税额,在规定时间内申报缴纳。
适合谁？ 通常是税务局认为采用前面两种方法都不太合适，或者基于特定情况（如特殊行业、特殊政策区域）直接核定税额。

核定征收了，我还需要自己报税吗？怎么操作？

必须报！必须报！必须报！ 重要的事情说三遍,核定征收不等于不用申报！

定期定额户：
- 如果核定额度没超，并且没开增值税发票或者开票金额也没超核定额度，大部分地区实行简易申报，通常系统会自动完成申报扣税（比如你签了银行扣税协议，每月自动扣），你可能不需要自己手动操作（但最好定期确认是否成功扣款），不过政策在优化，现在很多地方即使没超,也建议或要求季度在电子税务局做个简单确认申报。
- 如果核定额度超了！或者开了发票金额超过了核定额度，你必须在超出的那个月（或季度）结束后的规定时间内（通常是15日内），主动去电子税务局办理纳税申报，把超出的部分补缴税款（个税部分也会相应增加）。
核定应税所得率户 / 核定应纳所得税额户：
- 必须按期申报！ 通常是按季度预缴个人所得税（经营所得），在季度结束后的15日内申报预缴，然后在次年的3月31日前进行年度汇算清缴（核定应纳所得税额户，如果核定的就是年度税额且无变化，汇算清缴可能主要是确认）。
- 在哪里报？ 现在基本都是通过电子税务局（自然人电子税务局网页版或APP）进行申报，具体路径通常是“我要办税” -> “税费申报及缴纳” -> “个人所得税申报” -> “经营所得个人所得税月（季）度申报（A表/B表）” 或 “经营所得个人所得税年度申报（C表）”。强烈建议个体户老板们学会用电子税务局，真的很方便！

搞核定征收，这些坑千万别踩！(重要提醒)

“核定”不等于“免税”或“不交税”： 这是最大的误区！核定是征税的一种方式，不是不征税，该交的钱一分不会少,只是计算方法简化了。
“核定”不等于“不用记账”： 虽然核定征收对账务要求降低了，但《个体工商户建账管理暂行办法》有规定，达到一定规模的个体户（比如请了员工、有固定经营场所、月收入或成本达到一定数额），税务局有权要求你建立复式账或简易账，即使没达到建账标准，也强烈建议你养成记录收支流水、保存好进货单据、费用发票的习惯，一是自己心里有数赚了多少，二是万一哪天税务局核查或者你想申请贷款，有依据；三是如果开票金额远超核定额，你补税时也得知道超了多少啊！记账是保护自己！
“不开票收入”也要算进去！ 核定征收，特别是核定应税所得率方式，核定的基础是你的收入总额！不管你开没开发票，只要是经营赚的钱，都算收入！别以为不开发票税务局就不知道,长期异常很容易被预警。
千万别“玩消失”或故意不申报： 核定征收只是简化计算，申报纳税的法定义务一点没少，不按时申报、缴税，照样会产生滞纳金（每天万分之五，利滚利很吓人！），甚至罚款，连续几个月不申报，税务局可能直接给你非正常户了，发票领不了,银行账户也可能受限。
“双定户”超额了必须主动补！ 这是定期定额户最容易栽跟头的地方，生意好，开票多了或者实际收入远超核定额，一定要记得主动申报补税！别等税务局查，查到就是补税+滞纳金+罚款三件套。诚实守信是长久经营之本。
核定不是永久不变的： 税务局会根据你的经营变化（比如规模扩大、收入暴增或暴跌）、政策调整等因素，重新核定你的定额或所得率,别想着核定一次就一劳永逸。
优惠政策要关注： 比如国家针对个体工商户的增值税、个人所得税等常有阶段性减免政策（如小规模纳税人增值税减免、个税减半征收等），核定征收的个体户，符合条件一样能享受！申报时要留意，别多交了冤枉钱，比如目前到2027年底，对个体户年应纳税所得额不超过200万元的部分,个税有减半征收优惠。

核定征收常见问题快问快答

Q：我怎么知道自己被核定成哪种方式了？ A：最准确的方法是问你的税收管理员（税管员），或者登录电子税务局查看税种核定信息、查看给你核定的《核定定额通知书》或《核定（调整）通知书》，上面会白纸黑字写清楚是定期定额、核定应税所得率还是其他,以及具体的额度或税率。
Q：我能自己选择核定方式吗？ A：不能完全自主选择，税务局会根据你的实际经营情况、行业特点、能否准确核算成本等因素来判断适用哪种核定方式，如果你觉得核定的方式不合理，或者经营情况发生重大变化，可以主动向税务局提供依据，申请调整核定方式或定额/所得率，比如你从一个小摊发展成有门面有员工的小店，成本票据也规范了，就可以尝试申请查账征收（如果更划算）。
Q：核定征收和查账征收，哪个更划算？ A：这没有绝对答案！得看你的实际盈利水平。
- 如果你实际利润率很高（成本费用很少），核定征收（特别是核定应税所得率）核定的利润率如果低于你实际利润率,那可能核定更划算。
- 如果你实际利润率很低（成本费用很大）,查账征收按实际利润算税可能交得更少。
- 定期定额则主要看核定的税额与你实际利润换算的税负对比，需要具体算账。建议： 保留好经营数据，自己大概算一算两种方式下的税负差异，如果觉得查账征收可能更有利，且你具备建账能力,可以主动向税务局申请变更征收方式。
Q：核定征收的个体户，需要交工资薪金个税吗？ A：这是两码事！核定征收解决的是你个体户经营所得的个税问题，如果你这个个体户请了员工，那么给员工发的工资，就需要按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税，跟核定不核定你老板的经营所得没关系！该申报申报,该扣缴扣缴。
Q：核定征收能开专票吗？ A：能否开增值税专用发票，主要看你登记的类型（小规模纳税人 or 一般纳税人）和税务局的票种核定，小规模纳税人通常只能开普票或税务局代开专票（特定行业可自开专票，如住宿、鉴证咨询等），核定征收方式本身不影响开票资格，但税务局在核定票种时会考虑你的征收方式和经营能力。开票量大了，税负自然也会上去。