个体工商户核定征收超过核定额怎么缴税？个人所得税税率全解析

大家好！我是老王，一个在财税圈子里摸爬滚打多年的老手，今天咱们聊聊个体工商户那点事儿，特别是当你用核定征收方式时，收入一不小心超过了税务局核定的额度，该怎么缴个人所得税？别担心，我会用大白话一步步讲清楚，从概念到实操，还附上税率细节和例子，读完这篇，你就能轻松应对税务问题,省心又省力！

什么是核定征收？简单说就是“包税制”

核定征收，听起来挺高大上，其实就跟咱们去市场买菜一样，讲价后固定一个价码，税务局根据你的行业、规模、地段等因素，给你核定一个固定的税额或者税率，你是开小餐馆的个体户，税务局可能核定你每月交500块钱税，不管你实际赚了多少，这就叫核定征收，好处是简单省事，不用天天算账。

但这里有个坑：核定征收只适用于收入相对稳定的个体户，如果某个月生意突然火爆，收入超过了核定额度，税务局就会要求你按实际收入重新算税，否则，轻则补税罚款，重则影响信用记录，记住核定征收不是“一锤子买卖”，它是个动态过程,你得时刻盯着收入变化。

收入超过核定额，会发生什么？别慌，有办法

假如你是个体工商户，核定征收额度是每月1万元（税务局核定的收入上限），这个月你生意好，实际收入蹦到了1.5万元，这时候，税务局不会只收你核定部分的税，而是要你按超额部分补缴个人所得税，简单说，多赚多交”。

为什么会这样？因为核定征收是为了方便小本生意，但如果收入超标，说明你可能有隐藏利润，税务局得确保公平征税，别怕，这不是罚你，而是正常调整，处理起来分三步走：先确认超了多少，再算实际税款，最后补缴差额，举个例子，小张开水果店，核定月收入8000元，税率5%（核定税额400元），某个月他实际收入12000元，超额4000元，他得按12000元重新算税，而不是只交400元,我会详细教你怎么算这个税。

个人所得税怎么算？一步一步拆解

个人所得税是针对个体户的经营所得征税的，计算核心是“实际收入减去成本费用”，核定征收超定额时，税务局会让你提供收入凭证（比如发票或银行流水），然后按实际利润算税，公式很简单：应纳税额 = 实际收入 × 适用税率 - 速算扣除数，别被术语吓到，我一步步解释。

你得算出“应纳税所得额”，这不是总收入，而是扣除必要成本后的利润，你是卖衣服的个体户，收入2万元，但进货成本5000元、房租2000元、水电500元，应纳税所得额 = 20000 - 5000 - 2000 - 500 = 12500元，税务局允许扣除合理费用，但必须有凭证,不能瞎编。

套用税率表计算，中国个人所得税法规定，个体户经营所得用超额累进税率（后面细说税率），假设12500元应纳税所得额，税率可能是10%，速算扣除数1500元（具体看税率表），应纳税额 = 12500 × 10% - 1500 = 1250 - 1500？等等，负数？不对，这里有个技巧：税率是分级的，得一步步算，别急,下面税率部分我会用例子演示。

关键点：超额后，税务局会让你在次月申报时补税，核定征收是季度核定的，你季度末发现超了，就得在下个申报期主动报税，如果瞒报，查到后罚款是税款的0.5倍到5倍，还影响征信，养成习惯：每月记账，用手机APP或小本本都行,随时对比核定额度。

税率是多少？揭秘个税累进表

个人所得税税率不是固定的，而是超额累进制，意思是收入越高，税率越高，个体户经营所得的税率分五档，从5%到35%，我列个简单表格帮你理解（基于最新税法）：

应纳税所得额（年）	税率	速算扣除数（年）
不超过3万元	5%	0
超过3万至9万元	10%	1500元
超过9万至30万元	20%	10500元
超过30万至50万元	30%	40500元
超过50万元	35%	65500元

注意：这个表是按年算的，但咱们个体户通常按月或季度申报，计算时，先把月收入换算成年收入，再套表，速算扣除数是为了简化计算,避免你一步步累加。

举个实例：小丽开网店，核定年收入5万元（税率5%，年税2500元），今年实际年收入8万元，超额3万元，怎么算税？先算应纳税所得额：假设成本费用共2万元，利润6万元，年利润6万元在税率表里属于第二档（超过3万至9万元），税率10%，速算扣除数1500元，应纳税额 = 60000 × 10% - 1500 = 6000 - 1500 = 4500元，核定税额是2500元,所以补税2000元。

为什么用累进税率？公平！赚得少少交，赚得多多交，但记住，税率可能因地区微调，比如一些税收优惠区税率低点，建议咨询当地税务局或专业会计,避免算错。

缴税步骤详解：从申报到补税，手把手教

收入超定额了，别拖，立刻行动，缴税流程分五步，我结合例子说清楚。

第一步：收集凭证，月底或季度末，整理所有收入单据（如销售记录、发票）、成本凭证（进货单、房租合同），老李开修理铺，核定月收入6000元，这个月实际收入9000元,他拍照保存银行流水和收据。

第二步：计算超额和实际利润，用总收入减成本，得出应纳税所得额，老李收入9000元，成本2000元（零件费），利润7000元，核定额度6000元,超额1000元。

第三步：套税率算税，假设老李年利润预计84000元（7000×12），属于税率表第二档（超过3万至9万元），税率10%，速算扣除数1500元，但按月算更简单：月利润7000元，年化84000元，税率10%，月应纳税额 = 7000 × 10% = 700元（因为速算扣除数是年度的，按月可直接用比例）。

第四步：申报补税，登录电子税务局网站或APP，找到“个人所得税申报”入口，填写实际收入数据，系统自动算税，老李核定税额300元（假设税率5%），实际需交700元，补缴400元，线上支付就行，支持支付宝、微信。

第五步：保存记录，缴税后打印凭证，放账本里备查，税务局可能抽查,资料齐全就安心。

注意事项：如果超额是暂时的，下个月收入又低了，不用补税；但如果连续超，税务局可能调整你的核定额度，主动申报能加分，被动查税就麻烦，建议每季度自查一次，用免费工具如“个税计算器”辅助。

常见问题解答：帮你避坑省钱

问：超额了，能不能不报税？ 答：千万别！税务局有大数据监测，银行流水、平台收入都联网，瞒报风险大：罚款50%-5倍税款，还上“黑名单”，主动报税，态度好点，可能免罚。

问：核定征收和查账征收哪个好？
答：核定适合收入稳的小生意，查账（按实际利润征税）适合波动大的，如果常超额，建议转查账征收，税率可能更低（比如利润低时税少），但转换需申请,找税务局办。

问：成本怎么算才合理？
答：必须是经营相关支出，比如原料、工资、房租，个人开销不算！凭证要真实：发票、合同、转账记录，税务局认票不认嘴,没凭证可能不给扣。

问：税率会变吗？有优惠吗？
答：税法可能更新，关注官网或公众号，个体户有小微优惠：年利润30万以下，税率可能减半（具体看政策），2023年起，部分地区试行新规,咨询本地局。

总结建议：轻松应对税务，安心做生意

个体工商户核定征收超定额不是坏事，说明生意红火！关键是要及时算清个人所得税，按实际利润缴税，记住口诀：记账勤、凭证全、申报早，税率虽累进，但合理规划能省税——比如分拆收入到家人名下（合法哦），或利用税收减免。

养成好习惯：每月初review收入，用简单工具管理账目，遇到难题，别硬扛，找专业会计聊聊，财税问题看似复杂，但摸清门道后，你就能专注赚钱，生活更滋润！如果你有具体案例，欢迎留言交流，我随时帮你支招，加油,生意兴隆！