个体户经营所得核定征收税率表，一看就懂的省钱秘籍！

老王在街角开了家面馆，生意红火。 税务局的同志上门，说老王属于“核定征收”，老王懵了：“啥是核定征收？我这辛苦钱要按多少交税啊？有没有个明白表给我看看？” 相信很多像老王这样的个体户老板，都有同样的疑问，别急，今天咱们就掰开了揉碎了，把个体户经营所得核定征收税率表这件事，讲得透透的,让你心里有本明白账！

啥是个体户核定征收？查账征收又是啥？

简单说，这就是税务局收个体户“经营所得税”的两种不同算法。

• 查账征收： 适合账本记得贼清楚、成本费用票据齐全的老板，你需要把一年的总收入，减去合理的成本、费用和损失，算出你真正的利润（应纳税所得额），税务局根据这个利润，对照一个五级超额累进税率表（就像工资个税那种，赚得越多，税率越高档）来算你要交多少税，这要求高，适合规模稍大、财务规范的个体户。
• 核定征收： 这就像是税务局给你“定个标准”，可能因为你账本不全、成本算不清，或者税务局觉得你规模小、业务简单，它不看你实际赚了多少利润，而是根据你的行业、地段、规模、设备等因素，直接核定你一个月的收入额或者一个月的所得额（利润），甚至直接核定你交多少税，你就按这个核定的标准，乘以相应的税率交税。它最大的好处就是简单、省事！

核心揭秘：核定征收的税率表长啥样？（关键！）

大家最关心的就是这个表！注意，核定征收本身没有一个全国统一、固定不变的“税率表”，理解这点很重要,它是怎么运作的呢？

1. 

   核定方式不同，计税基础不同：

   • 核定应税所得率： 税务局给你核一个利润率（应税所得率），核定你每月收入10万，应税所得率是10%，那么你的“应纳税所得额”10万 * 10% = 1万。
   • 核定应纳税额： 税务局直接拍板，老王你每月固定交500块税！这就一步到位了,不用再算。
   • 定期定额征收（双定）： 这是最常见的个体户核定方式，税务局直接核定你一个月的收入额（或开票限额），同时核定你一个月的应纳税额，核定老王面馆月经营额4.5万元，月应纳税额450元，老王每月/每季度就按这450元交就行了,非常省心。

2. 税率如何应用？

   • 如果核定了“应纳税所得额”： 这个核定的所得额，就要套用经营所得的五级超额累进税率表来计算税款,这才是那张重要的税率表！

     个体户经营所得五级超额累进税率表（适用于查账征收和核定应税所得率方式）

     级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
     1	不超过 30,000 元的部分	5%	0
     2	超过 30,000 元至 90,000 元的部分	10%	1,500
     3	超过 90,000 元至 300,000 元的部分	20%	10,500
     4	超过 300,000 元至 500,000 元的部分	30%	40,500
     5	超过 500,000 元的部分	35%	65,500

     • 注意： 这个表是按年的应纳税所得额来划分的！
     • 计算步骤：
       1. 确定核定的月应纳税所得额（核定的月收入 * 核定的应税所得率）。
       2. 将月应纳税所得额 乘以 12，换算成全年应纳税所得额。
       3. 用这个全年应纳税所得额，去套上面的年税率表，算出全年应纳税额。
       4. 将全年应纳税额 除以 12（或者除以4，如果是按季度申报），得出每月（或每季）应预缴的税款。

     举个“栗子”： 小美开了个精品奶茶店，税务局采用核定应税所得率方式，核定她每月收入额是8万元，核定的应税所得率（利润率）为15%。

     • 步骤1：月应纳税所得额 = 80,000元 * 15% = 12,000元
     • 步骤2：换算全年应纳税所得额 = 12,000元 * 12个月 = 144,000元
     • 步骤3：套年税率表
       • 144,000元落在第3级（超过90,000至300,000元的部分，税率20%，速算扣除数10,500）
       • 全年应纳税额 = 144,000 * 20% - 10,500 = 28,800 - 10,500 = 18,300元
     • 步骤4：每月应预缴税款 = 18,300元 / 12 ≈ 1,525元

   • 如果核定了“应纳税额”或采用“定期定额”： 那最简单！税务局核定的那个税额，就是你当期要交的税，比如上面老王面馆，每月固定交450元，这个核定税额的背后，其实也是税务局根据行业经验、地段、规模等因素，参考了那个五级税率表计算出来的一个结果,只是不用你自己去算了。

哪些个体户容易“被核定”？

以下几种情况,税务局给你核定征收的可能性比较大：

1. 账本不全或不清： 进货单、收据、发票乱糟糟放一堆,成本花了多少自己也说不清楚。
2. 规模小、业务简单： 就一个小摊位、夫妻店，每天收现金,流水清晰但没精力做复杂账。
3. 成本费用难以可靠核算： 比如开小餐馆，食材消耗、水电煤波动大,精确算每天成本太难。
4. 未按规定设置账簿或拒不提供纳税资料： 税务局要查账，你两手一摊说“没有”。
5. 发生纳税义务未按规定办理申报： 该报税时没报，税务局只好给你“定一个”。

核定征收有啥好处？有啥要注意的坑？

• 好处（省心！）：

  • 计算简单： 不用天天记账算成本，特别是核定额度或双定的，算都不用算,按数交钱就行。
  • 申报方便： 流程通常比查账征收简化很多,电子税务局点点就能报。
  • 税负相对稳定： 只要生意波动不大，每个月/季度交的钱是固定的,心里有底。
  • 管理成本低： 省去了请会计或自己花大量时间做账的麻烦和费用。

• 需要注意的“坑”（别大意！）：

  • 核定额度不是“保护伞”： 这是最大的误区！如果你实际开票额或实际收入额，超过了税务局给你核定的那个额度，必须！必须！必须！主动申报补税！ 比如老王核定额度是月4.5万，实际某月开了5万的票，那超过的5千部分，需要按适用方法（通常是查账或核定所得率）计算补税。藏着掖着不报，查到就是偷税漏税，罚款+滞纳金跑不了！
  • “双定”也可能调整： 税务局不是定一次就管一辈子，如果发现你生意明显变好（比如换了大门面、客流量大增），或者接到举报，他们会重新核查,可能调高你的核定定额。
  • 连续超限很危险： 如果你连续几个月开票都远超核定限额，税务局很可能认为你不再适合核定征收，会强制要求你转为查账征收,查账征收对账务要求可就高多了！
  • 税负未必最低： 如果你的实际利润率低于税务局核定的应税所得率，或者实际收入低于核定定额，那核定征收下你交的税可能比按真实情况查账征收要多，但这往往是核定征收的代价（为了省事）。
  • 发票管理不能松： 核定征收不代表可以乱开发票或者不要发票，该取得的成本发票还是要尽量取得，万一哪天被查账或者需要转为查账征收，这些票都是证明你成本的依据，给别人开票更要合规,别虚开！

关于核定征收的常见灵魂拷问（Q&A）

• Q：我核定了定额，是不是开票只要不超过这个额度就绝对安全？ A：不完全对！ 安全的前提是你的实际经营收入也没超过核定额度，如果你开票没超，但实际收的现金远超核定额度，这依然是隐瞒收入，是偷税！核定征收下，实际收入额才是最终判断标准。

• Q：怎么知道税务局给我核定的定额或所得率是多少？ A：税务局在确定核定征收时会给你下达《核定（调整）定额通知书》或《核定征收通知书》，上面白纸黑字写得清清楚楚，电子税务局里通常也能查到核定信息。务必保存好这些文书！

• Q：我觉得税务局给我核定的额度太高了/太低了，能改吗？ A：可以申请！如果你有充分理由（比如新店刚开张生意惨淡、附近修路严重影响客流、设备大修停业等），可以向主管税务机关提出重新核定或调整定额的申请，并提供相关证明材料（如合同、照片、维修单据等），税务局觉得你生意变好了,也可能主动来调高。

• Q：核定征收也要做账吗？ A：强烈建议做！ 虽然不像查账征收要求那么高，但基本的流水账（每天收入多少、主要支出多少）还是要有，一是自己心里有数，二是万一税务局核查或者未来需要转查账征收，有据可查，避免被动，保留好重要的收支凭证（大额进货单、租金合同、水电费发票等）。

• Q：核定征收的个体户，还需要交别的税吗？ A：经营所得税是主要税种,但你可能还需要：

  • 增值税及附加（城建税、教育费附加等）： 这是流转税，和你卖东西提供服务直接相关，小规模纳税人通常按季度申报，有免税额度（比如季度30万内普票免增值税），超了就要交,核定征收的经营所得税和这个是分开算的。
  • 其他： 比如你有自己的房子开店交房产税、土地使用税；签合同交印花税等,这些看具体情况。

给个体户老板们的实用建议

1. 摸清自家“定位”： 主动去税务局或找专业财税顾问咨询，弄清楚自己目前到底是核定征收（哪种方式？定额/所得率多少？）还是查账征收,别稀里糊涂。
2. “双定”老板紧盯开票和收入： 核了定额，心里要绷根弦，每月/每季度看看开票额和估算的实际收入，一旦超了核定数，立刻！马上！主动去补申报缴税！ 侥幸心理要不得。
3. 养成记账好习惯： 哪怕是最简单的流水账，记了总比不记强，收据、发票分门别类放好，这是保护你自己的“护身符”。
4. 保存税务文书： 税务局发的任何通知、核定书，务必妥善保管,这是证明你合规的依据。
5. 关注政策变化： 税收政策时有调整（比如增值税起征点、小规模纳税人优惠），多留意税务局官网、公众号或靠谱的财税资讯。
6. 生意做大早做打算： 如果生意越做越红火，收入、开票额持续远超核定额度，或者客户要求你提供更规范的账目和发票，就要主动考虑向查账征收过渡，提前规范账务，找个靠谱的会计或代账公司帮忙,比被税务局强制转换要从容得多。

个体户核定征收的“税率表”，核心在于理解 “核定方式” + “经营所得五级超额累进税率表” 的组合应用，定期定额（双定）最省心，但务必警惕实际收入超核定这个巨坑；核定应税所得率则需要自己动手算一算，无论哪种方式，记住合规是底线，该报的税一分不少，不该交的税心中有数，吃透规则，用好规则，才能让咱们个体户老板们既安心经营，又合理合规地减轻负担，把辛苦赚来的钱,更多地揣进自己的腰包！

希望这篇长文能真正帮到像老王、小美这样的个体户朋友们，在经营路上少走弯路,多些踏实！