个体户核定征收税率表2021，老板们，搞懂这些真能省不少钱！

为啥个体户老板都在关心这个“核定表”？

老张在社区门口开了十几年五金店,规模不大，就他和媳妇俩人忙活，以前记账本记得头昏眼花，还得花钱请人做账报税，后来税务局给他搞了个“核定征收”，一下子省心不少——收入多少税务局大体给“框”个范围，税就按这个“框”来算，简单！但老张心里一直犯嘀咕：这税到底是咋算出来的？2021年那张传说中的“核定征收税率表”到底长啥样？多赚点钱会不会税就嗖嗖涨？咱就掰开了揉碎了，把这“个体户核定征收税率表2021”那点事儿，用大白话给您讲透喽！

H2: 一、 先整明白：啥是个体户核定征收？

说白了，核定征收就是税务局给个体户老板们“量身定做”的一种简化计税方式。 它主要用在像老张这样：

1. 规模不大，账本不全或难搞清楚的： 比如夫妻店、小作坊、社区便利店、早点摊、小修理铺等等，每天流水零零碎碎，进项票收不齐，成本费用算得费劲。
2. 达不到建账标准或者没能力规范建账的： 税务局对不同行业的个体户有建账要求，达不到标准的，往往就走核定。
3. 收入成本费用凭证不全，查账征收搞不定的： 税务局想按真实利润（查账征收）征税，但老板拿不出完整凭证证明花了多少钱赚了多少钱，那咋办？只能“核定”了。

核心逻辑是：税务局不看你具体的账本利润，而是根据你的行业特点、经营规模、地段好坏、租金高低等等因素，先“核定”出你一个月或者一个季度大概能赚多少钱（这个钱叫“应纳税所得额”或者“应税所得”），然后直接用这个核定的“所得额”套个固定税率（通常是5%-35%的超额累进税率）或者直接按一个非常低的“征收率”（比如1%左右）来算你要交的税（通常是个人所得税）。

H2: 二、 关键来了：2021年个体户核定征收税率表（个人所得税部分）

注意！这个“税率表”其实有两层意思，别搞混：

1. 核定的“应纳税所得额”是多少？ —— 这决定了你的“税基”大小。
2. 用哪个税率去乘这个“税基”？ —— 这决定了你最终要掏多少钱。

我们先说最常用、也最需要关注的那个“税率表”——个人所得税经营所得的5级超额累进税率表：

级数	全年应纳税所得额 (元)	税率 (%)	速算扣除数 (元)
1	不超过 30,000	5	0
2	超过 30,000 至 90,000	10	1,500
3	超过 90,000 至 300,000	20	10,500
4	超过 300,000 至 500,000	30	40,500
5	超过 500,000	35	65,500

这张表是核心！无论你是查账征收还是核定征收，只要交“经营所得”个税，最终都要套用这张表！

核定征收的关键在于，税务局不是按你真实利润来套表，而是按他给你“核定”出来的那个“应纳税所得额”来套表！

H2: 三、 税务局是怎么“核定”出我的“所得额”的？（这才是真功夫！）

税务局“拍板”你的核定额，主要看几个大招：

1. 定期定额（双定户）： 这是最常见、最省心的方式，税务局综合考察你的经营面积、地段、租金、雇工人数、设备、大概的营业额等因素，直接核定你一个月要交多少税（定额税）！这个定额里面通常包含了增值税及其附加、个税（经营所得）等。 核定老张每个月固定交500块税，只要他每月开票不超过核定的经营额（比如月3万），就只交这500块。这种模式下，老板们几乎不用看上面的税率表了，按固定数交就行，超级省事。 但缺点也很明显：生意好时感觉赚了，生意差时觉得亏了。

2. 核定应税所得率： 这是2021年及以后更常用、也更精细的一种核定方式，也是我们今天讨论的重点。

   • 原理： 税务局根据你所属的行业，规定一个最低的“应税所得率”，这个率代表你这个行业最低的利润率水平。
   • 怎么算？ 应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率 或者 应纳税所得额 = 成本费用支出额 ÷ (1 - 应税所得率) × 应税所得率 （后一种用的少）。
   • 套税率表： 算出这个“应纳税所得额”后，再把它代入上面那个5级超额累进税率表去计算个税！
   • 举个栗子（超级重要！）： 假设老张开五金店，2021年税务局核定他们行业的应税所得率是 7%，老张2021年全年开票收入（不含税）是 50万元。
     • 核定的应纳税所得额 = 500,000 元 × 7% = 35,000元
     • 查税率表：35,000元落在第一级（≤30,000？）和第二级（>30,000 ≤90,000）之间。
     • 计算个税：
       • 不超过30,000的部分：30,000 × 5% = 1,500元
       • 超过30,000的部分（35,000 - 30,000=5,000）：5,000 × 10% = 500元
       • 或者用速算扣除数更简单：35,000 × 10% - 1,500 = 3,500 - 1,500 = 2,000元
     • 老张2021年需要缴纳的个人所得税（经营所得）2,000元。
   • 2021年常见行业应税所得率参考（具体以当地税务局核定为准）：
     • 农、林、牧、渔业： 3%-10%
     • 制造业： 5%-15%
     • 批发和零售贸易业： 4%-15% （像老张的五金店，7%算中等）
     • 交通运输业： 7%-15%
     • 建筑业： 8%-20%
     • 饮食业： 8%-25% （小饭馆常见10%-15%）
     • 娱乐业： 15%-30%
     • 其他行业： 10%-30% （比如咨询、技术服务、医疗等可能在10%-20%）

3. 核定征收率： 这是一种更简化粗暴的方式，税务局直接核定一个非常低的综合征收率（比如0.8%, 1%, 1.5%等），直接用你的收入乘以这个征收率，就是你要交的个税了！ 公式：应纳个税额 = 收入总额 × 核定征收率，这种方式下，完全不用管那个5级税率表了，但这种方式目前在一些地方对特定行业或小规模纳税人适用，不如核定应税所得率普遍。

H2: 四、 2021年个体户核定征收，别忘了还有增值税！

个体户核定征收,谈的主要是个人所得税（经营所得），但老板们千万别忘了，你做生意，增值税是另一个大头！核定征收通常也管增值税。

1. 小规模纳税人（绝大多数个体户都是）：
   • 2021年优惠政策（重要！）：
     • 月销售额 ≤ 15万元（季度 ≤ 45万元）：免征增值税！ 这是2021年延续的超级大利好！老张要是每个季度开票不超过45万，增值税一分钱不用交（专票除外）。
     • 如果季度销售额超过45万,那就需要按 3% 的征收率全额缴纳增值税了（2021年小规模纳税人3%征收率减按1%征收的优惠政策是否延续需查当年具体文件，但核心是超45万就要交）。
2. 一般纳税人（个体户达到标准也可申请）： 那就复杂了，要规范核算，适用6%、9%、13%等税率，可以抵扣进项税，核定征收的个体户很少是一般纳税人。

H2: 五、 搞核定征收，个体户老板必须盯紧的“红线”和“福利”

1. 开票限额是命门！
   • 税务局给你核定时,一定会限定你每月或每季度的开票上限（开票额度）。
   • 定期定额户（双定户）： 开票金额不能超过核定的月/季经营额，超过了，税务局会要求你补税，甚至可能取消你的核定资格，让你按查账征收补税罚款！
   • 核定应税所得率户： 虽然理论上开票额可以更高，但如果你长期、大幅度超过税务局核定你时所依据的经营规模预期，税务局很可能会来查你！觉得你隐瞒收入，或者重新给你核定更高的应税所得率！老张如果去年开50万，核定率7%；今年突然猛增到200万，税务局肯定会找他“聊聊”。
2. 成本费用凭证不能完全丢！ 虽然核定征收不看你的具体成本，但万一哪天税务局要检查，或者你想申请调整定额/所得率，或者注销时要算账，这些票据说不定就是你的“救命稻草”，该要的发票还是尽量要。
3. 免税额度要会用！ 上面说的增值税季度45万以内免税，以及个人所得税核定后套税率表时，第一档3万以内只有5%税率（年3万相当于月2500块利润，税才125块/年），这些都是实打实的优惠，生意不大的老板，一定要把业务量控制在这些优惠范围内（当然是在合理合法前提下）。
4. “核定”不是铁饭碗！ 税务局会定期（比如一年或几年）或者根据举报、大数据比对等，重新评估你的经营状况，生意明显做大了，核定额（或所得率）很可能会被调高！别指望一个低定额吃一辈子。
5. 注销时可能算总账！ 如果你核定期间一直没建账，最后要注销了，税务局很可能会让你按最后几年的收入情况，倒推一个利润出来让你补税！所以经营期间保留好必要的凭据很重要。

H2: 六、 2021年的表，2024年还用得上吗？政策变没变？

很多老板会问：2021年的税率表，现在都2024年了，还管用吗？

1. 个人所得税税率表（5级超额累进）没变！ 这个表是《个人所得税法》规定的，除非国家修法，否则它一直有效，无论2021、2022、2023还是2024年，个体户经营所得个税计算，核心都是这张表。
2. 核定征收的方式（定期定额、核定应税所得率、核定征收率）没变！ 这是税收征管的基本方法。
3. 核定标准（应税所得率范围、双定额度）可能微调！ 不同地区的税务局，对不同行业、不同地段的核定标准（特别是具体的所得率数值、定额高低）每年可能会根据经济情况、征管要求进行一些调整，比如某个区域餐饮业火爆了，税务局可能会把该区域小餐馆的核定所得率从10%调到12%。老板们每年年初最好关注下当地税务局的通知，或者直接去税务大厅问问，看看你适用的核定标准有没有调整。
4. 增值税优惠政策有变化！ 这是变化最大的地方：
   • 小规模纳税人月销售额15万（季45万）免增值税的政策，在2021年底到期后，国家又延续了！2022年、2023年基本都延续了（有时会微调，比如2023年季度30万内免税）。2024年最新的政策是：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度未超过30万元）的，免征增值税。 免税门槛从季度45万降到了30万！老板们要特别注意控制开票额。
   • 小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，2023年是减按1%征收，2024年最新政策（至2027年底）：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，如果季度超30万要交增值税，现在是按1%交（而不是3%），负担大大减轻。

结尾掏心窝子的话：

个体户核定征收,特别是核定应税所得率这种方式，用好了是真省心，税负也可能相对较低（特别是生意一般的时候），但老板们千万别觉得“核定”了就万事大吉，可以放飞自我了。

记住三点：

1. 搞清楚自己属于哪种核定（双定？应税所得率？征收率？）以及核定的具体标准（定额多少？所得率多少？开票限额多少？）。 这是你税负的根基！不明白就去税务局问清楚。
2. 盯紧开票额！ 别轻易突破核定的额度或规模预期，这是最大的风险点，季度30万（2024年标准）的增值税红线更要守好。
3. 关注政策变化！ 特别是增值税优惠，几乎年年有调整，多留个心眼，看看新闻，或者关注本地税务局的微信公众号，别错过优惠，也别踩了红线。

把2021年的个税税率表和核定逻辑搞明白了,再结合最新的增值税政策（尤其是季度30万免税额和1%征收率），你就能对自己的税负心里有本账，该享受的优惠一分不少，该守的规矩一点不碰，这生意才能做得踏实长久！老张现在逢人就说：“搞懂了核定那点事儿，睡觉都香了！”希望各位老板也能一样明明白白赚钱，安安心心经营！