个体户核定征收税额，小老板必看的省钱秘笈与避坑指南！

智小账企业服务 06-10 16

老王在小区门口开了家早餐铺,油条豆浆小笼包，生意红火，月底税局通知来了，一看金额老王懵了：“我账都没做明白，这税钱咋算出来的？是不是多收我钱了？” 别急，老王遇到的正是个体户核定征收！今天咱就掰开揉碎讲清楚，税局这“税单”背后的门道，让你明明白白交税，安安心心挣钱！

啥是个体户核定征收？税局“帮你算”的税！

简单说,核定征收就是税局觉得你算账费劲（或者账算不清），直接给你“估”一个数来交税！ 这跟你想象中拿着账本一笔笔算利润再交税（这叫“查账征收”）完全不同。

查账征收（算细账）： 需要你建立规范账本 📒，记录所有收入、成本、费用，最后算出实实在在的“利润”（应纳税所得额），按5%-35%的超额累进税率交“经营所得个税”，适合规模较大、账务健全的个体户。
核定征收（估个数）： 税局根据你的行业、地段、规模、甚至用电量、用工人数等信息，估算出你一个月或一个季度大概能挣多少钱（或者挣的钱里有多少是利润），然后直接按这个“估算数”让你交税。个体户通常不需要提供完整复杂的账本凭证。

为啥要核定？省事啊！

对税局省事： 个体户数量庞大，很多经营规模小、文化水平有限，要求每个都规范做账查账，税局人力根本不够用。
对老板省事： 很多小老板起早贪黑忙生意，根本没时间精力（或能力）去搞专业记账报税，核定征收相当于税局给了个“固定套餐”，你按时按量交就行，大大减轻了报税负担。

哪些个体户容易“被核定”？看看你中招没！

不是所有个体户都能“享受”核定征收，税局主要考虑以下几点：

账？不存在的！ 这是最常见原因。
- 压根没建账本,收支全靠脑子记或者小本本随手写。
- 建了账,但记得乱七八糟，成本费用凭证丢三落四，根本没法准确反映真实利润。
- 故意搞“两本账”甚至“多本账”，想隐瞒收入？税局眼睛雪亮，直接给你核定，看你还怎么“操作”！
规模小，业务简单：
- 夫妻店、一人小店，收入来源单一且稳定。
- 固定摊位（如菜市场、夜市）、小修理铺、社区便利店等。
- 每月/每季度营业额在一定数额以下（这个标准各地不同，比如月营业额3万、5万、10万以下比较常见）。
行业特性使然：
- 成本难搞清： 比如早餐店，面粉、油、肉馅天天买，精确核算每根油条成本？太费劲！夜市烧烤摊，食材种类多、来源杂，算清楚成本不容易。
- 收入难监控： 大量现金交易（如理发店、小餐饮），或者像老王这种顾客买了就走，很少要发票的，税局难以掌握真实收入。
法律规定必须核定：
- 根据《税收征管法》及实施细则，如果纳税人（个体户）有这几种情况，税局有权核定其应纳税额：
  - 依照规定可以不设账簿的；
  - 应设但未设账簿的；
  - 擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的；
  - 账目混乱,成本资料、收入凭证残缺不全，难以查账的；
  - 发生纳税义务,逾期不申报，经责令申报仍不报的；
  - 申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

老王的情况就非常典型： 小店经营，现金交易多，自己没时间精力做规范账，成本票据收集不全，税局根据他店铺位置、面积、经营品类、大概客流量等信息，综合判断给他核定了税额。

税局“估税”的几种套路（核定方式详解）

税局“估”税可不是拍脑袋，主要有三大招：

招数1：定期定额征收（最简单省心）

怎么玩？ 税局直接给你定个“死数”：一个月（或一个季度）固定交多少税，这个“死数”通常包含：
- 增值税及附加： 比如老王每月核定销售额是20000元，没超季度30万，增值税免！但城建税、教育费附加等附加税费可能按核定额的附征率算（也可能免征）。
- 个人所得税（经营所得）： 直接核定一个固定金额，核定老王每月经营所得个税为500元。
适合谁？ 规模很小、收入极稳定、几乎没啥波动的个体户，比如固定摊位卖水果的、社区小裁缝铺。
优点： 超级省心！ 每月/季到点就按固定数交钱，风雨无阻，不用算，不用想。
缺点： 不够灵活。 生意特别好时，可能交税相对少点（占利润比例低）；生意惨淡时，固定税额就显得负担重了，开票额度也有限制。

招数2：核定应税所得率征收（最常见！）

怎么玩？ 税局不直接定税额，而是：
1. 核定你的应税所得率（也就是利润率）。
2. 根据你申报的销售收入（或成本支出），反推出你的“利润”。
3. 再按5%-35%的税率算出个税。
- 公式1（按收入算）： 应纳税额 = 收入总额 × 核定应税所得率 × 适用税率 - 速算扣除数
- 公式2（按成本算，较少见）： 应纳税额 = 成本费用支出额 / (1 - 核定应税所得率) × 核定应税所得率 × 适用税率 - 速算扣除数
核心：应税所得率！ 这个率由各省、市税务局制定，不同行业差异很大！ | 行业类型 | 常见应税所得率范围 | |----------------|--------------------| | 餐饮业 | 8% - 15% | | 批发和零售业 | 4% - 8% | | 娱乐业 | 15% - 30% | | 美容美发 | 10% - 15% | | 修理修配 | 8% - 12% | | 咨询服务 | 10% - 20% | | 建筑业 | 8% - 12% | | 交通运输业 | 7% - 12% |
例子（老王早餐店）：
- 老王所在地区,餐饮业核定应税所得率为10%。
- 老王本月申报销售收入20000元。
- 老王本月经营所得个税计算：
  - 应纳税所得额 = 20000元 × 10% = 2000元
  - 查税率表：2000元在第一档（≤30000元），税率5%，速算扣除数0。
  - 应纳税额 = 2000元 × 5% - 0 = 100元。
优点： 相对灵活，交税和你的实际收入挂钩，收入高，税多点；收入低，税少点，开票额度通常比定期定额宽松。
缺点： 需要按月或按季申报销售收入。关键点： 你申报的收入是税局算税的基础！报少了？风险很大！

招数3：核定征收率征收（打包一口价）

怎么玩？ 税局直接核定一个综合征收率（也叫附征率），这个率把增值税（如果达到起征点）、附加税费、经营所得个税等“打包”在一起了。
- 公式：应纳税额 = 销售收入 × 核定征收率
例子： 某个体户被核定征收率为1.5%，本月销售收入30000元。
- 应纳税额 = 30000元 × 1.5% = 450元。 这450元里可能包含了增值税、附加税、个税等。
优点： 计算极其简单，一步到位。
缺点： 不够透明，里面具体税种比例不清楚，适用地区和行业相对有限，不如前两种普遍。

个体户老板必知的核定征收“生存法则”

核定征收省心,但也不是“免死金牌”，这些雷千万别踩！

开票不是“护身符”： 很多人以为核定征收了，开多少发票都没事？大错特错！
- 税局给你的核定额度（销售额或开票额）是警戒线！比如老王被核定月销售额20000元，意味着税局默认你每月大概就做2万生意。
- 如果某月你实际开票（或税局掌握的实际收入）远超核定额度（比如开了5万发票），税局很可能要求你：
  - 对超额部分，按查账征收方式补税（税率可能高达35%）！
  - 甚至直接取消你的核定征收资格,以后都查账征收！
- 对策： 时刻关注自己的开票量和核定额度，如果业务增长快，主动、及时去税局申请调整核定定额！
“0申报”是定时炸弹： 核定征收通常要求你定期（月/季）申报收入，即使生意不好，没达到起征点，也要如实申报收入（比如填0），并按规定缴纳核定的个税（如果是定期定额），长期不申报或乱申报，轻则罚款，重则取消核定资格，甚至被认定为“非正常户”！
“买票”“虚开”死路一条： 核定征收下，税局重点监控的就是你的发票！为了满足客户需求或所谓的“避税”，去买发票、虚开发票，这是绝对的高压线！ 一旦被大数据或金税系统预警查到，补税、罚款、滞纳金是轻的，涉及金额大或情节严重，刑事责任等着你！
成本票真的没用了吗？错！ 虽然核定征收主要看收入，但保留进货发票、房租水电费等凭证依然重要：
- 证明业务真实性： 万一被税局质疑，这些凭证是证明你真实经营的有力证据。
- 应对稽查： 如果税局对你核定依据有疑问或进行稽查，成本票能帮助你说明情况，避免被过度调高核定额。
- 未来可能转查账： 生意做大了，总要规范，保留凭证是良好习惯。
政策不是铁板一块：
- 地方差异大： 应税所得率、核定标准、执行细节各地差异很大！海南的政策和黑龙江的可能完全不同，务必以主管税局的口径为准！
- 政策会变： 税收政策调整频繁，比如小规模纳税人增值税免税额度、附加税费优惠、核定所得率调整等。别两耳不闻窗外事！ 关注本地税局官网、公众号或找专业财税顾问咨询。

核定征收灵魂拷问：个体户老板最关心的Q&A

Q：核定征收后，我还需要记账吗？ A： 强烈建议记！ 虽然核定征收对账的要求低于查账征收，但《个体工商户建账管理暂行办法》规定，达到一定标准的个体户（比如注册资金10万以上，月销售额1.5万以上等）必须建账，即使没达到标准，记个简单的流水账（记录收入、主要支出）也是对自己生意负责，方便管理，应对可能的检查，别让“核定”成为偷懒的借口！
Q：核定征收税负一定比查账征收低吗？ A：不一定！ 这是最大误区！
- 如果你的利润远低于行业平均利润率（即应税所得率），核定征收可能让你多交税（因为税局按平均利润核），比如老王早餐店实际利润率只有5%，但税局核10%，他就亏了。
- 如果你的利润远高于行业平均，核定征收可能让你少交税（占便宜了）。
- 查账征收下,你有规范的成本费用票据，算出的利润低，税负就可能比核定低。最终哪个划算，取决于你真实的盈利水平和能否取得合规票据！
Q：我觉得核定的税额太高了/太低了，能改吗？ A：可以申请调整！ 这是你的权利。
- 核高了（觉得税多）： 收集证据（比如生意惨淡的照片视频、进货减少的凭证、同行情况等），向主管税局书面提出《核定（调整）定额申请》，说明理由，请求调低。
- 核低了（业务增长快）： 主动提供近期合同、订单、银行流水、开票情况等证明业务增长的资料，申请调高核定额。主动调高是诚信表现，避免未来被稽查补税罚款的风险！
- 税局收到申请会调查核实,最终决定是否调整。
Q：核定征收的个体户，还要交“工资薪金个税”吗？ A：老板（业主）本人：不交！ 个体户老板从个体户取得的收入，经营所得”，核定征收已经包含了这部分税。 A：请的员工：要交！ 如果你雇佣了员工（包括家人，如果签了劳动合同、定期发工资），那么支付给员工的工资薪金，达到起征点（5000元/月），你有义务代扣代缴员工的“工资薪金所得”个人所得税！ 这是两码事，别混淆。
Q：核定征收能“永远”做下去吗？ A：不是终身制！ 当你的经营规模、核算水平达到一定标准，税局有权（或按规定必须）将你的征收方式改为查账征收。
- 年销售额连续12个月超过规定标准（比如500万）。
- 你主动要求建账并达到要求。
- 税局在检查中发现你已具备查账征收条件。
- 你的开票量长期远超核定额度且无法合理解释。
- 被取消核定征收资格（如因虚开发票等违法情形）。

用好核定征收，安心做生意

核定征收是国家为了方便众多像老王一样的小微个体户而设计的制度,核心是简化征管、降低遵从成本，对于账务能力有限、业务简单的小老板来说，确实是个“福音”。

但务必牢记：

“核定”不等于“不管”： 该申报的按时申报，该交的钱足额缴纳。
“额度”红线”： 开票量、销售额别轻易踩过界，主动调整是关键。
“发票”命门”： 合规开票，远离虚开。
“政策”不是“化石”： 保持关注，及时调整。
“记账”仍是“根本”： 哪怕简单，也要心中有数。

说到底，核定征收是个工具。 用好了，它能让你省心省力，专注于经营；用不好，或心存侥幸钻空子，它也可能变成一颗“雷”，了解规则，敬畏规则，合规经营，才是小生意长久兴旺的正道，当你的煎饼摊变成连锁店，包子铺升级成大酒楼时，规范化的查账征收，就是水到渠成的下一步了，在这之前，摸清核定征收的门道，该省的心省下来，该交的钱交明白，稳稳当当地