个体工商户核定征收税率，个人所得税怎么算？一文看懂！

老王在小区门口开了家包子铺，生意红火，税务局的同志来了，说他是"核定征收"，老王一听就懵了："啥是核定征收？我这包子卖的钱，到底要交多少税啊？是按比例交，还是固定交？"

别急！今天咱们就来掰开了、揉碎了，好好聊聊个体工商户核定征收方式下，那个让人有点迷糊的个人所得税到底是怎么算的，给你一张清晰、实用的"税率表"（或者说计算指南），让你明明白白经营，清清楚楚缴税！

先搞懂：啥叫"核定征收"？

简单说,核定征收就像是税务局跟你商量好一个"标准"，不是让你一笔一笔算清楚包子铺这个月到底赚了多少钱（这个叫查账征收，太复杂），而是根据你包子铺的规模、地段、行业特点等等因素，直接核定一个你每个月或者每个季度大概能赚多少钱（这个核定的利润叫"应纳税所得额"），或者直接核定一个你应该交税的比率或者固定金额。

为啥用核定征收？

• 简单省事！ 很多小本经营的老板，比如老王，可能账本记得没那么规范精细，查账征收对他们来说太难操作了。
• 效率高！ 税务局管理大量个体户也更高效。

核定征收下，个税怎么算？核心就在这"率"！

敲黑板！这是重点！核定征收个人所得税，核心通常落在两个"率"上：

1. 应税所得率： 税务局根据你的行业特点，核定你的收入额中有多少比例算作你的利润（应纳税所得额），这个率是关键的第一步！
2. 个人所得税征收率： 在核定征收（尤其是定期定额或核定应税所得率方式）的简化操作中，为了更简便，很多地方税务局会直接核定一个综合征收率，这个率是最终计算你要交多少个人所得税时用的，它已经综合考虑了成本费用扣除和税率档次的问题，这是最常用的方式！

重要提示： 国家层面有一个《个人所得税法》，里面规定了5级超额累进税率（就是赚得越多，税率越高），核定征收是简化征收方式，各地税务局在操作时，会在法律框架内，结合本地实际情况，制定具体的核定征收率或者应税所得率。没有全国完全统一的一张表！ 但大原则和常见的范围是有的。

个体工商户核定征收个人所得税参考表（常见行业）

下表是基于常见地区实践整理的参考范围，务必以你主管税务机关最终核定的《核定（调整）定额通知书》或《核定征收通知书》上的具体比率或金额为准！

行业类别	常见应税所得率范围 (核定应税所得率方式)	常见个人所得税征收率范围 (定期定额/核定征收率方式)	特点说明
餐饮业	10% - 25%	5% - 3% (普遍在1%-2%左右)	如小餐馆、快餐店、小吃店，征收率相对较高，因其成本相对透明且利润率尚可。
服务业	10% - 30%	8% - 3% (普遍在1.2%-2.5%左右)	如理发店、美容院、中介、咨询、家政、维修，范围广，差异大。
商品零售业	5% - 15%	5% - 2% (普遍在0.8%-1.5%左右)	如小超市、便利店、服装店、日杂店，竞争激烈，利润率相对较低。
商品批发业	3% - 10%	3% - 1% (普遍在0.5%-0.8%左右)	薄利多销，营业额可能较大，但利润率很低。
娱乐业	20% - 40%	2% - 6% (普遍在3%-5%左右)	如KTV、台球厅、网吧，通常被认为利润率较高。
加工业	8% - 20%	8% - 2.5% (普遍在1%-2%左右)	如小型食品加工、服装加工、五金加工。
交通运输业	7% - 20%	7% - 2.5% (普遍在1%-1.8%左右)	如货运、客运（个体出租车等），成本（油费、车辆损耗）占比较大。
建筑业	8% - 20%	8% - 2.5% (普遍在1%-2%左右)	小型工程、装修等。

老王包子铺实战计算：

假设老王包子铺被税务局核定为定期定额征收，个人所得税征收率核定为1%，税务局核定他月经营收入额为80,000元（这个收入额也是核定的，不是他实际开票额，通常是估算的一个水平）。

那么老王每个月要交的个人所得税就是： 应纳税额 = 核定的月经营收入额 × 个人所得税征收率 = 80,000元 × 1% = 800元

就这么简单！老王每个月固定交800块钱的个税。

再假设一个例子： 小李开了家小理发店，核定的征收率是5%，核定月收入额是50,000元。 小李每月个税 = 50,000 × 1.5% = 750元。

核定征收方式的几种常见"变体"

虽然上面说的"征收率"最常见最省心，但核定征收还有另外两种形式你需要知道：

1. 定期定额征收（双定）： 这是最最最常见的！税务局直接核定你一个季度（或一个月）的营业额（收入额），并且核定一个征收率，你每个季度（或月）就按 核定收入额 × 征收率 交税，像老王包子铺的例子就是这种。优点：超级省心！

2. 核定应税所得率征收： 税务局核定一个适用于你行业的应税所得率，你需要准确申报自己的月/季度实际开票收入额（或核定收入额）。

   • 第一步：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
   • 第二步：应纳税额 = 应纳税所得额 × 个人所得税税率 - 速算扣除数 (这里就要用到5级超额累进税率表了)
   • 第三步：如果税务局还同时核定了征收率，可能会更简化，直接 应纳税额 = 收入总额 × 核定征收率（这个核定征收率通常是基于应税所得率和税率表计算好的综合比率）。

   举例： 假设某设计工作室（服务业），税务局核定其应税所得率为15%，该工作室季度实际开票收入为150,000元。

   • 应纳税所得额 = 150,000 × 15% = 22,500元
   • 查5级超额累进税率表（年度表折算到季度）：
     • 季度应纳税所得额22,500元，对应税率是20%，速算扣除数（季度）可能是1,050元（具体速算扣除数需按税法规定折算）。
   • 应纳税额 = 22,500 × 20% - 1,050 = 4,500 - 1,050 = 3,450元
   • 如果该地区对该行业直接核定了综合征收率（比如2.3%），那就简单了：应纳税额 = 150,000 × 2.3% = 3,450元 (结果一样，但计算简单多了)。

3. 核定应纳所得税额征收： 税务局直接拍板你一个月或者一个季度固定交多少钱的税，这个金额是综合考量各种因素后确定的，不需要你再计算，直接告诉你包子铺老王，每季度固定交税2400元（相当于每月800元）。优点：最最最省心！

千万不能忽略的关键细节！

1. "核定"不是"固定"： 别以为核定了就一劳永逸！如果你的生意突然爆火，收入远超当初税务局核定的收入额，或者你实际开票金额超过了核定的开票额度，一定要主动去税务局申请调整！ 否则，被查到会被认定为偷税漏税，不仅要补税，还要交滞纳金和罚款！税务局也会定期做调整的。

2. 开票额度限制： 税务局在核定时，通常也会给你核定一个每月或每季度的最高开票额度（免税额度+征税额度），在这个额度内，你按核定方式缴税。如果客户需要，你开的发票超过了这个核定额度，超额部分通常会被要求按查账征收方式补税（税率可能是5%-35%），或者按更高的征收率补税！ 开发票前务必心里有数，别超了！

3. 申报期限： 定期定额户通常是按季度申报，在季度结束后的15日内（比如1月、4月、7月、10月的15号前，遇节假日顺延）申报并缴纳税款，具体申报方式和期限，一定以税务局给你的《核定通知书》或口头通知为准！千万别错过时间，否则有滞纳金。

4. 税费种不止一个： 除了个人所得税（经营所得），个体工商户通常还涉及：

   • 增值税及附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）： 这是大头！通常小规模纳税人季度销售额不超过30万元（2023年政策，注意时效性）免征增值税，超了或者开专票就要交，核定征收的个体户，增值税通常也是核定的（比如核定月销售额，超过才交），附加税费跟着增值税走。
   • 其他可能税费： 印花税（签合同）、房产税（自有房产）、土地使用税等，别光盯着个税。

5. 核定通知书是你的"护身符"： 税务局做完核定，一定会给你一份书面的《定期定额核定通知书》或类似文书。务必仔细阅读并妥善保管！ 上面会清清楚楚写着你核定的经营额、所得率（或征收率）、纳税期限、开票限额等核心信息，这是你合法经营的依据，也是和税务局沟通的凭证，有疑问，第一时间带着这个通知书去问你的税收管理员！

个体户核定征收个税，记住这几点

1. 核心是"率"： 个人所得税征收率（最常见）或应税所得率是计算的关键。
2. 本地为准： 没有全国统一表！必须！必须！必须！ 以你主管税务局核定的结果为准，开业后尽快去办理核定，拿到那份《通知书》。
3. 计算简单： 定期定额最常见，核定收入额 × 征收率 = 个税，省心。
4. 盯紧额度： 时刻留意核定的开票额度和经营额，生意好超了要主动报告调整。
5. 按时申报： 记住季度结束后的15日内（通常是1、4、7、10月的15号前）是申报缴税的日子，电子税务局或者大厅都能办。
6. 保存证据： 核定通知书、完税凭证保存好，这是你合法经营的证明。

老王的包子铺蒸蒸日上，因为他心里有本明白账，他知道税务局给他核定的征收率是1%，月收入额是8万块，每个月15号前，他雷打不动地在电子税务局上申报缴纳800块钱的个人所得税，偶尔有大公司订团体早餐，需要多开发票，他都会先算算会不会超过核定的开票额度，超了就去税务大厅咨询补税的事，税务局的同志都夸他是个明白人！

做生意,诚信纳税是根本，搞清楚核定征收的门道，特别是个人所得税怎么算，不仅能让你避免风险，更能把心思都放在琢磨怎么把包子馅调得更香、把生意做得更红火上去！希望这张"税率表"和这些解读，能帮你拨开迷雾，做个明明白白、踏踏实实的个体工商户老板！如果还有具体疑问，别犹豫，跑一趟税务局或者打个咨询电话，问清楚最靠谱！