个体户核定征收税率表格填写指南，手把手教你避开那些坑！

老张，开早餐店五年了，一直搞“核定征收”，省心！但最近税务局通知他要重新填那张核定征收的表格，看着密密麻麻的数字和项目，老张瞬间懵了：“这利润额到底怎么算出来的？税率表该看哪一档？填错了会不会多交冤枉钱？”

别慌！咱们就化身你的“财税小助手”，把这张让人头大的核定征收税率表格，掰开了、揉碎了，清清楚楚地告诉你每一步该怎么填！ 看完这篇，你也能像老会计一样轻松搞定它！

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h2 一、搞清前提：啥是个体户核定征收？

在动手填表之前,咱们得先弄明白“核定征收”到底是个啥玩意儿，它跟查账征收有啥不同？这直接关系到你为啥要填这张表！

1. 为啥要“核定”？ 税务局发现你（个体户老板）可能：

   • 账本不全或账目混乱，算不清真实利润。
   • 成本费用凭证丢三落四，税务局没法准确核实。
   • 税务局觉得你的收入或成本明显不合理。
   • 或者干脆就是规模小、业务简单，税务局为了征管方便，直接给你“拍个板”。

2. “核定”核的是啥？ 核心就是给你“定”一个交税的基础！这通常有两种方式：

   • 核定应税所得率： 税务局根据你的行业特点，给你定一个利润率范围（比如餐饮业可能是10%-25%），然后用你的收入总额乘以这个所得率，就算出你的“应纳税所得额”（相当于税务局认定的利润额）。
   • 定期定额： 这个更简单直接！税务局综合考量你的地段、面积、人数、设备等因素，直接给你定好每个月（或每个季度）固定要交多少税，常见于街边小店、小摊位。

简单说：核定征收就是税务局在你算不清账或者太小时，直接拍板决定你该按多少“利润”来交税，填那张表，就是要告诉税务局你的经营情况，好让他们“拍”得相对准确点！

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h2 二、表格长啥样？关键信息提前备好！

全国没有完全统一的表格样式,各地税务局会根据情况调整，但大同小异，常见的名字可能是《个体工商户定期定额核定（调整）申请表》、《个人所得税核定征收申请表》或类似名称。填之前，强烈建议你：

1. 跑一趟税务局！ 直接去你所属的税务局大厅，找工作人员要一份最新的、适用于你当地的空白表格，这是最稳妥的方法！
2. 税务局官网找找看。 很多地方的税务局官网会提供常用表格下载，去“下载中心”或“办税指南”里翻翻。

填表前，这些“弹药”务必准备好：

• 营业执照副本： 证明你是谁。
• 身份证： 老板本人的身份证。
• 公章： 如果需要盖章的话。
• 租赁合同/产权证明： 证明你的经营场所地址和面积（地段、面积是核定税的重要依据！）。
• 关键经营数据（尽可能提供）：
  • 上年度/近期的营业收入情况： 比如开了多少发票、大概的现金收入（哪怕是小本记录的流水账）。
  • 主要成本费用的大致构成： 比如房租多少、水电费多少、主要原材料进货花了多少钱、雇了几个人大概工资多少。（即使没精确发票，也要有个合理估算）
• 所属行业信息： 你是开餐馆的？做零售的？搞修理的？还是咨询服务？行业直接关联到核定的应税所得率！
• 雇员人数： 雇了几个人？还是就自己夫妻俩干？
• 主要设备： 有没有大型的、值钱的设备？（比如餐饮店的大型灶具、烘焙店的大型烤箱）

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h2 三、手把手填表！核心栏目逐项击破

咱们拿起笔（或者打开电子税务局），对着表格，一项一项来攻克！（以下以常见的核定申请表为例讲解核心栏目）

h2 1. 基础信息：你是谁？在哪干？

*   **纳税人名称：** 营业执照上你店的全称，**一字不差地抄上去！**
*   **统一社会信用代码/纳税人识别号：** 营业执照右上角那串长长的数字字母组合，**照抄，别出错！**
*   **经营者姓名：** 老板你的大名。
*   **身份证号码：** 老板你的身份证号，仔细核对。
*   **经营地址：** 营业执照上的注册地址，或者你实际开门做生意的具体位置（要精确到门牌号）。**要和租赁合同对得上！**
*   **联系电话：** 留一个**能随时找到你**的手机号！税务局有疑问会打这个电话。
*   **行业：** 在下拉菜单里或者空白处，**准确选择或填写你的主营业务所属行业**。“餐饮服务”、“日用百货零售”、“汽车修理与维护”等。**这个选错了，后面核定的税率可能就差远了！**

h2 2. 经营情况：规模有多大？

*   **从业人数：** 算上老板你自己！比如夫妻店2人，请了1个帮工就是3人，如实填写。
*   **经营面积：** 你实际用于经营场所的面积（平方米）。**别把仓库或自己住的地方也算进去**，通常指对外营业的区域，拿尺子量量更准确。
*   **主要设备情况：** 简单列举值钱的、对经营有关键影响的设备。“商用灶具3台”、“大型冰柜2台”、“电脑3台”、“打印机1台”、“小型货运车1辆”等。**设备价值高、数量多，可能意味着核定税额会高一点。**
*   **租金（月/年）：** 每月或每年你要付的房租，这是**重要成本项**，对核定有影响。

h2 3. 收入与支出：钱从哪来？花哪了？（关键！）

*   **上年度（或近期）经营收入：** 这是**重中之重**！税务局核定你未来收入的重要参考。
    *   如果你有记账或开票系统，**尽可能提供准确数字**。
    *   如果没记账，**根据你的销售记录、银行流水、微信支付宝收款记录，估算一个合理范围**。“2023年大概收入在15万到18万之间”。**别为了少交税故意报得太低，税务局有大数据比对的！**
*   **上年度（或近期）成本费用估算：** 同样重要！
    *   **分项估算：** 
        *   房租：XXX元/年
        *   水电费：XXX元/年
        *   原材料/商品进货成本：XXX元/年（这是大头！）
        *   员工工资：XXX元/年（老板自己的“工资”不算成本）
        *   其他杂费（如运费、小维修费等）：XXX元/年
    *   **强调合理性：** 你的估算要**符合常理**，比如餐饮店，食材成本占收入50%-60%是比较常见的范围。**提供这些数据，是为了让税务局更合理地核定你的所得率或定额。**
*   **申请核定方式：** 通常需要你勾选或写明：
    *   你是希望税务局按 **“核定应税所得率”** 方式给你核？还是按 **“定期定额”** 方式核？（小规模、业务简单的通常更倾向定期定额，省事）。

h2 4. 应税所得率与税率：税到底怎么算？（核心！）

*   **申请核定应税所得率（如果适用）：** 如果你申请按所得率核定，这里需要你**根据你的行业和经营状况，提出一个你认为合理的利润率范围**。**注意：这个不是你乱填的！税务局对不同行业有**指导区间（比如建材销售可能是7%-10%，餐饮可能是10%-25%，娱乐可能是20%-40%，律师、会计师事务所等可能更高）！**你需要：
    1.  了解你**所在行业的普遍所得率范围**（可以咨询专管员或查税务局公开信息）。
    2.  结合你**自己估算的收入和成本情况**（比如你觉得你的成本控制得好，利润率应该比行业平均高或低），在税务局规定的行业区间内，**提出一个合理的申请值**。“本人申请按应税所得率征收，建议所得率为12%”（假设你是零售业）。
*   **个人所得税税率表（了解它！）：** **个体户的经营所得，适用的是《个人所得税法》里的“经营所得”税率表！** 记住这个表！核定出来的“应纳税所得额”就按这个表交税：
    | 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
    | :--- | :--------------------- | :------- | :--------------- |
    | 1    | 不超过30,000           | 5        | 0                |
    | 2    | 超过30,000至90,000     | 10       | 1500             |
    | 3    | 超过90,000至300,000    | 20       | 10,500           |
    | 4    | 超过300,000至500,000   | 30       | 40,500           |
    | 5    | 超过500,000            | 35       | 65,500           |
*   **关键点：** 如果你核定的是**应税所得率**，
    应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
    用这个“应纳税所得额”去套上面的税率表计算税款。
*   如果你核定的是**定期定额**，税务局会**直接给你一个每月或每季的固定税额**，这个税额是他们内部根据类似方法（考虑面积、地段、行业、人数等）计算好的，你不用自己算，按期交就行。

h2 5. 其他信息与签章

*   **申请理由：** 简要说明你为什么申请核定征收（或调整核定）。“因会计核算不健全，无法准确核算成本费用，故申请核定征收” 或者 “因经营规模扩大/缩小，原核定定额已不适用，申请重新核定”。
*   **声明与签章：** **务必认真阅读声明内容！** 承诺你填写的信息是真实、准确、完整的。**老板本人亲笔签名！** 如果需要盖章，盖上你的个体户公章（没有公章的，签名并按手印）。

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h2 四、交表之后会发生啥？税务局怎么“核”？

填好表,签好字盖好章，把它交（或邮寄）给你的主管税务局。

1. 专管员审核： 税务局负责你这片的专管员会仔细看你填的表。
2. 实地核查（可能）： 专管员很可能会到你的经营场所实地看看！看看面积是不是你填的那么大？设备有没有你写的那些？生意看起来怎么样？跟你聊聊经营情况。一定要配合！
3. 参考周边&行业： 专管员会参考同地段、同行业、类似规模的个体户的核定情况。
4. 做出核定决定： 综合你填的信息、实地核查情况、行业标准、地段等因素，税务局会最终决定：
   • 是否同意给你核定征收。
   • 采用哪种方式（所得率 or 定额）。
   • 核定的应税所得率是多少 或者 每个月的定额税是多少。
5. 下达《核定通知书》： 税务局会给你一份正式的书面通知，上面清清楚楚写明了核定的方式、核定的所得率或核定的月（季）税额、执行期限等。拿到这个，才算是最终定下来了！ 务必保管好这份通知书！

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h2 五、填表避坑指南！这些雷千万别踩！

1. 信息不实，随意乱报： 收入故意报低、面积报小、人数报少。风险巨大！ 税务局不是吃素的，他们有金税系统、有实地核查、有同行业比对，一旦发现你严重不实，轻则补税罚款加滞纳金，重则可能取消你的核定资格，让你改为查账征收，甚至影响信用！诚信第一！
2. 行业选错，张冠李戴： 明明是搞餐饮的，手一滑选成了“零售”，所得率差一大截，税就可能多交或少交，后续都是麻烦。填完表再检查三遍行业类别！
3. 成本费用瞎编乱造： 为了显得利润低，把成本费用往高了瞎编，同样容易被识破。尽量基于真实发生的、合理的估算来填。
4. 忽视“所得率”行业区间： 申请应税所得率时，写个1%或者50%，远远超出税务局规定的行业区间，这种申请基本会被打回来。先了解清楚你行业的合理区间范围！
5. 不配合实地核查： 专管员打电话约时间看场地，你各种推脱不见，这会让税务局对你的诚信产生严重怀疑，可能直接导致核定不通过或者给你核个较高的税额。
6. 忘记签名盖章： 表填得再好，没签名没盖章，等于白填！税务局不收！
7. 不了解最新政策： 比如小规模纳税人增值税有优惠（目前1%），但个人所得税（经营所得）核定是另一回事，别混淆了。

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h2 六、核定之后，就万事大吉了？还要注意啥！

拿到《核定通知书》只是开始，后面还有事要做：

1. 按期申报纳税！

   • 如果核定了应税所得率：
     • 你仍然需要按期（通常是季度）申报！
     • 申报时,填写你的收入总额，系统会根据税务局核定的所得率，自动计算出你的应纳税所得额，再套税率表算出税款。
     • 你核定的所得率是10%，本季度收入20万，那么应纳税所得额 = 20万 10% = 2万，查税率表，2万在第一档（<3万），税率5%，应交个税 = 2万 5% = 1000元，在电子税务局或大厅申报缴纳即可。
   • 如果核定了定期定额：
     • 通常简化很多，到了规定的期限（比如每月15日前或按季），系统会自动生成应缴的定额税款，你只需要确认并缴款就行（就像交水电费一样），也可能需要你做个非常简单的“零申报”或定额申报。
     • 关键： 无论哪种核定，都别忘了在电子税务局或规定渠道按时申报缴税！ 逾期一样有滞纳金和罚款。

2. 经营变化及时报告！

   • 如果你的经营情况发生重大变化，导致税务局原来核定的税明显不合适了（你租了更大的店面生意翻倍了；或者你缩小规模甚至快不干了），一定要主动、及时地去税务局申请重新核定！
   • 别等到税务局来查你,或者你自己发现税交得太少或太多才去。主动报告是义务，也能避免后续风险。

3. 开票别超限！

   • 核定征收（尤其定期定额）的个体户，税务局通常也会限定你一个开票的额度。
   • 如果你一个季度实际开票金额超过了核定的经营额（或开票限额），税务局很可能会要求你就超额部分补税，甚至可能重新审视你的核定资格。开发票时要心里有数。

4. 凭证单据还得留！

   • 虽然核定征收对建账要求低,但进货发票、房租发票、水电费单据、工资单、运费单等重要的成本费用凭证，建议还是要妥善保管！ 万一税务局后续有疑问，或者你需要申请调整核定，这些都是重要的证明材料。

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填那张核定征收的表格，说难不难，说简单也不简单，核心就是：真实、准确、完整地反映你的经营情况，让税务局能给你一个相对公平、合理的“税基”，你的每一笔如实填写，都是在为未来的平稳经营铺路；每一次对政策的主动了解，都是在为自己的钱包负责。

如果看完这篇，你心里还是有点打鼓，特别是涉及到估算收入成本、选择行业所得率这些关键步骤，别犹豫！拿起电话，拨打12366纳税服务热线，或者直接去一趟你的主管税务局大厅，找工作人员当面问清楚，在税的问题上，多问一句，远比自己瞎琢磨填错了再补救要省心百倍！

**各位老板们，填表顺利