个体户必看！核定征收个税起征点与税率全解析，算清税不吃亏！

智小账企业服务 06-10 17

老李在小区门口经营着一家早餐店，油条豆浆小笼包，生意红火，最近他听隔壁开五金店的老张说：“咱们这种核定征收的个体户，好像月收入不超过10万就不用交个税？”老李心里犯嘀咕：“真有这好事？那我这几个月忙前忙后，营业额差不多八九万，岂不是白担心了？”他隐约觉得事情没这么简单，但又说不上来哪里不对。个体户核定征收的个税起征点，确实存在普遍误解，不少人误以为月销售额10万就是免税门槛，实则不然。 咱们就掰开了揉碎了，把这核定征收下的个税起征点和税率那点事儿,讲得明明白白！

搞清前提：啥是个体户核定征收？

核心一句话：核定征收是税务局根据你经营情况，“估摸”着给你定一个应缴税款的方式。 这通常适用于下面这些情况：

账本不全或难查账： 规模小、业务简单，自己没做账或者做的账税务局觉得看不明白、算不清真实利润，比如老李的早餐店，每天现金进进出出，要完整准确地记录所有成本和收入,确实不容易。
依法不该建账： 政策规定某些特定行业或规模很小的个体户,可以不用建立复杂账本。
成本费用凭证残缺： 很多支出（比如菜市场零散买菜、临时请帮工）拿不到正规发票,无法准确核算成本。
申报异常或逾期： 没按时报税或者申报明显不合理,税务局也可能给你核定。

核定征收的关键点在于：税务局关注的是你的“销售额”或“营业额”，而不是像查账征收那样关注你的“利润”。 税务局会运用一些方法来确定你需要交多少税：

定期定额（“双定”）： 这是最普遍的方式，专管员会综合考察你店铺的位置、面积、雇员人数、经营项目、大概的生意好坏等因素，直接给你核定一个每月（或每季度）的销售额（营业额），同时核定一个每月（或每季度）的应纳税额，核定老李每月销售额8万元，每月个税800元，只要老李实际销售额不超过核定额（或超过幅度不大）,就按核定的税额交。
核定应税所得率： 税务局会参考同行业、同规模的平均水平，给你核定一个利润率（应税所得率），核定早餐店所在行业的应税所得率为10%，用你的实际销售额乘以10%，就算出你的“应纳税所得额”（相当于估算的利润）,再用这个所得额去套税率表计算个税。

这里有个超级重要的区别（划重点！）：

查账征收： 交税多少看利润 (收入 - 成本费用)。
核定征收（定期定额/应税所得率）： 交税多少看 销售额/营业额 (税务局核定或推算)。

理解了这个前提，我们才能正确理解所谓的“起征点”和税率。

起征点迷雾：月10万？别搞错了！

个体户必看！核定征收个税起征点与税率全解析，算清税不吃亏！个体户核定征收的个税起征点与税率第1张

网络上流传甚广的说法：“个体户核定征收，月销售额10万以下免征个人所得税。” 这是一个严重的误解！必须澄清！

误解来源： 这个说法很可能混淆了 增值税/营业税的优惠政策 和 个人所得税 政策，历史上营业税、增值税确实有过月销售额不超过3万/10万免税的政策（尤其对小规模纳税人），但 个人所得税是另一个完全不同的税种！
残酷真相：
- 个人所得税没有全国统一的、针对核定征收个体户的“销售额起征点”！ 国家层面的个人所得税法，规定的是 综合所得和经营所得的税率表以及费用扣除标准（每年6万），但这个6万是针对“应纳税所得额”（利润）的扣除，不是直接针对“销售额”的起征点。
- 核定征收的“免税门槛”在地方： 具体到每个核定征收的个体户，你是否要交个税、交多少，核心取决于税务局给你核定的结果：
  - 定期定额户： 如果税务局给你核定的月销售额（营业额）本身就很低，比如核定为每月3万元，并且同时核定你的月应纳税额为0元，那么你就不用交个税，但这不等于所有月销售10万以下的都不用交！核定8万销售额、核定每月要交800元税的个体户比比皆是。
  - 应税所得率户： 税务局会核定一个应税所得率，用你的实际销售额 × 应税所得率 = 应纳税所得额（估算利润），这个估算利润每年超过6万的部分，才需要按税率表交税（后面讲税率时会详细说），对于应税所得率户，实际免税的关键点在于：年应纳税所得额是否超过6万，核定应税所得率10%，那么年销售额60万以内（60万 * 10% = 6万），估算利润等于6万扣除额，理论上不用交个税；年销售额超过60万,超过部分对应的估算利润就要交税。

别再盯着“月销售额10万”了！核定征收个体户个税的“免税线”，核心在于：

定期定额户： 看税务局给你核定的月（季）应纳税额是否为0。
应税所得率户： 看 （年实际销售额 × 核定应税所得率）是否 ≤ 每年6万元 (基本减除费用)。

税率揭秘：核定征收个税怎么算？

搞清楚了“起征点”的真相，现在来看税率，核定征收下个税的计算,也因核定方式不同而异：

定期定额户的税率（隐含的）

定期定额户是最省心的，税务局在核定你月销售额的同时，其实已经隐含地运用了税率进行计算，最终直接告诉你一个固定的月（季）应纳税额。

背后逻辑： 专管员在核定时，大致估算你的利润（或直接套用行业所得率），然后用这个估算利润去套经营所得税率表（下面会讲），再考虑一些地方性的减免政策（比如很多地方对小额定额户有减免）,最终得出一个固定税额。
对你而言： 你不需要自己再去计算税率，你只需要记住税务局给你定的这个数，按时缴纳就行，比如核定每月交200元，你就每月交200元个税（通常和增值税、附加税一起申报缴纳）。

应税所得率户的税率（明明白白算）

应税所得率户就需要自己动手算（或者系统自动算）了，这里用到的就是《个人所得税法》规定的经营所得适用的五级超额累进税率表。

计算步骤：

Step 1: 计算年应纳税所得额 年应纳税所得额 = 年实际销售收入总额（开票+不开票） × 税务局核定的应税所得率

Step 2: 计算应纳税额 应纳税额 = （年应纳税所得额 - 每年60000元基本减除费用） × 适用税率 - 速算扣除数

注意：这里减的是每年6万（不是每月5000）,这是经营所得独有的扣除标准。
适用税率表如下：

全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
不超过 30,000 元的部分	5%	0
超过 30,000 元至 90,000 元的部分	10%	1,500
超过 90,000 元至 300,000 元的部分	20%	10,500
超过 300,000 元至 500,000 元的部分	30%	40,500
超过 500,000 元的部分	35%	65,500

举个鲜活例子（重点看！）： 假设王姐开了一家服装店，税务局核定她的应税所得率为7%（服装零售行业常见），2023年，王姐全年实际销售收入（包括开票和没开票的）总共是1,000,000元（100万）。
- Step 1: 计算年应纳税所得额 1,000,000元 × 7% = 70,000元
- Step 2: 计算应纳税额 应纳税所得额 70,000元 > 60,000元，所以要交税。 70,000元 - 60,000元 = 10,000元 (这部分是计税基数) 10,000元落在税率表第一级：不超过30,000元的部分，税率5%，速算扣除数0。 应纳税额 = 10,000元 × 5% - 0 = 500元 王姐2023年需要缴纳经营所得个人所得税 500元。
再举个对比例子： 假设李师傅开汽修店，核定应税所得率15%（服务业可能偏高一点），2023年全年收入500,000元（50万）。
- Step 1: 500,000 × 15% = 75,000元 (应纳税所得额)
- Step 2: 75,000 - 60,000 = 15,000元 (计税基数) 15,000元还在第一级（≤30,000），税率5%。 应纳税额 = 15,000 × 5% - 0 = 750元 李师傅需交税 750元。

关键启示：税率高低，不仅看你的收入，更要看税务局核定的应税所得率！ 所得率越高，同等收入下要交的税就越多，早餐店可能核5%-8%，咨询工作室可能核10%-20%,差异很大。

核定征收个体户必须知道的几个关键细节

“双定”户超定额了怎么办？ 如果你定期定额户，某个月生意爆好，实际销售额远超税务局核定的销售额（比如核定8万，实际做了15万），必须！必须！必须！ 主动去税务局申报补税！通常是按应税所得率的方式计算补缴个税（以及增值税等）,隐瞒不报有风险！
所得率不是一成不变的！ 核定的应税所得率并非终身不变，如果你觉得核定的所得率明显偏高（比如同条街同行都核8%，给你核了15%），或者你经营模式发生重大变化导致利润率降低，可以准备相关材料（如同行数据、说明材料）向税务局申请重新核定调低。
成本发票还有用吗？ 对于定期定额户，通常不需要再提供成本发票来抵扣个税（因为税是按定额交的），对于应税所得率户，核定征收的本质就是认为你成本费用不清，所以一般不允许再拿发票来抵减“应纳税所得额”了。 但务必保留好进货、经营相关的发票和凭证，万一税务局核查或者未来转为查账征收时都需要。重要提示： 有些特殊成本（如购买设备）可能涉及折旧扣除，情况较复杂,建议咨询专管员。
个人所得税汇算清缴： 个体户经营所得也需要进行个人所得税的年度汇算清缴（一般是次年3月31日前），对于核定征收户：
- 定期定额户：如果全年都按定额申报纳税，且没有超定额经营，通常不需要再汇算清缴（具体看地方规定）。
- 应税所得率户：必须进行汇算清缴！ 需要汇总全年收入，按核定所得率算出全年应纳税所得额，再按税率表计算全年应交税款，并与年内已预缴的税款（通常是按季度预缴）比较，多退少补，上面王姐和李师傅的例子,最终结果就是在汇算清缴时得出。
核定征收不影响其他税费： 核定征收主要解决的是个税（经营所得）的计算问题，该交的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，该申报缴纳的一个都不能少！千万别以为核定征收就啥税都搞定了。
地方政策差异： 各省、市甚至区县税务局，在核定征收的具体操作细则、所得率参考标准、对小额定额户的税收优惠（比如月销售额3万以下核0税）等方面，可能存在细微差异,务必以当地主管税务机关的要求和规定为准！

给个体户朋友们的实用建议

找专管员问清楚： 主动联系你的税收管理员,明确问清楚：
- 我是定期定额还是核定应税所得率？
- 我的核定额是多少？（月销售额/营业额）
- 我的核定月（季）税额是多少？（双定户）
- 我的核定应税所得率是多少？（所得率户）
- 我们当地对像我这样的小定额户，有没有免税政策（核定0税额）？ 这是最权威、最准确的信息来源！
保存好核定通知书： 税务局在核定后，通常会下达《核定定额通知书》或《核定征收通知书》，上面白纸黑字写明了你的核定方式、核定额、所得率、纳税期限、应纳税额等关键信息，务必妥善保管,这是你依法纳税的依据。
定期“盘盘账”： 即使是核定征收，自己心里也要有本账，定期（比如每月底）估算一下当月的总销售额，特别是双定户，如果发现连续几个月实际销售额远超核定额，就要做好去补税的准备，或者考虑申请调高定额（虽然会多交税，但更规范安全）。
经营变化及时沟通： 如果生意规模明显扩大或缩小（比如增加了店面、换了更旺的位置、或者生意惨淡），或者经营项目有重大调整（比如早餐店开始做夜宵烧烤，利润率可能不同），主动找专管员沟通，看是否需要重新核定定额或所得率,合规才能长久。
重视年度汇算清缴（应税所得率户）： 如果你是核定应税所得率户，一定要记住在每年1月1日到3月31日之间，完成个人所得税经营所得的年度汇算清缴！可以通过电子税务局或自然人电子税务局（WEB端或APP）操作，也可以去办税大厅,别逾期。

个体户核定征收下的个税，关键就在于“核定”二字，没有全国统一的销售额起征点，免税与否、交税多少，核心在于税务局给你的核定额或核定的所得率，定期定额户看通知单上的税额；应税所得率户要自己算，牢记公式：(年收入 × 所得率 - 6万) × 税率 - 速扣数。

税收政策是国家运行的基础，依法诚信纳税是每个经营者的责任和义务，了解清楚规则，才能明明白白经营，安安心心赚钱，避免不必要的风险和损失，觉得算起来有点复杂？没关系，最省心的方法就是：主动联系你的税收管理员，把上面那些关键问题当面问清楚！ 一次沟通，省去全年疑惑，祝各位老板生意兴隆，财源广进,税税平安！