个体户必看！2025最新行业核定征收税率表全解析（附避坑指南）

老王，开小餐馆的个体户老板，上个月看着税务通知单直挠头：“我这核定征收的税，到底是咋算出来的？隔壁老李开五金店的咋跟我不一样？”

别急！这份最新、最全的个体户核定征收税率表，就是为你量身定制的“税务明白纸”！

个体户核定征收到底是啥？为啥这么多人用？

简单说,核定征收就是税务部门看你这个行业普遍啥情况，直接给你定一个“比例”或者“固定金额”来征税，而不是让你一笔一笔算清楚所有收入成本（这叫查账征收）。

为啥个体户老板们普遍偏爱它？

• 省心省力： 不用天天记账、贴发票，省下大把时间精力搞经营。
• 门槛不高： 账务能力不强、业务简单的小本生意特别合适。
• 成本清晰： 每个月或每个季度要交多少税，心里基本有数，好规划。
• 风险可控： 对财务规范性要求相对低一些，不容易因为票据问题惹麻烦。

但！核定征收不是你想选就能选！ 税务局会看你从事的行业、规模大小、能不能准确核算收入和成本等因素来决定你是否适用，像那些业务特别复杂、收入规模很大的个体户，税务局可能更倾向于要求你查账征收。

2025最新个体户行业核定征收税率表（干货收藏版）

重要提示：

• 税率因地而异！ 国家给个大框架，具体比例由各省、市甚至区县税务局根据本地情况制定。以下表格提供的是常见行业的典型范围，供你参考。
• 核定方式多样： 常见有按收入总额核定应税所得率（本文重点），也有按成本费用倒推、或者直接核定定额（适合超小型、极简经营）。
• 务必以当地税务局最新公告为准！ 最靠谱的做法是跑一趟税务局或登录官网查。

2025年个体户主要行业核定应税所得率参考范围表

行业大类	常见细分行业举例	核定应税所得率参考范围 (%)	特点说明
批发和零售业	小超市、便利店、服装店、日杂店、水果店、文具店	5% - 2%	行业竞争激烈，毛利普遍不高，核定率通常较低。
居民服务业	理发店、美容院、家政服务、复印打字、摄影冲印	1% - 3%	人工成本占比较大，技术含量差异影响核定率高低。
其他服务业	咨询服务（简单）、设计服务（小型）、中介服务	5% - 3.5%	范围广，差异大，知识密集型或需要资质的，核定率可能稍高。
建筑业	小型装修队、水电安装维修、土石方工程（小型）	5% - 3.5%	涉及材料、人工，成本核算相对复杂，核定率中等偏上，注意区分工程规模大小。
交通运输业	小货车运输、网约车（个体）、三轮车货运	5% - 3.5%	燃油、车辆损耗是主要成本，核定率通常在这个区间。
餐饮业	小餐馆、快餐店、小吃店、奶茶店、咖啡馆（小型）	5% - 3.5%	食材成本波动大，核定率较为集中，位置、档次对核定率影响显著。
娱乐业	小型棋牌室、台球厅、社区活动室	2% - 4%	通常被认为经营稳定性或核算难度稍大，核定率偏高。
文化体育业	小型健身房、瑜伽馆、书画培训班（小型）	5% - 3.5%	与居民服务、教育培训有交叉，核定率参考服务业。
修理修配业	手机维修、家电维修、自行车/电动车维修、汽修（小）	5% - 3.5%	技术性强，零配件成本占比高，核定率中等。
工业/制造业	小型食品加工坊（豆腐、面条）、手工作坊、小五金加工	2% - 5%	涉及原材料、生产加工，成本项目多，核算相对复杂，核定率通常较高。

举个“栗子”，让你秒懂怎么算： 假设你在某市开了一家小面馆，税务局给你核定的应税所得率是 8%。

• 你这个月开票+没开票的总收入是 10万元。
• 你的应纳税所得额 = 100,000元 * 1.8% = 1,800元。
• 你需要缴纳的个人所得税（经营所得） = 1,800元 * 5% (适用税率表最低档) = 90元。 (注：经营所得个税是5%-35%超额累进，1800元在第一档0-3万内，税率5%。)

关键点：

1. 收入总额是核心： 开票的、扫码收款的、现金收的，统统加起来！
2. 核定率是“钥匙”： 找到你行业对应的那个百分比。
3. 个税税率表是“标尺”： 用算出来的应纳税所得额，去对照《个人所得税税率表（经营所得）》找税率计算。

什么情况下我的个体户能申请核定征收？

不是所有个体户都自动享受核定征收,通常符合这些条件可能性更大：

• 新办个体户： 刚起步，账还没健全。
• 规模小、业务简单： 就你一个人或者夫妻店，卖点小东西或提供点简单服务。
• 成本费用凭证残缺不全： 很多小生意确实很难拿到所有进货发票、费用票。
• 账目混乱，难以查账： 税务局一看你账本根本理不清，可能会建议核定。
• 符合当地税务局规定的特定行业或情形： 有些地方对小餐饮、小零售有更简便的核定政策。

注意： 核定征收通常需要你在税务登记时或后续管理中被税务局认定符合条件，如果你一开始是查账征收，觉得太麻烦，也可以主动向主管税务机关申请改为核定征收，但能不能批，得看税局审核结果。

选核定征收，这些“坑”一定要绕开！

核定征收虽省心,但也不是万能的，不注意就容易踩雷：

• “包税”幻觉是最大的坑！ 核定征收≠不用交税！它是按你的收入总额来算税，收入越高，税越多！千万别觉得核定了就万事大吉，甚至隐瞒收入，这是偷税！

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• 发票问题不能掉以轻心！ 虽然对你取得发票的要求降低了，但你给客户开发票的义务一点没少！ 该开票就得开，别因为核定征收就拒开发票，客户举报一查一个准。进货尽量要发票！ 虽然核定征收下进货发票可能不作为成本抵扣的依据，但如果税务局哪天核查你的业务真实性，或者你需要证明成本合理性（比如被举报），有票总比没票强，能避免很多说不清的麻烦，特别是涉及大额采购时。

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• “收入总额”包括所有钱！ 微信、支付宝、银行卡、现金...只要是经营赚的钱，一分都不能少报！别以为现金收入税务局不知道，现在大数据厉害着呢，银行流水异常、客户付款记录都可能成为线索。

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• 业务规模猛增要警惕！ 如果生意越做越大，收入蹭蹭涨，达到税务局规定的查账征收标准了（比如年收入超过多少万），税务局很可能会通知你，要求你从核定征收转为查账征收，这时候再按核定那套简单操作就行不通了，必须规范建账，别等到被通知了手忙脚乱。

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• 政策不是一成不变！ 核定率可能会调整！经济形势变化、行业平均利润水平变动、国家政策导向调整，都可能导致你所在地的核定率发生变化，要留意税务局的公告或者专管员的通知。

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• 个体户≠无限责任护身符！ 这是所有个体户都要牢记的！你的经营风险和个人家庭财产是绑定的，如果生意亏大钱或者惹上官司，是要用你的房子、车子等家产去还债的！核定征收省的是税务上的麻烦，不改变你承担无限责任的法律本质。

核定征收 VS 查账征收，到底怎么选？

这没有标准答案,得看你的具体情况：

• 选核定征收： 适合规模小、业务简单、成本票难获取、不想在财务上花太多精力、收入波动不大或不算特别高的个体户。优势是前期省事。
• 选查账征收： 适合规模较大、业务复杂规范、能取得完整成本费用发票、利润空间比较薄（成本占收入比例高）、或者预计未来几年会快速增长需要融资的个体户。优势是实际税负可能更低（如果成本费用高），也更显规范。

简单判断窍门：

• 如果你算下来,按查账征收（收入-成本费用-各种扣除）算出的利润，乘以税率，远低于按核定征收（收入*核定率）算出的应纳税所得额再乘税率的结果，那查账征收可能更划算，前提是你能合规地取得足够发票和凭证。
• 反之,如果业务简单没什么大额成本，或者成本票就是很难搞，那核定征收通常更省心省力。

老会计的真心话： 对于绝大多数刚起步或者小本经营的个体户朋友来说，在符合条件的前提下，核定征收确实是更务实、更友好的选择，先活下来、把生意理顺，比一开始就纠结复杂的账务重要得多。

个体户核定征收常见问题快问快答 (Q&A)

• Q：税务局给我核定了，还会不会来查账？ A：有可能！核定征收不等于免税，更不等于脱离监管，税务局依然有权核查你的收入真实性，检查你的银行流水、盘点你的存货、比对你的开票数据等，如果你申报的收入明显偏低，或者有人举报，税务核查就可能上门。真实申报收入是底线！

• Q：我是做电商的（比如淘宝、拼多多小店），能核定征收吗？ A：有机会，但有挑战！ 电商平台数据透明，税务局更容易掌握你的流水，很多地方对电商个体户倾向于引导查账征收，但部分地方对小型、刚起步的电商，如果符合条件（比如月营业额很低），也可能核定。务必咨询当地税务局！ 电商要特别注意平台流水和申报收入的一致性。

• Q：核定征收的税，多久交一次？ A：通常是按月或者按季度预缴个人所得税（经营所得），具体是月还是季，要看税务局给你的税种核定结果，然后在次年3月31日前做年度汇算清缴，多退少补（但核定征收下，年度汇算一般比较简单，补税退税金额通常不大）。

• Q：我在多个平台接活（比如同时开滴滴、送外卖、做点手工），核定怎么算？ A：这种情况有点复杂！原则上，所有经营项目的收入要合并计算。 你需要向主管税务机关说明你的多项经营情况，税务局可能会：

  • 按你主要的、收入最高的那个行业核定一个率。
  • 或者,要求你分别核算不同业务的收入（如果可能），然后分别适用可能的核定率（如果不同业务符合不同行业的核定特征）。
  • 最稳妥的做法：主动去税务局说明情况，看专管员怎么认定。

• Q：听说网红主播都爱注册个体户搞核定？靠谱吗？ A：这要泼盆冷水！高收入网红主播通过个体户核定避税，风险极高！ 他们的收入动辄百万千万，明显不符合“规模小、账证不全”的核定初衷，税务局对这类高收入群体重点监控，利用核定征收来大幅降低税负，很容易被认定为“滥用核定政策”甚至“偷逃税”，面临补税、罚款、滞纳金甚至更严厉处罚。合法合规是前提！

写在最后

这份最新的个体户核定征收税率表和使用指南,希望能像一盏小灯，照亮你创业路上的财税迷雾。核定征收是工具，用好它关键在“真实”二字——真实经营、真实申报。

别把省心变成闹心！政策细节每年都可能微调，最靠谱的“秘籍”永远是：主动联系你的主管税务机关或专业的财税顾问。 花点小钱问问清楚，绝对比事后手忙脚乱补税交罚款划算得多！

老王,下次再碰到税单，是不是心里更有谱了？踏踏实实做生意，明明白白交税钱，生意才能做得长久，心里才真正安稳！你的小餐馆，一定能越来越红火！