个体户注意！2025年核定征收税率表出炉，这样交税最划算！

朋友们，做个体户不容易，起早贪黑赚的都是辛苦钱，税怎么交才公平合理，绝对是咱心里的头等大事！尤其是选择核定征收方式的老板们，是不是常常看着税率表犯迷糊？别急，今天我这个财税老伙计，就掰开了揉碎了，跟你聊聊2025年个体户核定征收经营所得税那点事儿，重点就是那张关乎咱钱包的税率表！

h2一、 核定征收是啥？税务局为啥要给我“定个标准”？

咱先得整明白啥叫“核定征收”，这可不是税务局拍脑门随便定的，它主要是针对一些账本确实不太健全、收入成本算不太清楚，或者规模比较小的个体工商户。

想象一下这个场景：你开个小吃店，每天现金进进出出，油盐酱醋、水电煤气零零碎碎，要精确记录每一笔收入和成本，确实费时费力，甚至可能得不偿失，税务局也理解这种情况,那咋办呢？

这时候，“核定征收”就登场了，税务局会根据你所在行业的大致情况、你店铺的位置、面积大小、雇佣人数、设备情况等等因素，结合一些调查数据，给你核定一个“应纳税所得额”或者一个“征收率”，简单说，就是税务局帮你估算了一个相对合理的“利润”（应纳税所得额），或者直接按你的收入额乘以一个比例（征收率）来算你要交多少经营所得税。

它最大的好处就是：省心！ 你不用为做复杂的账本发愁，税负相对固定，好计算，好管理，但要注意，这个核定出来的标准，通常是一年一定，或者按季度核定，2025年的标准，一般会在2025年底或者2025年初由你当地的税务局（主要是主管的税务分局或所）确定并通知你，及时关注税务局的通知（大厅公告、电子税务局消息、税务管理员通知等）非常重要！

h2二、 2025年个体户核定征收经营所得税税率表（核心干货！）

重头戏来了！2025年个体户核定征收经营所得税，用的税率表跟查账征收的个体户是一样的，都是五级超额累进税率表，关键就在于这个“应纳税所得额”是怎么来的，核定征收下，主要有两种确定应纳税所得额的方式,对应着不同的税率应用：

方式1：核定应纳税所得额（定额或定率） 这是最常见的一种，税务局直接给你核定一个年（或月、季）的应纳税所得额，或者，核定一个应税所得率（比如10%），然后用你的实际收入总额乘以这个所得率,算出你的应纳税所得额。

• 举个栗子（纯假设，方便理解）：
  • 老王在社区开了家五金杂货店，税务局核定他适用10%的应税所得率。
  • 2025年1月，老王店里的销售收入（开票+不开票的都算）总共是10万元。
  • 那么老王1月份用于计算经营所得税的应纳税所得额 = 100,000元 × 10% = 10,000元。

拿到这个“应纳税所得额”后，就对照下面这张2025年依然有效的税率表来计算要交多少税（注意：这是年税率表，计算月度或季度税时要换算）：

个体户经营所得税税率表（2025年适用）

全年应纳税所得额级距	税率	速算扣除数（元）
不超过 30,000元 的部分	5%	0
超过 30,000元至90,000元 的部分	10%	1,500
超过 90,000元至300,000元 的部分	20%	10,500
超过 300,000元至500,000元的部分	30%	40,500
超过 500,000元 的部分	35%	65,500

• 接老王的例子：
  • 他1月份核定的应纳税所得额是10,000元。
  • 先看他这10,000元落在税率表的哪一档？第一档：不超过30,000元的部分，税率5%，速算扣除数0。
  • 那么老王1月份应纳经营所得税额 = 10,000元 × 5% - 0 = 500元。
  • （注意：这是按月度收入核定的简化计算，如果是按季度或年度核定，应纳税所得额是累计的,计算时也要考虑累计和超额累进）

方式2：直接核定征收率（附征率） 有些地方（或特定行业）会采用更简单粗暴的方式：税务局直接核定一个征收率（也叫附征率），这个征收率已经包含了税率和速算扣除数等因素，是综合算好的一个比例，直接用你的收入总额乘以这个征收率，就是你要交的税了，这种方式下,你基本不用看上面的五级税率表。

• 举个栗子（纯假设）：
  • 小李经营一个早点摊，税务局核定其个人所得税按收入的5% 附征。
  • 2025年2月，小李早点摊总收入是50,000元。
  • 那么小李2月份应纳经营所得税额 = 50,000元 × 5% = 750元。
  • 这种方式超级简单，但征收率通常比较低，多见于规模很小的个体户或特定行业（如部分地区的餐饮、零售等）。

h2三、 税具体怎么算？超额累进是啥意思？（老王继续出场）

上面提到了“超额累进”，这词听起来有点唬人，其实理解起来很简单，它意味着你的“应纳税所得额”是分段计税的，像爬楼梯一样，超过某一档的部分，才按更高的税率交税,前面低档的部分还是按低税率算。

还用老王1月份的例子（核定所得额10,000元），虽然10,000元都在第一档（≤3万，5%），我们直接乘5%就行了,但如果他某个月核定的应纳税所得额比较多呢？

• 进阶栗子（假设月度核定额）：
  • 假设2025年3月，老王生意特别好，当月核定的应纳税所得额达到了 35,000元。
  • 计算他3月份要交的税：
    • Step 1：分段
      • 第一档（≤30,000元部分）：30,000元 × 5% = 1,500元
      • 第二档（>30,000至90,000元部分）：老王超过30,000的部分是5,000元 (35,000 - 30,000) ，这5,000元按10%计税：5,000元 × 10% = 500元
    • Step 2：合计： 1,500元 + 500元 = 2,000元
  • 或者，用速算扣除数更快（更常用）：
    • 应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数 （注意：这里是按年税率表算的，如果核定额是月度的，结果就是月度税额）
    • 老王3月应纳税所得额35,000元，对应税率表的第二档（超过30,000至90,000元部分），税率10%，速算扣除数1,500元。
    • 应纳税额 = 35,000元 × 10% - 1,500元 = 3,500元 - 1,500元 = 2,000元 (结果和分段算一致)。
    • 速算扣除数就是为了简化分段计算而设计的一个固定数，让你一步就能算对，记住它，算税快如风！

h2四、 核定征收 vs 查账征收：哪个更适合我？

很多老板纠结选哪种方式好，没有绝对的好坏，关键看哪个更适合你当下的情况：

• 核定征收：

  • 优点： 省心省力！不用做复杂账本；税负相对固定，容易预测现金流；管理成本低。
  • 缺点： 核定的利润（所得额）或征收率可能不完全符合实际，如果实际利润远低于核定数，你可能就“亏”了（多交了税）；如果实际利润很高，可能反而“占便宜”（少交了税），但税务局可能会在核查后调整。缺乏灵活性,不能享受所有成本费用的充分扣除。
  • 适合谁： 规模较小、业务简单、成本票据难以取得或核算困难（如小餐饮、小零售、修理修配、部分服务业）、对财务管理要求不高的个体户。

• 查账征收：

  • 优点： 据实征收！赚得多交得多，赚得少交得少，甚至亏损不交，理论上最公平，能充分反映实际经营成果,享受所有合规成本费用的扣除。
  • 缺点： 建账要求高！需要建立规范的账本，准确核算收入、成本、费用，保留好所有凭证发票，财务管理成本（自己学或请代账）增加，计算相对复杂,税负波动可能较大。
  • 适合谁： 规模较大、业务较复杂、成本费用能准确核算并取得合法凭证、有财务能力（自己或请人）建账管账的个体户，或者，实际利润远低于同行业核定利润水平的老板（选查账可能更省税）。

划重点： 核定征收不是“想选就选，想改就改”的！ 通常是税务局根据你的实际情况（比如是否达到建账标准）来确定的，如果你符合建账条件却不去建账，税务局有权给你核定征收，同样，如果你觉得核定征收不合适，认为自己能准确核算，可以向税务局申请改为查账征收（通常需要在下一年度开始前申请），反之亦然。政策主动权主要在税务局手里。

h2五、 2025年搞核定征收，这些坑千万别踩！（超级实用提醒）

1. “核定”≠“固定不变”！ 别以为核定一次就万事大吉管一年！税务局会根据经济环境变化、行业整体情况、或者你的经营发生重大变化（比如店铺扩大一倍、新买了重要设备、业务模式转型），主动调整你的核定额或征收率，你自己如果发现核定标准明显不合理（比如疫情后生意惨淡但核定额还很高），也要主动、及时向税务局提供依据申请调整！别闷头吃哑巴亏。
2. 收入申报务必真实！ 核定征收下，虽然税的计算基于核定数，但你的收入总额还是要如实申报的！特别是采用“核定应税所得率”方式的，税 = 收入 × 所得率 × 税率。隐瞒收入是大忌！ 税务局有金税系统、有数据比对，查到你隐瞒收入，轻则补税罚款，重则可能涉及偷税漏税，得不偿失！即使采用核定征收,也要养成记录收入的好习惯。
3. “不开票收入”也是收入！ 很多小店老板觉得顾客不要票，这钱就不用报，大错特错！只要钱进了你口袋，不管开没开发票，都是经营收入，都要算进去！核定应税所得率方式下，这部分收入直接参与计算应纳税所得额；核定征收率方式下，直接按收入总额乘以征收率计税，忽略“不开票收入”等于主动少报收入,风险极大！
4. 按期申报缴纳，逾期代价高！ 核定征收的个体户，通常是季度结束后的15日内（具体看税务局给你的税种核定信息）申报缴纳经营所得税，记住这个时间点！电子税务局现在很方便，设置个提醒，逾期不缴，每天万分之五的滞纳金等着你，还可能影响信用,甚至被罚款。
5. “核定”不代表不管成本票！ 虽然核定征收简化了成本核算，但基本的进货发票、大宗支出凭证还是要尽量保存好，万一税务局核查，或者你需要申请调整核定额时，这些都是重要的证明依据，特别是采用“核定应纳税所得额（定额）”方式的，保留好大额支出凭证，如果遇到检查或未来申请调整，能证明实际支出很大、利润很低。
6. 关注地方特殊政策！ 国家层面的大框架（五级税率）是统一的，但具体到核定标准（所得率、征收率、定额额度），各地甚至同城不同区域都可能不同，比如一个旅游城市的餐饮业核定所得率，和一个工业城市的可能就有差异，一定要以你主管税务局最终核定给你的书面通知（或电子税务局核定信息）为准！ 别轻信网上搜的或隔壁老王说的“标准”。
7. 政策可能有微调！ 本文是基于当前政策（截至2025年中）的解读，税收政策（尤其是执行层面的细节）每年都可能优化调整，进入2025年，务必再次确认当地税务局发布的最新执行口径，关注当地税务局的官网、微信公众号或办税服务厅公告。

h2六、 税得明白，生意才稳当！

各位个体户老板们，核定征收是国家为了减轻咱们小微经营者负担、简化征管的好政策，用好它，确实能省不少心，但“省心”不等于“不用心”，吃透这张2025年核定征收税率表的计算逻辑，了解清楚自己适用哪种核定方式（所得率？征收率？定额？），按时足额申报，规避那些常见的“坑”，才能真正做到明明白白交税,安安心心赚钱！

你主管税务局的税管员是你最重要的税务顾问，遇到拿不准的问题，比如对核定额有异议、不清楚申报期限、不知道某些收入怎么处理，别犹豫，主动打电话或去大厅咨询他们！他们的解答才是最权威、最符合你实际情况的，把税的事儿整明白了，咱才能把更多精力放在怎么把生意做得更红火上，您说是不是这个理儿？祝各位老板2025年生意兴隆，“税”月静好！