个体户必看！核定征收税率表怎么填？手把手教你搞定申报

想象一下,你是街角面馆老板阿强，生意不错，但每月面对复杂的账本和税率计算就头疼不已，税务局告诉你符合"核定征收"条件，发来一张税率表让你填写，你拿着表格一脸茫然："这核定征收是啥？税率表密密麻麻的数字该怎么填？填错了会不会多交冤枉钱？" 别担心！今天就带你弄懂个体户核定征收和税率表填报的门道，让你申报像煮面一样简单！

先搞明白：啥是个体户核定征收？

简单说,核定征收就是税务局根据你的行业特点、经营规模、地段等因素，预先核定好你一个季度（或一个月）应该交多少税（或者按什么比例交税），不用你像查账征收那样把每一笔收入、成本都算得清清楚楚上报。

为啥会有核定征收？主要适合以下情况：

1. 账务简单，没专职会计： 比如阿强的面馆、小区门口的王阿姨水果店、修车铺的李师傅，自己记账可能不完整不规范。
2. 规模小，收入成本难精确算： 像流动早餐摊、夜市小商品摊位，每天流水零散，精确计算成本费用确实困难。
3. 符合税法规定： 这是关键！不是你想核定就能核定，得符合当地税务局规定的行业和条件。

核定征收主要有两种方式：

• 定期定额征收（双定）： 税务局直接给你定好一个固定税额，比如核定阿强的面馆每月交增值税600元，个人所得税300元，不管你这个月实际赚了8000还是1万，都按这个固定数交（除非你实际收入远远超过核定额太多），这就像租了个固定摊位，每月租金不变。
• 核定应税所得率征收（定率）： 税务局给你核定一个利润率（应税所得率），你需要记录当期的收入总额，然后按这个核定的利润率算出你的"利润"（应纳税所得额），再套用对应的个人所得税税率表计算要交的税，这就像按销售额的固定比例抽成作为利润来交税。

我们今天重点讲的"税率表"，在核定应税所得率征收方式下用得最多，填报也相对复杂一点。

解密！个体户核定征收税率表长啥样？

不同地区、不同行业的税率表样式可能略有差异，但核心内容万变不离其宗，下面我们虚构一个"某县餐饮业个体户核定征收个人所得税税率表"作为例子来拆解（具体税率、级距、应税所得率请务必以你主管税务机关发放的最新表格为准！）：

某县餐饮业个体户核定征收个人所得税税率表（核定应税所得率：10%）

序号	项目	填写说明/计算示例 (假设季度收入30万元)	注意事项
1	纳税人名称	阿强面馆	营业执照上的全称
2	纳税人识别号(统一社会信用代码)	92340105MA2NRT****	营业执照上的号码，一字不差抄写
3	税款所属期	2025年 第1季度 (1月-3月)	你申报的是哪个季度的税
4	核定征收方式	☑ 核定应税所得率	在对应方式前打钩（通常是二选一）
5	本期收入总额（关键！）	300,000.00	如实填写你本季度所有经营收入，包括现金、微信、支付宝、银行卡等所有钱！
6	核定应税所得率	10%	税务局核定好的，按你行业来，餐饮假设是10%，直接抄写表格上核定的数字
7	应纳税所得额	= 第5项 × 第6项 = 300,000 × 10% = 30,000.00	自动计算项：收入总额 × 应税所得率 = 税务局认定的你的"利润"
8	税率	5% (查表对应)	查税率表：应纳税所得额30,000元，对应下面税率表的第一级（≤3万部分税率5%）
9	速算扣除数	0 (查表对应)	查税率表：应纳税所得额30,000元，对应第一级速算扣除数0
10	本期应纳税额	= 第7项 × 第8项 - 第9项 = 30,000 × 5% - 0 = 1,500.00	自动计算项：应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

附：经营所得个人所得税税率表（核定征收计算用）

级数	全年应纳税所得额 (换算成季度要除以4!)	税率 (%)	速算扣除数 (元)
1	不超过 30,000 元的 (季度≤7,500元)	5	0
2	超过 30,000 元至 90,000 元的部分	10	1500
3	超过 90,000 元至 300,000 元的部分	20	10,500
4	超过 300,000 元至 500,000 元的部分	30	40,500
5	超过 500,000 元的部分	35	65,500

划重点：

• 第5项（收入总额） 是最最关键的起点，必须真实准确！所有开不开票的收入都要算进去。
• 第6项（核定应税所得率） 是税务局定的，不同行业不一样（比如贸易可能8%，咨询可能15%），填表时照抄给你的核定通知书上的数字。
• 第7、10项 通常是自动计算出来的。
• 第8、9项（税率和速算扣除数） 需要你根据计算出来的第7项（应纳税所得额），去查上面那个《经营所得个人所得税税率表》来确定。特别注意：这个税率表是按年设计的！但我们季度申报时，计算出的应纳税所得额是当季度的。 在查表确定税率和速算扣除数时，需要将当季度的应纳税所得额 × 4，换算成预估的全年应纳税所得额，再去对应税率表的级距。

手把手实战！阿强面馆第一季度申报表怎么填？

背景：阿强面馆被税务局核定为按应税所得率征收个人所得税，核定应税所得率10%，2025年1-3月，阿强通过收银系统统计，总营业收入是300,000元（现金+扫码支付）。

Step 1：填基础信息 (表头部分)

• 纳税人名称： 阿强面馆
• 纳税人识别号： 营业执照上的统一代码 92340105MA2NRT****
• 税款所属期： 勾选或填写 “2025年 第1季度”
• 核定征收方式： 在 “核定应税所得率” 前面的方框里打钩 (☑)

Step 2：填核心数据与计算

• 本期收入总额： 300,000.00 （把1、2、3月所有收入加起来，一分不漏！）
• 核定应税所得率： 10% （税务局核定的，照抄）
• 应纳税所得额 (自动计算或自己算)： 300,000 × 10% = 30,000.00 (这是本季度的应纳税所得额)

Step 3：查找适用税率和速算扣除数 (关键步骤！)

• 本季度应纳税所得额是 30,000元。
• 将其 × 4，换算成 预估全年应纳税所得额：30,000 × 4 = 120,000元。
• 拿着 120,000元 去查《经营所得个人所得税税率表》：
  • 120,000元 落在了第二级：“超过 30,000 元至 90,000 元的部分” ？ 不对！
  • 仔细看级距： 第二级是 超过 30,000 元 至 90,000 元的部分，120,000元 大于 90,000元，所以它落在 第三级：超过 90,000 元至 300,000 元的部分。
• 对应的 税率是 20%，对应的 速算扣除数是 10,500元 (全年速算扣除数)。
• 重要提示： 这个税率(20%)和速算扣除数(10,500)是针对全年的，我们现在算的是季度的税，需要换算。

Step 4：计算本期应纳税额

• 公式：本期应纳税额 = (预估全年应纳税所得额 × 税率 - 全年速算扣除数) / 4
• 代入阿强的数据：
  • 预估全年应纳税所得额 = 30,000 (季度) × 4 = 120,000元
  • 税率 = 20%
  • 全年速算扣除数 = 10,500元
  • 计算全年应纳税额 = 120,000 × 20% - 10,500 = 24,000 - 10,500 = 13,500元
  • 本期(季度)应纳税额 = 全年应纳税额 / 4 = 13,500 / 4 = 3,375.00元
• 或者用季度数直接套用季度级距（更常用简化方法，但需确认当地表格要求）：
  • 有些地区的申报表或系统会直接提供按季度应纳税所得额划分的级距和对应的季度速算扣除数（通常是全年速算扣除数除以4）。
  • 阿强本季度应纳税所得额是30,000元。
  • 查按季度划分的税率表（假设存在）：
    • 30,000元 > 7,500元 (第一级上限30,000/4=7,500) 且 > 22,500元 (第二级上限90,000/4=22,500)？ 30,000 > 22,500，落在第三级（季度应纳税所得额 >22,500元部分，对应税率20%）。
    • 对应的季度速算扣除数 = 全年速算扣除数10,500 / 4 = 2,625元。
  • 则 本期应纳税额 = 本季应纳税所得额 × 税率 - 季度速算扣除数 = 30,000 × 20% - 2,625 = 6,000 - 2,625 = 3,375.00元，结果相同。
• 在税率表上找到对应位置填上：
  • 税率： 20%
  • 速算扣除数： 10,500 (全年数) 或 2,625 (季度数，看表格要求)
  • 本期应纳税额： 3,375.00

Step 5：检查与提交

• 阿强从头到尾检查一遍：名称税号对不对？所属期对不对？收入300000有没有算错？应税所得率10%对不对？计算过程对不对？特别是换算预估全年所得额和查税率级距那步。
• 确认无误后,在指定位置签名（或电子签名），在规定时间内通过电子税务局或去税务局大厅提交申报表并缴纳税款3,375.00元。

填表时千万别踩这些坑！

1. 收入总额填少了！ 这是最普遍也最危险的问题！觉得现金收入没记录就不报了？微信提现到个人卡就不算了？大错特错！ 核定征收下，税务局给你核定了征收率，前提就是你要如实申报收入总额，少报收入是偷税行为，查到要补税、罚款、交滞纳金，甚至影响信用。所有进你口袋的经营性钱款，都是收入！

2. 不看清楚核定方式！ 明明税务局给你发的是《定期定额核定通知书》（告诉你每月固定交税500元），你却跑去填了核定应税所得率的表，或者反过来，一定要看清税务局给你核定的到底是定额还是定率，然后选择正确的表格和填写方式，不确定就打12366或问管理员。

3. 应税所得率搞错了！ 张三开小超市核定的所得率是8%，李四开美发店核的是12%，填表时一定要严格按照税务局给你的《核定（调整）通知书》上写的那个率来填，别凭感觉，也别听隔壁老王说的，行业不同，所得率差别可能挺大。

4. 税率和速算扣除数查错了！ 像阿强的例子，最容易错的就是把季度30,000的应纳税所得额，直接当成全年30,000去查表，结果用了5%的税率，算出来税额是1,500，比正确的3,375少了一大半！牢记：需要把季度所得额×4换算成预估全年额再查全年税率表，或者确认你使用的税率表级距是按季度所得额划分的。

5. 忽略核定有效期和变更！ 核定征收不是一劳永逸，通常税务局会明确核定执行的期限（比如一年），如果这期间你的经营情况发生重大变化（比如阿强的面馆扩大门面，收入翻倍了），你需要主动向税务局报告，申请重新核定，如果还用原来的低定额或低所得率申报，就涉嫌少缴税了。

6. 忘记增值税及附加！ 我们上面主要讲的是个人所得税的核定征收申报表怎么填，个体户通常还涉及增值税及其附加税费（城建税、教育费附加等），增值税也可能核定（比如月销售10万以下免征，或者核定一个销售额），千万别只记得交个税，把增值税忘了，申报要全面！

总结一下关键动作：

• 拿对表格： 看清是定期定额表还是核定应税所得率表。
• 抄对信息： 名称、税号、所属期、核定方式、核定率/定额 一字不差。
• 算准收入： 本期内所有经营收入，一笔不漏加总。
• 搞清换算： 用应税所得率算出本季“利润”（应纳税所得额），×4预估全年额去查税率表（或直接用季度表）。
• 套对税率： 根据换算后的全年额（或季度额），找到正确的税率和速算扣除数。
• 算准税额： 用公式 (全年所得×年税率-年速扣)/4 或 (季度所得×季税率-季速扣)。
• 按时申报： 一般是季度终了后15日内，电子税务局最方便。

阿强的小贴士： "刚开始我也迷糊，特别是那个所得额换算，后来我做了个小纸条贴在收银台：'1. 加总季度所有钱（现金+扫码+刷卡）填收入，2. 收入×10% = 我的季度所得额，3. 季度所得额×4 = 预估全年所得，4. 查大表（指全年税率表）找税率和速扣数，5. (预估全年所得×税率 - 速扣数) ÷ 4 = 我要交的个税。' 按这个步骤来，再也没错过！电子税务局上填，有些自动算，但自己懂原理才踏实！"

核定征收本意是给广大小个体户省心省力,但前提是你得把关键的“收入总额”报实在了，把核定给你的规则用对了，理解这张小小的税率表，依法如实填报