个体户核定征收税率表，附真实案例手把手教你算税费！

老王在小区门口开了家早餐店，生意挺红火，前两天税务局的同志来宣传政策，提到他的店可能适用“核定征收”，还给了张“税率表”，老王拿着表有点懵：“这跟我隔壁老李查账交税好像不一样？这表到底咋看？我这一个月卖多少包子豆浆，该交多少税啊？”

别急！个体户核定征收这事儿，说复杂也不复杂，今天咱就掰开了揉碎了，用大白话和真实例子，把这核定征收税率表给你讲得明明白白！

啥是个体户核定征收？跟查账征收有啥区别？

想象一下,你开个小店：

• 

  查账征收： 就像大公司一样，你得买专门的账本（账簿），把每天卖了多少钱（收入）、花了多少钱买面粉鸡蛋（成本）、请帮手花了多少（费用）一笔一笔都记得清清楚楚，到月底或季末，你自己先算好赚了多少钱（利润），然后按国家规定的税率（比如5%-35%）去交“个人所得税（经营所得）”，这适合规模稍大、能请得起会计或者自己会算账的老板。核心是：你得有完整准确的账，按实际利润交税。

• 核定征收： 税务局一看，哎呀，老王你这店就夫妻俩忙活，每天起早贪黑卖包子油条，让你像大公司那样建个规范账本，太难为你了！成本费用也不好准确算（比如家里用的水电多少算店里的？），为了方便征管、也为了减轻你的负担，税务局就根据你所在的行业特点、店铺大小、地段好坏等因素，直接给你“核定”一个交税的标准,这个标准通常有两种形式：

  • 定期定额： 直接给你定好一个月或一个季度固定交多少钱税，核定你每月交500元，那你这月不管生意好坏，就交500，非常省心！适合规模很小、收入很稳定的。
  • 核定应税所得率： 这是最常见、也和我们说的“税率表”关系最紧密的方式！税务局不是直接定税额，而是给你核定一个“应税所得率”，这个率，相当于认为你赚的钱里，有多大比例是“利润”，税务局会公布一个分级税率表，你就用你的收入乘以这个应税所得率，算出“应纳税所得额”（就是税务局认为你赚的利润），再用这个“应纳税所得额”去套税率表，算出该交多少税。核心是：税务局根据行业经验“估”你的利润水平，按这个“估”的利润交税，你不需要有很复杂的账。

为啥用核定？主要是简单！ 对老王这样的小本生意，省去了记账算账的大麻烦，税务局管理起来也高效，但要注意，核定了，通常就不能再随意改成查账了，除非你规模做大了、核算规范了。

个体户核定征收常见的“定法”

核定征收怎么“定”,主要有上面提到的两种主流方式：

1. 定期定额 (双定征收)：

   • 税务局综合评估后，直接给你一个固定纳税额，每月核定缴纳增值税200元，个人所得税（经营所得）150元，合计350元，这个数定了，在有效期内（通常是一年），你每月/季就固定交这么多。
   • 优点： 超级省心！不用算,按时交就行。
   • 缺点： 生意特别好时，可能交得相对少点（占收入比例低）；生意特别差时，固定额可能感觉负担重点，而且一旦核定，开票额度通常有限制（比如每月最多开10万票）。

2. 核定应税所得率：

   • 税务局根据你从事的行业，核定一个利润率（应税所得率），国家有一个针对“经营所得”的超额累进税率表（下面会详细讲表），你的税这么算：
     • 应纳税所得额 = 你的收入总额 × 核定的应税所得率
     • 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 (套用税率表)
   • 优点： 相对更“公平”一些，你收入多，交税也多；收入少，交税也少,开票额度限制通常比定期定额宽松些。
   • 缺点： 需要自己计算（虽然也不难）,要关注开票额或收入额。

我们今天重点要讲清楚、举例说明的，就是这个核定应税所得率方式下，如何看懂和使用那个关键的税率表！

核心武器：个体户经营所得税率表（核定应税所得率适用）

这个表是所有采用“核定应税所得率”方式的个体户都要用的法宝！它长这样（这是全国通用的基础表，具体计算时结合你的应税所得率）：

级数	全年应纳税所得额	税率 (%)	速算扣除数 (元)
1	不超过 30,000 元的部分	5	0
2	超过 30,000 至 90,000 元	10	1500
3	超过 90,000 至 300,000 元	20	10,500
4	超过 300,000 至 500,000元	30	40,500
5	超过 500,000 元的部分	35	65,500

（注：这个表是按“年”设计的，但实际我们通常按月或按季预缴，年底再汇算清缴，计算预缴时，需要把月/季的所得额换算成全年数，算出来全年税额后再换算回月/季税额，别怕，下面例子会演示！）

关键名词解释 (大白话版)：

• 全年应纳税所得额： 这就是税务局“认为”你一年赚的利润，在核定应税所得率方式下，= 你一年的总收入 × 税务局给你核定的应税所得率 (%)。
• 税率： 赚得越多，税率越高，分成了5个台阶（5%, 10%, 20%, 30%, 35%），这叫超额累进，意思是只有超过某一档的部分，才按更高的税率算,不是全部收入都按最高税率。
• 速算扣除数： 税务局为了大家计算方便，提前算好的一个数，用上它，就不用一级一级分开算那么麻烦了，一个公式搞定！公式就是：税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。

实战！案例演示：手把手教你算税 (核定应税所得率)

案例1：老王早餐店 (餐饮业)

• 老王情况： 在社区开早餐店，主要卖包子、豆浆、油条等，税务局核定其应税所得率为15%，老王2025年第1季度（1-3月）取得总收入（开票+不开票）共计 120,000 元。
• 问题： 老王第一季度要预缴多少个人所得税（经营所得）？

计算步骤 (非常重要！)：

1. 计算季度应纳税所得额：

   • 季度收入 = 120,000 元
   • 核定的应税所得率 = 15%
   • 季度应纳税所得额 = 120,000 × 15% = 18,000 元
   • (这个18,000元，可以理解为税务局认为老王第一季度赚了18,000元利润)

2. 换算成全年应纳税所得额 (为了套年度税率表)：

   • 1个季度赚18,000元利润，那 全年 大概赚多少？ 18,000 × 4 (个季度) = 72,000 元
   • (注意：这是估算全年数，用于查找适用税率档位)

3. 根据换算的全年所得额 (72,000元)，找税率表：

   • 72,000元 落在税率表的第二级：超过 30,000 元至 90,000 元的部分，税率10%，速算扣除数1,500元。

4. 计算换算的全年应纳税额：

   • 公式：换算的全年应纳税额 = 换算的全年应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
   • = 72,000 × 10% - 1,500
   • = 7,200 - 1,500
   • = 5,700 元
   • (这算出来的是假设全年都按这个水平赚，要交5,700元税)

5. 计算当季（第一季度）应预缴税额：

   • 当季预缴税额 = 换算的全年应纳税额 ÷ 4 (个季度)
   • = 5,700 ÷ 4
   • = 1,425 元

老王第一季度需要预缴个人所得税（经营所得）1,425元。

案例2：小美服装工作室 (零售业)

• 小美情况： 开了一家小型服装工作室，主要销售自己设计和采购的女装，税务局核定其应税所得率为10%，小美2025年4月份单月总收入为 85,000 元（搞了一次成功的促销活动）。
• 问题： 小美4月份要预缴多少个人所得税（经营所得）？

计算步骤：

1. 计算月度应纳税所得额：

   • 月度收入 = 85,000 元
   • 核定的应税所得率 = 10%
   • 月度应纳税所得额 = 85,000 × 10% = 8,500 元

2. 换算成全年应纳税所得额：

   • 1个月赚8,500元利润，那全年大概赚？ 8,500 × 12 (个月) = 102,000 元

3. 根据换算的全年所得额 (102,000元)，找税率表：

   • 102,000元 落在税率表的第三级：超过 90,000 元至 300,000 元的部分，税率20%，速算扣除数10,500元。

4. 计算换算的全年应纳税额：

   • = 102,000 × 20% - 10,500
   • = 20,400 - 10,500
   • = 9,900 元

5. 计算当月（4月份）应预缴税额：

   • 当月预缴税额 = 换算的全年应纳税额 ÷ 12 (个月)
   • = 9,900 ÷ 12
   • = 825 元

小美4月份需要预缴个人所得税（经营所得）825元。

案例3：张师傅维修铺 (服务业)

• 张师傅情况： 经营一家电器维修铺，税务局核定其应税所得率为7%，张师傅2025年全年总收入经核算为 400,000 元（年底了，需要汇算清缴全年的税）。
• 问题： 张师傅2025年全年实际需要缴纳多少个人所得税（经营所得）？

计算步骤 (因为是全年，不用换算，直接用年数据)：

1. 计算全年应纳税所得额：

   • 全年收入 = 400,000 元
   • 核定的应税所得率 = 7%
   • 全年应纳税所得额 = 400,000 × 7% = 28,000 元

2. 根据全年应纳税所得额 (28,000元)，找税率表：

   • 28,000元 落在税率表的第一级：不超过 30,000 元的部分，税率5%，速算扣除数0元。

3. 计算全年应纳税额：

   • 公式：全年应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
   • = 28,000 × 5% - 0
   • = 1,400 元

张师傅2025年全年需要缴纳个人所得税（经营所得）1,400元。 (注意：如果他平时季度预缴的加起来少于1,400元，年底要补税；如果预缴多了，可以申请退税。)

个体户核定征收关键点 & 注意事项

1. 应税所得率是关键！ 这个率是税务局核定的，不同地区、不同行业差异很大！常见行业的参考范围（注意是参考，具体以你主管税务局核定为准！）：

   • 餐饮业：10%-25% （比如老王早餐店15%）
   • 批发零售业：5%-15% （比如小美服装店10%）
   • 服务业（咨询、设计、中介等）：10%-30%
   • 建筑业：8%-20%
   • 交通运输业：7%-15%
   • 娱乐业：15%-30%
   • 加工修理修配业（如张师傅）：5%-10%
   • 务必！务必！ 要清楚自己被核定的具体应税所得率是多少，这是你计算的基础！这个信息在你的《核定定额通知书》或电子税务局核定信息里都能查到。

2. 收入总额要算全！ 税务局核定时依据的收入，通常包括你所有经营收入：

   • 开了发票的收入（这是大头,系统能监控到）
   • 没开发票的收入（现金、微信、支付宝等） 这部分千万别隐瞒！核定征收下，税务局会根据你行业、规模、地段等评估你的收入能力，如果他们认为你申报的收入明显偏低（比如你地段特好但每月只报1万收入），他们有权重新核定你的定额或应税所得率，甚至让你转为查账征收,那就更麻烦了！

3. 开票额度限制： 核定征收的个体户，税务局通常会设定一个每月或每季的最高开票额度（不含税销售额），比如核定你每月最多开票10万（不含税）,如果你某个月开票超过了这个限额：

   • 税务局可能会要求你补税（对超过部分，可能按更高标准或查账征收方式补）。
   • 频繁超限，税务局可能直接取消你的核定征收资格，要求你转为查账征收,要关注自己的开票额度！

4. 申报缴纳时间： 个人所得税（经营所得）通常是按季预缴（季度结束15日内），次年3月底前进行年度汇算清缴（多退少补），增值税及附加税（城建税、教育费附加等）可能是按月或按季申报（看核定的纳税期限），一定要记清时间，按时在电子税务局或去大厅申报缴费,逾期有滞纳金甚至罚款！

5. 政策变动要关注： 税收政策不是一成不变的，比如小规模纳税人增值税的免税额度、某些行业的税收优惠等，要留意税务局的通知，或者关注靠谱的财税公众号/网站（比如国家税务总局官网、中国税务报等）,别错过优惠政策！

常见误区 & 贴心提醒

• 误区1：核定征收=不用交税？ 大错特错！核定征收是一种征税方式，不是免税，只是计算方法和查账不同，该交的税一分不少，免税是国家给的特定优惠政策（如小规模季度销售额30万以下免增值税）,和征收方式是两码事。
• 误区2：核定征收=想报多少收入都行？ 非常危险的想法！前面说了，隐瞒不开票收入，一旦被查（比如比对你店铺租金、人流量、水电费、同行业水平），轻则补税罚款，重则可能涉及偷税漏税，后果严重,核定征收也要如实反映经营情况。
• 误区3：我的应税所得率/定额永远不变？ 不是的，如果你的经营情况发生重大变化（比如面积扩大一倍、生意明显红火很多、或者萧条得快要关门），你应该主动向主管税务局报告，申请重新核定，税务局也会定期（比如每年）进行评估调整。
• 误区4：开专票没关系？ 如果你是小规模纳税人（大部分个体户是），即使核定征收，开具增值税专用发票的部分，需要按开票金额缴纳增值税（目前小规模税率1%或3%），不能享受小规模季度30