核定征收的小个体户，生意太好超过额度了？别慌！增值税这样交就对了！

老张在小区门口开了家早餐铺子，生意一直不错，当初税务给他核定了每月5万的销售额，按1%缴增值税，一个月500块搞定，省心省力，可最近几个月，因为推出了几款网红早点，生意火爆得不得了，月月营业额都奔着10万去了！老张心里直打鼓：“这都超核定这么多，税该咋整啊？会不会被罚？” 相信不少像老张这样核定征收的个体户老板们，生意红火是好事，但遇到销售额蹭蹭涨，超过税务当初核定的额度时，心里难免犯嘀咕，别担心，今天咱们就把这事儿掰开揉碎了讲清楚，让你明明白白缴税,踏踏实实赚钱！

啥叫“核定征收”？先搞懂你的起跑线

简单说，核定征收就像是税务局给你个体户量身定做的一个“简易套餐”，为啥给你这“套餐”呢？通常是因为：

• 账算不清： 咱小本买卖，可能没请专业会计，凭证、账本记得不全乎，成本费用算得不够精准，没法像大公司那样搞“查账征收”。
• 规模比较小： 刚起步或者生意量确实不大，税务部门觉得用核定方式更高效、更省事。
• 行业特点： 有些行业（比如部分餐饮、小零售、小加工）本身收入成本就相对有规律,核定起来比较方便。

税务局的专管员会根据你所在的行业地段、店面大小、设备情况、甚至淡旺季特点，再结合你自个儿申报的情况，估算出一个他们认为你“正常情况下”一个月或者一个季度能卖多少钱，这个估算出来的钱，就是你的“核定销售额”或者“核定经营额”,比如老张的每月5万块。

在这个核定额度内，你就不用管实际卖了多少钱，也不用操心成本花了多少，直接按核定的销售额乘以一个给你定好的征收率（比如增值税1%），算出该交多少税，按时去交就行，这就是“核定征收”省心的地方！省去了记账报税的麻烦，对很多个体户老板来说，真是帮了大忙。

生意爆单超核定！这税该怎么算怎么交？

重点来了！当你像老张一样，生意兴隆，实际销售额/营业额真真切切地超过了税务局当初给你核定的那个额度，情况就发生变化了！这时候，“简易套餐”就不够用了，你得“加点菜”。

核心原则就一条： 超过核定额度的部分，不能再按原来的老办法（核定征收）来算了！必须按国家统一的增值税规定，根据你的真实销售额来计算并申报缴纳增值税！

具体怎么操作？看这里：

1. 主动申报是王道！千万别藏着掖着！

   • 别想着蒙混过关： 税务系统比你想象的聪明，金税系统、发票数据、银行流水、甚至同行业对比，都可能发现你生意做大了，隐瞒不报，一旦被查实，补税、罚款、滞纳金一个都跑不掉，还可能影响信用,得不偿失！
   • 赶紧算清楚： 每个月（或者每个季度）结束，老老实实加总你所有的收入！现金、扫码支付、银行转账、开的发票（不管是普票还是专票）统统算进去，这就是你的实际不含税销售额（为啥不含税？往下看）。

2. 区分清楚“核定内”和“核定外”

   • 核定额度内部分： 这部分钱，还是按老办法交税，比如老张核定月销售额5万，征收率1%，这部分他还是要交 50,000 * 1% = 500元 增值税。
   • 超过核定额度部分： 这是关键！比如老张这个月实际卖了10万（不含税），那么超过核定额的部分就是 100,000 - 50,000 = 50,000元，这超出的5万块，就不能再用1%的征收率了！

3. “超额部分”的增值税怎么算？

   • 适用税率/征收率： 这取决于你个体户登记的类型和你卖的是啥东西/提供的是啥服务。
     • 小规模纳税人（绝大多数个体户都是）： 目前增值税主要有两档：
       • 适用3%征收率的业务（大部分常见业务）： 比如卖货、一般的生活服务等。目前有优惠政策：2027年底前，减按1%征收率！ 记住这个1%！
       • 适用5%征收率的业务： 主要是销售或出租不动产（比如卖房、租房），或者提供不动产租赁服务、劳务派遣等特定服务。
     • 一般纳税人（少数规模很大的个体户）： 那就复杂多了，适用6%、9%、13%等税率，还要抵扣进项税，这种情况比较少见,咱这里主要讲小规模。
   • 计算公式： 超额部分应纳税额 = 超额部分不含税销售额 × 适用的征收率(通常是1%或5%)
   • 老张的例子： 老张卖早餐属于生活服务，小规模纳税人，适用3%征收率，但享受减按1%征收的优惠，他超额部分是5万（不含税）。 超额部分增值税 = 50,000 * 1% = 500元

4. 附加税费别忘了！ 增值税算出来了，别以为就完事了！还有跟着增值税走的“小尾巴”——城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

   • 计税依据： 就是你前面算出来的总的应纳增值税额（核定内部分+核定外部分）。
   • 税率/费率(假设在老张所在的市区)：
     • 城市维护建设税：增值税额 × 7%
     • 教育费附加：增值税额 × 3%
     • 地方教育费附加：增值税额 × 2%
   • 老张的例子：
     • 核定内增值税：500元
     • 核定外增值税：500元
     • 总增值税额 = 500 + 500 = 1000元
     • 城建税 = 1000 * 7% = 70元
     • 教育费附加 = 1000 * 3% = 30元
     • 地方教育附加 = 1000 * 2% = 20元
     • 总附加税费 = 70 + 30 + 20 = 120元

5. 去哪交？怎么交？

   • 申报途径：
     • 电子税务局： 最推荐！方便快捷,登录你所在省份的电子税务局网站或APP。
     • 办税服务厅： 带着资料去税务局现场办理（可能会排队）。
   • 申报表填写：
     • 你需要填写的是《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》。
     • 关键填写项(简化说明，具体以税务局指引为准)：
       • 核定销售额： 填税务局给你核定的那个数（如老张的5万）。
       • 实际销售额： 填你实际发生的总的不含税销售额（如老张的10万）。
       • 系统通常会帮你自动计算核定内按核定征收率（如1%）的税款，以及超出部分按适用征收率（如1%）的税款。
       • 附加税费申报表部分会根据增值税额自动计算或带出数据。
   • 缴税： 申报完成后，系统会生成应缴税款（增值税+附加税），你可以通过网银、三方支付等方式在线缴纳，或者在办税厅刷卡、交现金（尽量用电子支付，方便！）。

超核定的常见问题，一次扫清疑惑！

• Q：我就这个月超了，下个月生意没那么好又回到核定内了，下个月还要按超额申报吗？ A：不需要！ 核定额度是按期（月或季）执行的，这个月超了，这个月就按“核定内+核定外”申报，下个月如果实际销售额没超过核定额度，那就下个月继续只按核定额度交税就行。每个月/季度是独立的！

• Q：我开了发票，但开票金额加上其他收入，总额没超过核定额，怎么交税？ A：只要当期总的实际销售额（含开票和不开票收入）没超过核定额，你就仍然只需要按核定额乘以核定征收率交税，开出去的发票本身不会额外触发“超额”交税，判断是否超额的唯一标准是当期总实际销售额是否大于当期核定额。

• Q：我要是连续好几个月都超过核定额，会有什么后果？ A：主要后果有两点：

  1. 当期多交税： 这没啥好说的，生意好赚得多,按规矩多交点税也是应该的。
  2. 可能被重新核定！ 这是很多老板担心的，如果你长期、持续、大幅度地超过核定额，税务局很可能会注意到你，觉得当初给你核定的额度太低了，不符合实际情况，他们有权重新调查，并根据你实际的经营情况，调高你的核定额度！这意味着，即使你以后生意回落到原来的水平，也可能要按更高的核定额交税了，偶尔超一点问题不大，但长期大幅超额,就要有心理准备。

• Q：核定征收的个体户，超过核定部分能抵扣进项税吗？ A：不能！ 核定征收本身是一种简易计税方法，其核心就是不计算进项税额抵扣，即使你购买原材料等取得了增值税专用发票，在核定征收方式下（无论是核定内还是核定外部分），都是不能进行抵扣的，这是核定征收和查账征收（一般纳税人常用）的一个重大区别。核定征收的个体户，目前基本不用考虑进项抵扣这回事。

• Q：我听说有些地方对超额不多的有“弹性”政策？ A：这个确实要看地方！ 国家层面规定了超额必须据实申报的原则，但在实际操作中，少数地区的税务机关可能会根据本地管理情况，对超过核定额度比例不高（比如10%、20%以内）且非持续性的情况，有一定的容忍度或简化处理（但这绝不是明文规定！）。绝对不能把希望寄托在这上面！ 最保险、最合规的做法就是：只要你确定当期实际销售额超过了核定额度，就老老实实按“核定内+核定外”的方式去申报缴税,别为了省一点小钱冒大风险。

给个体户老板们的实用小贴士

1. 心里有本账： 即使核定征收，也强烈建议你养成记账的好习惯！不用太复杂，每天收多少钱（现金、微信、支付宝、银行卡、开了多少票）记个流水账，月底自己加一下，立刻就知道超没超核定,手机记账APP用起来很方便。
2. 发票要管好： 开发票是证明你收入的重要依据，自己开了多少发票，客户要求你开了多少发票，都要登记清楚，税务局查起来，发票是硬证据,别虚开也别替别人乱开！
3. 关注核定通知书： 税务局给你下达的《核定定额通知书》是重要文件！上面清楚写明了你的核定期限（是按月还是按季）、核定的销售额是多少、征收率是多少，务必保存好，按上面的要求执行，如果弄丢了,赶紧去税务局补办或者查询。
4. 政策常更新： 国家税收优惠政策（比如小规模纳税人1%优惠）是有期限的（目前到2027年底），自己要留意政策变化，可以关注“国家税务总局”官网或微信公众号，或者向你的税务管理员咨询，别政策到期了还不知道,多交了税。
5. 沟通别怕烦： 真遇到搞不清楚的情况（比如不知道自己属于哪个税率，或者对申报表怎么填有疑问），别猜！别蒙！ 主动联系你的税收管理员，或者打12366纳税服务热线咨询，讲清楚你的实际情况，问明白再操作，提前问清楚,比事后被查到有问题好一万倍！

总结一下关键点：

• 核定征收是优惠，额度之内很省心。
• 实际销售超核定，超额部分别想混。
• 核定内，老办法（核定征收率）。
• 核定外，新算法（适用征收率，小规模目前多按1%）。
• 主动申报是义务，藏着掖着风险高。
• 附加税费跟着跑，总额计算别忘了。
• 电子申报最便捷，遵纪守法把税缴。

生意超过核定额度，说到底是因为你经营有方，顾客认可！这是大好事！别让“税该怎么交”这点小麻烦成了幸福的负担，只要咱们按规矩来，该算的算清楚，该报的及时报，该交的足额交，就能踏踏实实地享受生意兴隆带来的成果，合规经营才是长久之道！希望老张和各位老板们的生意都越来越红火，税交得明明白白,日子过得舒舒服服！