个体户核定征收，小老板的懒人包，省心又省钱！

智小账企业服务前天 13

咱个体户老板们，开门做生意，头等大事就是赚钱，可一说到交税，不少人就头大：账本怎么记？成本票去哪找？算来算去脑袋都晕了，就怕算错了被查，别愁！今天咱就唠唠一个对很多小老板特别友好的办法——核定征收，这就像税务部门给你量身定做了一个“懒人包”,好处多着呢！

啥是个体户核定征收？先搞懂这个“懒人包”是啥

简单说，核定征收就是税务局看你这个行业的普遍情况，或者根据你店铺的位置、规模大小，直接给你“拍个板”：你一年大概能赚多少钱（或者赚的钱里有多少算是纯利润），然后按照这个“板”来算你要交多少税。

它跟另一种常见方式“查账征收”正好相反，查账征收要求你必须有清清楚楚、明明白白的账本，每一笔收入、每一分开支（还得有正规发票！）都得记下来，最后用“收入 - 成本费用 = 利润”，再按利润去交税，这对很多刚起步、业务简单或者实在没精力搞复杂账本的小老板来说,是个大负担。

核定征收呢？税务局说了：“行了，知道你记账不容易，咱就按规矩来，简化点！” 这就是它的核心——简化计税，解决你“不会记、记不清、没票记”的烦恼。

个体户选核定征收，这7大好处实实在在

选了这个“懒人包”，你能捞到哪些实惠？咱一条条掰开揉碎了讲：

好处1：税负可能更轻，真金白银省下来！
- 这是最吸引人的一点！为啥可能更轻？因为税务局核定的那个“利润率”或者“应纳税额”，往往是参考同行业平均水平或者考虑了小本经营的特点，通常定得比较“友好”。
- 举个栗子： 老王在小区门口开了个小便利店，一年流水大概60万，如果查账征收，他得拼命找齐进货、房租、水电等所有成本发票来证明自己花了多少钱，最后算出利润再按5%-35%的税率交个税，万一有些成本没票（比如从菜农那进的菜），这部分支出税务局不认，他的“利润”就虚高了,税就得多交。
- 核定征收呢？税务局可能直接核定他这行业的利润率是10%，那他的“利润”就是60万 10% = 6万，再按个体户经营所得个税税率表，6万对应的税率可能是10%，速算扣除数1500，个税就是 6万10% - 1500 = 4500元。综合税负率才0.75%（4500 / 60万）！
- 再加上现在小规模纳税人增值税有免税额度（比如月不超10万或季度不超30万免增值税），如果老王符合，那他的主要税负就是这点个税了，综合税负可能低至1%以下甚至更低！ 这可比查账征收下，自己算不清或者缺票导致的高额税款划算太多了,省下的可都是辛苦钱！
好处2：计算简单到哭，告别算秃头！
- 核定征收最大的特点就是简单粗暴有效！不用你吭哧吭哧建账、分类、核算成本、归集费用，税务局核定好方法（比如按收入乘以一个固定征收率）和额度后，你交税就两步：
  - Step 1: 看看这个月/季度开了多少发票（收入额）。
  - Step 2: 收入额 X 核定的征收率 = 要交的税！
- 比如税务局核定老王的征收率是1%，他这个月开票8万，那应交个税就是 8万 * 1% = 800元，搞定！不用请专业会计，自己扒拉下计算器就能算明白，省心省力省时间，咱小老板的时间也是钱啊！
好处3：不怕“秋后算账”，心里更踏实！
- 查账征收最怕啥？怕税务局查账！万一你账记得不完美、成本票有缺失、或者对某些开支的理解和税务局不一致，就可能被认定为“账目混乱”或者“成本不实”，轻则补税罚款，重了影响信用,甚至惹上麻烦。
- 核定征收在一定程度上降低了这个风险，因为税是税务局根据核定规则算出来的，只要你按时按核定的方法申报缴税，开票量也在合理范围内，税务局一般不会像查账征收那样，深入去翻你的成本明细、费用凭证。相当于税务局给你“兜了个底”，只要按规矩来，就不用太担心被“翻旧账”查得底朝天，睡觉都安稳点。
好处4：省下请会计的钱，一年几千也是肉！
- 要搞规范的查账征收，没点财务知识真玩不转，自己硬着头皮上？容易出错，请个兼职会计或找代账公司？一年少说也得大几千块！ 这对刚起步或者利润微薄的小店来说,是不小的负担。
- 核定征收模式下，账务要求大大简化，很多地方甚至允许你做简单的收支流水记录就行，完全不需要专业会计水准，这笔省下来的代账费，实实在在进了你自己的口袋，用来进货、发工资、改善下小店环境,不香吗？
好处5：缺票？不存在的！成本票不再是紧箍咒！
- 这是让无数小老板抓狂的痛点！做小生意，尤其是像早餐店、五金店、维修铺、水果摊这类，上游供应商很多是农户、小作坊或者个人，很难拿到正规发票（成本票），没有票，查账征收下，你这笔支出就不能算成本，利润就虚高，税就得多交,冤不冤？
- 核定征收完美绕开这个问题！它直接根据你的收入来计税，根本不看或者不深究你的具体成本费用是多少、有没有票！ 你进货是从张三还是李四那拿的，有没有发票，税务局不管（在核定规则内），这简直是解决了小老板们最大的“票慌”焦虑,做生意顺畅多了。
好处6：钱袋子更活络，经营更灵活！
- 核定征收税负相对明确且可能较低，意味着你赚的钱，留在自己口袋的比例更高了，手里现金流更充裕，周转起来更灵活，是扩大点经营？还是给伙计们发点奖金？或者给自己放个小假？选择权在你手里，做生意，有钱在手,心不慌。
好处7：政策常扶持，小本经营有靠山！
- 国家很清楚个体户是经济“毛细血管”，是就业的大容器，核定征收本身就是一项重要的税收扶持措施，特别照顾那些规模小、核算能力弱的个体经营者，很多地方还会在核定征收的基础上，结合小规模纳税人增值税减免、地方税费优惠等政策，进一步减轻个体户的负担，选择核定征收，往往能更好地享受到国家给小微经营者的政策红利，像海南自贸港、大湾区等地方,对鼓励类行业的个体户核定征收还有特别优惠。

天上不会掉馅饼，这些“注意事项”也得门儿清

“懒人包”虽好，但也不是万能的，更不能乱用，用之前,这些关键点必须搞清楚：

注意1：开票额是条“高压线”，碰了可能换“套餐”！
- 税务局给你核定征收，会给你定一个“年度开票限额”或者“核定营业额”,比如核定老王一年最多开票120万。
- 这是条硬杠杠！ 如果你实际经营好，开票超过了这个核定额度（比如老王今年开了150万票），税务局很可能会要求你从超额的月份起，改为查账征收！ 之前核定的“懒人包”就失效了，生意做大了是好事，但要提前了解规则，跟专管员沟通，别闷头干到超额被“切换模式”,到时候手忙脚乱。
注意2：不是啥生意都能“核定”，行业有讲究！
- 核定征收不是你想申请就能批的，税务局一般会考虑你的行业特性、规模大小、核算水平。
- 餐饮、零售（小超市、便利店）、居民服务（理发、维修）、咨询、设计、技术服务、一些工程服务等业务相对简单、成本不易核算或难以取得发票的行业,比较容易适用核定征收。
- 但像大宗贸易、需要大量成本票的制造业、高利润且成本清晰的行业（如某些专业服务），或者你规模已经比较大了，税务局可能更倾向于要求你查账征收。申请前最好咨询下税务局或者专业人士，看你的行业和规模在当地能不能核。
注意3：想融资贷款？可能有点“小尴尬”
- 银行等金融机构给个体户贷款，特别喜欢看规范的财务报表来评估你的还款能力，核定征收下，你的账务通常很简单，可能没有符合银行要求的规范资产负债表、利润表。
- 这可能会成为你未来想扩大经营、申请贷款时的一个小障碍，银行会觉得你的财务信息不够透明，评估风险难度大，如果长远看有融资需求,这点得掂量下。
注意4：进项税？别想了，这“羊毛”薅不到！
- 核定征收个体户（通常是小规模纳税人）本身开出去的发票，客户就不能抵扣进项税（专票除外，但小规模开专票一般按征收率交税，客户可抵扣）。
- 更重要的是，你自己买东西、接受服务产生的进项税发票（专票），在核定征收模式下，是不能像一般纳税人那样抵扣自己该交的税的！ 你花高价（含税）买来的东西，里面的税就纯粹是你的成本了，如果你的客户主要是大公司，他们很在意抵扣进项税,这可能会影响你的竞争力。
注意5：做大了想转公司？税可能“重”一点
- 如果个体户生意越做越红火，你想升级成公司（有限责任公司），那么个体户期间积累的经营利润（体现在你的个人账户里），在转公司时，如果处理不当，可能会被视为“分红”或者“财产转让”，需要缴纳个人所得税。 这个税负可能比你想象的高，长期有发展壮大的计划，初期选择组织形式（个体户or公司）时就要有长远考虑。