个体户核定征收，增值税到底交不交？一篇文章讲透！

需要！个体户核定征收，绝大部分情况下依然需要缴纳增值税！ 别被"核定"二字迷惑了，它主要管的是"怎么算税"，而不是"要不要交税"，增值税交不交，得看你实际干了啥、赚了多少钱。

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增值税是个啥？个体户为啥绕不开它？

想象一下,你开个小面包店：

1. 买面粉、糖、黄油： 花了100块，这里面可能包含了供应商已经交过的增值税（比如10块）。
2. 做成面包卖出去： 卖了200块。
3. 你创造的"增值"： 200块 (卖价) - 100块 (成本价) = 100块，这100块，就是你在生产环节"增加"的价值。

增值税，顾名思义，就是对你（面包店老板）在这个环节"增加的价值"征收的税。 国家规定，只要你在国内销售商品、提供服务（比如修车、理发、设计图纸）、进口货物，或者把货物从一个地方移到另一个地方（视同销售），原则上就产生了增值税的纳税义务。

个体户，不管你是查账征收还是核定征收，本质上都是在从事这些经营活动，增值税这个"坎"，原则上都得过！

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啥是个体户核定征收？它管啥？

很多个体户老板觉得记账报税太麻烦,自己搞不明白，税务局也理解这一点，于是就有了核定征收这种方式，简单说就是：

• 税务局："你账可能不全或者不好算，我来根据你的行业、地段、规模、大概的经营情况，直接给你定一个‘标准’（比如一个月核定你卖3万块钱货）或者定一个税率（比如按收入的1%交某种税）。"
• 它主要核定的是：
  • 销售额/收入： 税务局觉得你一个月大概能卖多少钱。
  • 利润率/应税所得率： 税务局觉得你卖这些钱里面，大概有多少是利润（主要影响个人所得税）。
  • 附征率： 比如按增值税额来算城建税、教育费附加等（这个跟增值税挂钩）。
• 它方便在哪？ 个体户不用费劲做复杂的账，不用精确计算每一分钱的成本和利润，直接按税务局核定的标准或税率算税交税就行了。核定征收主要是简化了计税过程，尤其是对个人所得税（经营所得）的计算。

关键来了：核定征收核定的是你的收入额或所得额，但它本身并没有取消你应缴纳的税种！增值税该交还得交！

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个体户核定征收，增值税到底怎么交？关键看两点

看你的纳税人身份：小规模还是一般人？

• 小规模纳税人 (绝大多数个体户属于这个)：

  • 好消息！有免税额度！ 目前政策（2025年），如果你一个月销售额不超过10万元（或者一个季度不超过30万元），那么你开普通发票对应的这部分销售收入，免征增值税！这是国家给小微企业和个体户的大红包！
  • 注意！开专票不免税！ 如果你给客户开了增值税专用发票（专票），那么这张发票上的销售额，就算没超过10万/月，也得乖乖按开票金额的 1% 或 3% (现行征收率) 交增值税。
  • 超过免税额度怎么办？ 如果你一个月销售额超过了10万（或季度超30万），那么超出的部分，所有销售收入（包括开普票和专票的部分）都要按 1% 或 3% 交增值税。
  • 核定征收的小规模个体户： 税务局给你核定的销售额，如果没超过免税额度，且你只开普票，那增值税=0！如果核定销售额超过了免税额度，那么对不起，你要按核定的销售额全额（或超过部分）计算缴纳增值税。

• 一般纳税人 (少数规模较大或主动申请的个体户)：

  • 这个身份就比较严格了,没有免税额度一说！
  • 无论你开普票还是专票,都要按法定的增值税率（比如销售货物13%、服务6%等）计算销项税额。
  • 好处是：你进货、接受服务时取得合规的增值税专用发票，上面的进项税额可以抵扣你的销项税额。
  • 核定征收下的一般纳税人个体户： 核定征收方式（比如核定利润率）通常不适用于增值税的计算！增值税还是得按正常规则算（销项 - 进项），核定征收主要影响的是企业所得税（如果是个体户以外的形式）或个人所得税（经营所得），一般纳税人身份的个体户，即使被核定征收个人所得税，增值税必须正常计算申报缴纳！

看你卖的是什么、提供什么服务？

• 有些项目天生就免税！
  • 你自己生产的农产品直接卖（比如自家种的菜、养的鸡下的蛋）。
  • 残疾人直接提供的服务。
  • 托儿所、养老院提供的服务。
  • 学生勤工俭学提供的服务。
  • 符合规定的技术转让、技术开发等。
• 如果你核定征收的个体户,经营的是这些法定免税项目，那么对应的收入自然不用交增值税，跟你是不是核定征收没关系。

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核定征收个体户交增值税，几个必须搞清的细节

1. "核定"的销售额是底线吗？ 税务局核定的销售额，通常是他们认定的你最低应该达到的水平。如果你的实际销售额超过了核定额，必须按实际销售额来交税！ 别想着核定10万，实际卖了15万还只按10万报。
2. 开票是王道！ 开不开发票，开什么发票（普票/专票），直接决定了你怎么交增值税、交不交增值税，免税额度只保护开普票的收入！开专票就得交税。
3. 免税额度是按"销售额"算！ 是所有销售商品、提供服务等增值税应税行为的收入总和（不包括免税项目的收入）。
4. 附加税费跟着增值税走！ 只要你要交增值税（包括开专票那部分要交的），通常还要按增值税额的一定比例（比如城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%）交附加税费，增值税免了，附加税费一般也免了。
5. 申报不能停！ 核定征收不代表不用报税！该按月或按季申报增值税（以及个人所得税），必须按时申报，即使这个月一分钱增值税都不用交（比如销售额在免税额度内且没开专票），也要做零申报。

举个栗子：老王核定征收的杂货店

• 老王的小卖部被税务局核定为小规模纳税人,核定月销售额5万元。
• 老王这个月实际只卖了4.8万元，都开的普通发票。
  • 实际销售额(4.8万) < 免税额度(10万) 且只开普票 → 增值税 = 0。
• 老王这个月卖了4.8万元，其中4万开了普票，8千元应客户要求开了1%的专票。
  • 开普票的4万：免税（未超额度）。
  • 开专票的8千：要交税！增值税 = 8,000 * 1% = 80元。
  • 合计要交增值税80元。
• 老王这个月生意火爆,实际卖了12万元，都开了普通发票。
  • 实际销售额(12万) > 免税额度(10万) → 全额交税！
  • 增值税 = 120,000 * 1% = 1,200元（假设适用1%征收率）。
  • 核定销售额5万？没用！按实际12万交！

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个体户核定征收交增值税的三个关键点

1. 身份是基础： 你是小规模纳税人（有免税额度），还是一般纳税人（无免税，可抵扣）？这决定了游戏规则。
2. 额度是红线： 小规模纳税人每月10万（季度30万）的免税额度是生命线！开普票且在额度内，增值税安全。开专票或超额度，立刻触发纳税义务！
3. 实际是根本： 税务局核定的销售额是参考值（通常是下限），实际发生的销售额才是计税的真正依据！ 实际收入超过核定额，必须按实际收入交税，别抱侥幸心理。

回到最初的问题：个体户核定征收需要交增值税吗？

答案是：绝大多数情况下，需要！ 除非你同时满足：

• 你是小规模纳税人。
• 你单月销售额不超过10万元（或季度不超过30万元）。
• 你这部分收入开具的都是增值税普通发票（或者不开票）。
• 或者，你销售的是国家明确规定免税的商品或服务。

核定征收是为了简化你的个人所得税计算,增值税该交的一分也少不了。 老板们一定要搞清楚自己的纳税人身份，盯紧销售额度，规范开票，按时申报，该享受的免税优惠别错过，该交的税也别心存侥幸，把账理清了，生意才能做得更安心、更长久！