核定征收的个体户，收入不超过定额就不用报税？90%的老板理解错了！真相在这里！

老张在小区门口开了十几年五金店，一直搞的是税务局的“核定征收”，上个月他盘账，发现收入离核定的10万额度还差几千块，心里美滋滋地想：“这下不用操心报税了，钱都是自己的！”结果前几天碰到做会计的邻居小李，小李一听就急了：“张叔，您可别犯糊涂！核定征收不超过定额，税的事儿可没完，处理不好要惹麻烦的！”

老张心里咯噔一下，难道自己这么多年都搞错了？核定征收的个体户，收入没超过税务局给的“定额”，到底该怎么纳税？这事儿，真没老张想的那么简单,里头门道多着呢！

先搞懂核心逻辑：定额是你的“税收起跑线”

想象一下，税务局给你的店发了一张“预估成绩单”（《核定定额通知书》），上面写着：老王五金店，核定每月销售额 10 万元。 这10万块，就是税务局根据你店铺的位置、规模、行业特点等，“拍脑袋”估算的你每个月大概能卖多少钱,重点来了：

1. “不超过核定额”啥意思？ 很简单，就是你当月或当季度（看核定周期）所有实际赚到的钱加起来（包括开了发票的和没收钱但提供了服务的，比如微信转账、现金收入）≤ 税务局给你定的那个定额数字（比如10万）。
2. 税务局的核心逻辑： 既然我“估计”你能做10万生意，现在你实际没做到10万，那说明你生意不太好，为了简化你的报税流程（也方便他们管理），税务局就说：“行吧，不管你实际赚了8万还是9万5，我都按你完成了10万生意来算税！” 这就叫“核定征收”。

不超过定额时，税到底怎么交？交哪几种？

重点来了！即使你实际收入没超过定额，税也是要交的,而且税种一个不少：

1. 增值税（大头税种，跟买卖相关）：

   • 怎么交？ 税务局会直接告诉你一个固定的增值税额，或者一个征收率（比如0.8%、1%等）,这个金额就包含在你核定的定额里了。
   • 优惠别错过！ 如果你是小规模纳税人（绝大多数个体户都是），2025年国家有好政策：月销售额 ≤ 10万元（季度 ≤ 30万元），免征增值税！ 注意！这个“销售额”指的是税务局给你核定的定额，不是你实际收入！比如核定你每月8万（季度24万），没超30万，增值税一分不用交！但如果核定你每月12万（季度36万），超过了30万，就算你实际只做了5万生意，也得按核定12万计算缴纳增值税（通常是12万 x 征收率）。
   • 实操要点： 你不需要自己吭哧吭哧算增值税，季度结束，电子税务局会自动生成申报表（一般是定期定额户纳税申报表），显示你需要交多少增值税（或显示免税），你确认无误后，要么系统自动扣款（如果签了三方协议），要么自己手动缴款。即使显示是0，也要点“确认”或“申报”！这是关键！

2. 个人所得税（经营所得，跟自己腰包相关）：

   • 怎么交？ 税务局同样会核定一个固定的个税额，或者一个附征率（比如0.5%、1.2%等）,这个也是包含在定额里的。
   • 计算基础： 个税不是直接按核定销售额算，税务局会先根据核定销售额，扣除一个核定的利润率（比如5%、10%），算出你的“应纳税所得额”（相当于利润），再用这个所得额去套5%-35%的超额累进税率，最终核定出一个固定的个税额或附征率（按销售额计算）。
   • 实操要点： 和增值税一样，这个个税金额（或0）会体现在你的季度申报表里，你需要确认并完成申报和缴税（或0申报）。重要提醒：这个个税是“经营所得”个税，不是工资薪金个税！

不超过定额时，报税流程怎么做？（零申报≠不申报！）

这是90%个体户老板踩坑的地方！ 以为不超过定额就不用管税务局了？大错特错！

1. 必须按期申报！ 无论核定额是月核还是季核（现在大部分是季度核），每个申报期（通常是季度结束后的15日内），都必须登录电子税务局（或去办税大厅）进行纳税申报,这是法定程序！
2. 核心动作：“确认式申报”或“简易零申报”：
   • 系统自动带出数据： 登录电子税务局，找到“定期定额户纳税申报”或类似模块，系统通常会自动带出你本期的核定销售额（比如10万）、核定的增值税额（或0）、核定的个税额（或0）等信息。
   • 你只需要：核对确认！ 仔细看看自动带出的数据，特别是核定销售额、税种税额是否正确。关键点：即使本期实际收入没超定额，即使系统显示增值税和个税都是0，你也必须点击“确认申报”或“提交”按钮！ 这就是所谓的“零申报”——申报数据是0,但申报这个动作必须做！
   • 千万别手滑点“作废”或“修改”： 除非你有确凿证据证明系统带出的核定基础信息错了（比如定额通知书写的是8万，系统带出10万），否则不要轻易修改或作废系统自动带出的申报表,老老实实确认提交。
3. 缴税（如果需要）： 如果系统显示有应纳税额（比如你核定额度超过了季度30万，增值税需要交；或者个税核定有税额），记得在规定期限内完成缴款，如果是0,申报成功即可。
4. 保留证据： 每次申报成功后，把申报成功的页面截图或回执打印出来保存好,这是证明你依法履行申报义务的重要凭证。

真实案例：老王五金店的7月故事（核定月10万）

老王7月仔细记账：

• 开发票的收入：4万3
• 微信、支付宝收款：3万8
• 现金收入：1万4
• 合计：9万5
• 核定月销售额：10万
• 实际9.5万 < 核定10万 → 属于“不超过核定额”。

老王该怎么做？

1. 判断： 9.5万 < 10万，符合“不超定额”。
2. 税种处理：
   • 增值税： 核定额10万 < 季度30万（因为是月核，但优惠按季度算30万），享受免税 → 增值税额 = 0。
   • 个税： 税务局核定征收率1%（假设），老王不需要自己算利润，直接按核定销售额10万 x 1% = 1000元。 (即使他只赚了9万5，税局依然按10万这个“预估成绩单”来计税)。
3. 申报（8月15日前）：
   • 登录电子税务局。
   • 找到“定期定额户纳税申报表（季报）”。
   • 系统自动带出：销售额 100,000元，增值税 0元，个人所得税（经营所得）1000元。
   • 老王核对：核定通知书写的是月10万，没错；增值税0，符合免税；个税1000元，征收率1%也没错。
   • 点击“确认申报”。
4. 缴税： 申报后，系统提示需缴纳个人所得税1000元，老王通过三方协议在线缴款,增值税0元无需缴纳。
5. 完成！ 老王合规完成了本季度申报。

千万要绕开的“大坑”和风险提示

1. “不开票收入”不是隐身衣！ 微信、支付宝、现金收入，只要钱进了你口袋，都是收入！别以为税务局不知道，系统会监控你的银行流水、比对行业数据，搞不好哪天就找上门让你补税+罚款。
2. “季度30万免税”指的是增值税！ 个税（经营所得）该交还得交，别混淆！免税的是增值税,不是所有税。
3. 核定销售额 ≠ 开票限额！ 核定10万，不代表你一个月只能开10万发票！如果你实际业务超过10万了，开票系统不会锁死，但你必须按实际超过的部分去补税！开超了而没申报,就是偷税漏税！
4. 不按期申报，后果很严重！ 即使税额是0，不申报也会被认定为“未按期申报”，罚款起步几十块到几百块是小，影响纳税信用等级是大！以后贷款、投标都受影响。
5. “核定”不是一劳永逸！ 生意做大了，实际收入连续超过核定定额，必须！必须！必须！ 主动去找税务局，申请调整定额或者改为查账征收，否则被查到，不仅要补税，还要按日加收万分之五的滞纳金，外加罚款（0.5倍到5倍）！

给个体户老板的贴心锦囊

1. 把《核定定额通知书》当宝贝收好！ 这是你缴税的依据，上面写的核定销售额、核定执行期（啥时候开始、啥时候结束）、核定的税种和税额（或征收率）最重要,搞丢了赶紧去税务局补！
2. “定额红线”刻在脑子里！ 把核定额（比如季度30万）设为手机提醒，实际收入接近它时，就要打起十二分精神，好好算账,确保合规。
3. “不开票收入”单独记本账！ 准备个小本子或电子表格，每天把微信、支付宝、现金收入记清楚，月底加总，这是证明你“不超过定额”的关键！
4. 养成季度初看日历的习惯！ 每季度结束（1月、4月、7月、10月）后15天内，雷打不动登录电子税务局看看申报事项,设个手机闹钟最保险。
5. 跟专管员保持联系！ 存好税务分局或专管员的电话，政策不懂、系统不会操作、核定觉得不合理，别怕麻烦，直接打电话问！主动沟通比被动挨罚强百倍。
6. 进货凭证、费用单据留一手！ 虽然核定征收通常不需要你提供成本票做账，但万一哪天税务局要核查，或者你要申请调整定额、转查账征收，这些就是你的“护身符”，买个文件盒,分门别类放好。

核定征收的个体户老板们，记住这个核心口诀：“定额是条线，不超也要见（申报），税种两个全（增值税+个税），零申报是关键！” 税务局给的“定额”，不是让你躺平的免死金牌，而是简化计算的标尺，收入没超定额，不等于税就没了，更不等于能和税务局“老死不相往来”。

该确认的申报表一次不能落，该缴的税款（特别是个人所得税）一分不能少，搞清楚增值税免税的额度（季度30万），记牢“不开票收入”也是收入，定期定额户的“省心”，是建立在按时、合规履行申报义务的基础上的，老老实实按季度点几下鼠标完成申报，远比某天突然接到税务局的“问候”电话要安心得多！生意的路才能走得更稳当、更长远。