个体户必看！查账征收VS核定征收，选对方法每年省下一部手机钱

智小账企业服务昨天 5

“老王，你那个小吃店核定每个月交多少税啊？”我一边吃着老王家的招牌牛肉面，一边闲聊。 “嗨，别提了！”老王擦擦手坐下来，“税管员说我流水太大，不给核定了，非让建账搞查账征收！我这小学文凭，看到账本就头疼，请会计又贵，这可咋整啊？”

老王的烦恼，道出了无数个体户老板的心声：查账征收和核定征收，到底哪个才是我的“真命天子”？

剥开糖纸：两种征收方式的核心差异

想象一下，查账征收就像你精打细算的家庭记账本，每一笔柴米油盐都记得清清楚楚；而核定征收，更像手机套餐里的“包月流量”，不管实际用了多少,每月固定扣费。

查账征收：凭本事吃饭，多挣多交
- 核心逻辑： 你是个体老板，必须像个正规企业一样，建立规范完整的账簿（买货发票、销售记录、房租水电票统统保留好）,详细记录每一笔收入和成本费用。
- 怎么交税？ 每个季度或年度结束时，你自己或者请会计，根据账本算出真实的“利润”（收入 - 成本 - 费用）。就按这个真实的利润额，套用5%-35%的五级超额累进税率来算个人所得税。
- 特点总结： 透明、精准、动态，挣得多，税就交得多；亏本了，可能一分钱税都不用交（但增值税等流转税另算）。自主权大，但责任也大，账必须真实合法,经得起税务稽查。
核定征收：图个省心，固定支出
- 核心逻辑： 税务局觉得你账目不清、难以查账，或者规模太小没必要查账，就“拍个板” 给你定个固定的税。
- 怎么“拍板”？主要分两种：
  - 定期定额征收（双定）： 这是最省心的，税务局直接给你定好一个固定的税额，比如每月500元，不管你这个月生意火爆还是门可罗雀，到点就交这500块，常见于街边小摊、小修理铺等。
  - 核定应税所得率征收： 税务局不看你具体成本多少，而是根据你的行业特性，核定一个“利润率”（应税所得率），税务局觉得开小超市的，利润率大概10%。你的应纳税额 = 你的销售收入 × 核定的应税所得率 × 对应的个人所得税税率 - 速算扣除数。
- 特点总结： 简单、省事、稳定，每个月/季度交多少钱心里有数，不用为做账发愁，尤其适合规模小、业务简单的个体户。但灵活性差，生意再好，税负可能也不会明显增加；生意惨淡,该交的固定税一分也少不了。

针尖对麦芒：谁优谁劣？关键看你的“底牌”

个体户必看！查账征收VS核定征收，选对方法每年省下一部手机钱个体户查账征收与核定征收哪个好第1张

没有绝对的好坏，只有合不合适！看看你手里握着什么牌：

查账征收的优势：
- “潜力股”的福音： 如果你成本费用占比高、有大量合规发票（比如搞设计、做工程、做贸易），查账征收能让你凭真实利润交税，当生意暂时不好利润低甚至亏损时，税负能显著降低甚至为零，利润高了才多交税,感觉更公平。
- “正规军”的通行证： 规范建账本身是经营规范化的体现，更容易获得客户（尤其大客户）、合作伙伴、甚至银行贷款的信任,长远发展更有利。
- “大老板”的必经路： 当你的规模、收入达到一定程度（比如年收入远超过小规模纳税人标准），税务局基本都会要求你查账征收,核定这条路就封死了。
查账征收的“紧箍咒”：
- 记账成本高： 自己不会记？要么花时间学，要么真金白银请会计代理记账，一年几千块跑不掉,小本经营可能吃不消。
- 发票管理是道坎： 每一分钱的成本和费用，都要求有合法合规的发票来证明，供应商不给票？白条收据？抱歉，这些税务局基本不认，不能用来抵成本！这意味着你的利润会被“虚高”，税自然交得多,这是很多个体户头疼的核心问题。
- 专业要求高： 要懂点财务知识，或者有个靠谱的会计，否则账做错了，轻则多交税，重则被认定为偷税漏税,面临罚款甚至更严重的后果。
- 稽查风险： 账本在，税务局随时可以来查，如果账做得不规范，票据不全，就可能被认定为虚假申报,补税罚款少不了。
核定征收的优势：
- 省心！超级省心！ 不用建账！不用头疼发票！ 到时间按税务局通知的数字交钱就行，极大地解放了老板的时间和精力,专心搞业务。
- 成本极低： 几乎不需要额外的记账成本。
- 税负明确可控： 每个月/季度交多少钱固定不变或大致可预测（在收入波动不大时），方便做资金安排，生意特别好的时候，可能实际税负率反而较低（因为核定的利润率或定额可能低于你实际的利润水平）。
- “白条”友好： 对上游供应商不给发票、日常经营中很多小额支出难以取得发票的情况容忍度高,核定征收本身就是因为难以准确核算成本才存在的。
核定征收的“天花板”：
- “躺赚”不适用： 如果你的生意实际利润率远低于税务局核定的应税所得率，那你就“亏”了，交了不该交的税，比如你开个小店，实际利润率只有5%，但税务局核了10%,你就得多交税。
- 规模受限： 一旦你的收入规模做大了，超过了一定标准（各地不同，但普遍有红线），税务局会认为你有能力且应该建账，就会强制要求转为查账征收。
- “包月”不灵活： 亏本也得交税！ 遇到淡季、市场不好亏钱了，定期定额的照样交固定税；核定应税所得率的，只要你有收入，就得按收入乘以那个固定比率交税,完全没有缓冲空间。
- 发展限制： 长期核定征收，经营规范性不足，可能影响业务拓展（大客户可能不认可）,贷款融资也更困难。

实战指南：对号入座，找到你的“真命天子”

看完优缺点，是不是更纠结了？别急,结合你的具体情况来选：

闭眼选核定征收的老板：
- 你是小本经营：煎饼摊、小便利店、修鞋铺、社区小理发店、简单的手工修理服务。
- 收入不高且稳定,每月波动不大。
- 成本主要是难以取得发票的小额零星支出（比如每天去菜市场买菜、小五金店买配件）。
- 完全不懂财务也不想操心账务,追求极致的省心省力。
- 上游供应商基本不开票，自己也无法给所有客户开发票（比如主要做街坊邻居的现金生意）。
- 行业利润率比较透明且稳定（比如小餐饮、小零售）,税务局核定的所得率比较符合实际。
认真考虑查账征收的老板：
- 你的生意规模比较大，或者有明显的增长潜力。
- 成本费用清晰且能取得大量合规发票：
  - 比如你开设计工作室，主要成本是房租（有发票）、给设计师发工资（可申报）、买电脑设备（有发票）。
  - 比如你搞建材批发，进货都有厂家正规发票,运输费也能取得发票。
  - 比如你做工程服务，材料、人工、设备租赁等都能取得合规票据。
- 你的客户主要是企业或大客户，他们要求你提供正规发票,你也需要靠规范经营来赢得信任和长期合作。
- 你实际利润率比较低（比如薄利多销型），或者成本费用占比很高，预计查账征收算出的真实利润会比核定征收计算出的“推定利润”低很多。
- 你有长远规划，希望把生意做得更正规、更大,可能需要贷款融资。
- 你本人或能方便地找到可靠且价格合适的会计来处理账务（代理记账每月几百元是常见成本）。
没得选，必须查账征收的老板：
- 你的年销售额（或营业收入）已经超过了当地税务局规定的核定征收标准（这个标准各地差异很大，有的地方几十万，有的地方可能几百万，务必咨询你的税管员！）。
- 你从事的行业被税务局明确规定必须查账征收（比如某些地区的娱乐业、鉴证咨询服务等）。
- 你同时是增值税一般纳税人（开专票那种）,基本都会被要求查账征收个人所得税。

避坑指南：个体户老板最容易踩的3个大雷

“发票？太麻烦，不要了！”（查账征收大忌）
- 场景： 李姐开了家服装店，选择查账征收，进货时，批发商说“不要票每件便宜5块”，李姐觉得划算就答应了，结果年底一算账，成本严重不足，利润虚高，税交得肉疼,省下的进货钱远不够多交的税！
- 避坑： 选择查账征收，必须！必须！必须！ 养成“无票不入账，无票不付款”的习惯，每一笔成本和费用支出，都要想方设法取得合规发票或有效凭证，和供应商谈价格时，含税价才是真正的成本，否则,查账征收对你就是灾难。
“核定征收？我收入多少税局又不知道！”（危险想法）
- 场景： 张哥的烧烤店核定月税额800元，后来生意爆火，月入十几万，但他觉得“反正核定的，交800就行”，隐瞒了大量收入，结果被举报或被大数据稽查发现，不仅要补缴巨额税款和滞纳金，还被处以罚款,甚至可能涉及偷税罪！
- 避坑： 核定征收不等于可以隐瞒收入！ 税务局核定是基于对你的“合理推定”，如果你的实际经营情况发生重大变化（尤其是收入远超核定时的水平），必须主动、及时向主管税务机关报告，申请重新核定，否则，隐瞒收入就是偷税，后果极其严重。核定征收，诚信是底线！
“核定好，一核定用到老！”（思维定式）
- 场景： 王阿姨的小超市核定多年，一直相安无事，后来她盘下了隔壁店面，规模扩大了一倍，收入翻了几番，但没去管核定的事，几年后税务检查，认定其早已超过核定标准，强制要求改为查账征收，并追溯补税，加上滞纳金和罚款,多年辛苦钱赔进去大半。
- 避坑： 要动态看待征收方式，生意做大了，核定征收的“保护伞”就撑不住了。定期（比如每年）审视自己的经营情况：收入是否大幅增长？是否达到或超过核定标准？成本结构是否变化？如果答案是Yes，主动找专管员沟通，看是否需要调整征收方式，不要等到税务局找上门,那就被动了。

高手过招：与税管员沟通的2个关键技巧

无论是申请核定，还是核定后想调整,都绕不开和主管税务局的专管员沟通。

申请/调整核定：如何提高成功率？
- 准备充分： 带上你的租赁合同、水电费单据、进货的收据（哪怕不是发票）、记录每日流水的小本本等等，证明你确实规模小、业务简单、难以准确核算。
- 态度诚恳，讲清困难： 重点说明你在建账和取得合规发票方面存在的实际困难（比如供应商都是散户不给票、客户都是现金结算不要票、文化水平低实在不会记账等）。
- 合理提议： 对于核定定额，可以根据你的日均流水、毛利率，估算一个相对合理的月收入额和利润额，提出一个你能接受、税务局也可能认可的建议数（最终决定权在税务局），对于核定应税所得率，了解当地同行业的常规核定率,做到心中有数。
- 善用政策： 了解当地是否有针对特定群体（如退役军人、残疾人、高校毕业生创业等）的核定征收优惠政策。
被要求转查账：如何争取缓冲或合理核定？
- 了解原因： 是收入超标了？还是行业要求？或是税局认为你具备建账能力？问清楚具体原因和依据。
- 陈述困难，争取过渡期： 如果确实超标不多或刚超标，诚恳说明情况（如刚扩大经营、市场波动大），表达建账需要准备时间（买财务软件、招会计等），争取一个合理的过渡期（比如半年或一年）,在过渡期内仍按核定或按一个双方都能接受的临时方式缴纳。
- “核定”无望时，确保“查账”基础： 如果转查账已成定局，立刻请教专管员或专业会计，明确建账的具体要求（用什么账本或软件？需要哪些账簿？发票管理要求？），并开始着手准备，避免转过去后手忙脚乱、账目混乱导致多交税或被罚。