个体户必看！1分钟搞懂你是核定征收还是查账征收，事关钱包！

老王在小区门口开了家早餐店，油条豆浆卖得不错，这天税务局通知他申报纳税，老王懵了："核定征收？查账征收？这俩啥区别？我属于哪一种啊？" 🤔 别急，今天咱们就用最直白的大白话,掰开了揉碎了讲清楚！

本质区别：税局怎么知道你要交多少税？

1. 核定征收：税局"估摸"着收

   • 怎么定？ 税局看你的店面大小、地段、卖啥东西、甚至同一条街类似店铺的情况，直接给你定一个数（可能是每月固定金额，也可能是按收入比例），老王的小早餐铺，税局可能直接说："行，你这店，一个月交500块税吧！"
   • 核心特点： 不用做复杂账！ 你只要按税局核定的金额或比例，按时交钱就行,省心省力是最大优点。
   • 适合谁？ 规模小、收入不高、经营简单、请不起会计做账、自己也没能力搞清所有成本和费用的个体户，比如街边小卖部、小修理摊、小餐饮店（客单价低、现金多）。

2. 查账征收：实打实"算账"收

   • 怎么定？ 税局要求你自己建立规范的账本，清清楚楚记录每一笔收入和每一笔成本、费用（买菜钱、房租、水电煤、请人工资等等），赚的钱（收入 - 成本 - 费用 = 利润）,才是你要交税的基数。
   • 核心特点： 必须做账！ 要求有基本的会计核算能力，好处是，如果你实际利润比核定征收算出来的税低，你就能少交税！如果利润高,税也可能更多。
   • 适合谁？ 规模较大、收入较高、经营相对规范、能请会计或自己懂财务、成本费用票据齐全的个体户，比如年收入几十万上百万的批发商、有一定规模的加工厂、连锁加盟店等。

怎么判断自己是哪一种？别猜，看这些"信号灯"！

1. 

   最权威：看税局的《核定通知书》

   • 这是金标准！ 在你办理税务登记或者税局给你定税种时，会发给你一份《核定（调整）定额通知书》或类似文件，上面白纸黑字写得清清楚楚，是"定期定额"（核定征收的一种常见形式）还是"查账征收"。
   • 找不到通知书？ 别慌！登录你所在省份的电子税务局网站或APP，在"我的信息"、"纳税人信息"、"税（费）种认定信息"或"核定信息"这类地方仔细找找,征收方式通常会明确标注。

2. 看申报方式：

   • 核定征收 (尤其定期定额)： 通常系统自动生成申报表（显示核定的金额或比例），你只需要确认无误后点"缴款"就行，甚至有些地方，只要账户里有钱，税局直接扣款，你连确认都不用（但也要留意是否扣款成功）。
   • 查账征收： 需要你自己（或代账会计）根据账本上的数据，手动填写《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，详细列出收入、成本、费用，计算出利润和应纳税额,过程复杂得多。

3. 看开票情况：

   • 重要信号！ 如果你长期、大量地向客户开具增值税专用发票，税局很可能会要求你转为查账征收，因为开专票意味着你有相对规范的客户（比如公司），对方需要抵扣,税局自然要求你这边账目也必须清晰可查。

4. 看收入和规模：

   • 如果你年收入远超同地区同行业平均水平，或者你的经营规模明显很大（比如租了几百平米的店面，雇了十几个员工），税局大概率会认为你有能力也有必要建账，从而要求查账征收，比如老王的早餐店如果开成了三层楼的大酒楼,那基本跑不掉查账征收。

5. 主动问！别害羞！

   • 直接拨打12366纳税服务热线咨询。
   • 亲自跑一趟主管税务局的办税服务厅。
   • 找你的税收管理员（专管员）问清楚,这是最直接有效的方法！

老王早餐店的实战分析：

• 场景1（核定征收）： 老王就夫妻俩经营，30平米小店，主要卖早餐给街坊邻居，收现金为主，偶尔用个人收款码，月流水大概两三万，税局核定了每月500元定额税，老王每月在电子税务局看到自动生成的500元申报单，点缴款就完事。判断依据： 有核定通知/电子税务局显示定额、申报简单自动、规模小、现金多、不开或极少开发票。
• 场景2（可能转为查账征收）： 老王生意越来越好，还做起了午餐外卖，附近几家公司固定在他这里订团餐，每月要求开好几万的增值税专用发票，某天税局通知老王："你开票量太大，收入也上去了，下个月起改成查账征收，记得建账报税！" 判断依据： 大量稳定开专票、收入规模增长显著、收到税局变更通知。

重要！这事关你的真金白银！

1. 核定征收的"双刃剑"：

   • 优点： 省心！省力！省钱（可能）！尤其利润不高的个体户,核定税负往往比自己算账要低。
   • 风险： 开票超限是雷区！ 大部分地区规定，核定户月度开票金额（特别是增值税专用发票）不能超过核定收入的某一倍数（如1.1倍、1.3倍等）或绝对金额，一旦开票太多，系统会预警，税局会找你，轻则补税，重则直接强制转查账征收，还可能罚款！老王如果核定月收入3万，却开了5万的票给公司，麻烦就来了。税局随时有权调整！ 生意变好或变差,税局都可能重新核定你的定额。

2. 查账征收的"精细活"：

   • 优点： "多赚少交"成为可能！ 如果你实际利润低于核定征收估算的税负，你能省下真金白银，更能准确反映经营成果,方便自己管理生意。
   • 难点： 必须建账！ 要买账本或财务软件，记录每一笔收支，收集整理各种发票（买菜、买设备、付房租水电的发票都要留好！）。合规要求高！ 做账要规范，报税要准确，否则有税务风险，聘请专业会计会增加成本。可能交更多税！ 如果实际利润很高,税负可能比核定征收重。

我该怎么选？（其实很多时候你没得选...）

• 新办个体户： 绝大多数刚开始都是核定征收（定期定额）,因为税局默认你没账。
• 由不得你选的情况：
  • 税局强制要求你建账查账（比如你开票太多、规模太大）。
  • 你的行业或经营模式法律规定必须查账（比如从事生产、批发等）。
• 有可能选择的情况（需申请）：
  • 你主动申请查账征收（比如你预计自己利润很低，查账能少交税，并且有能力做好账）。
  • 你主动申请核定征收（比如你原来是查账，但生意变小了、不想做账了，符合核定条件，可以向税局申请转回来）。

重要提示： 主动申请改变征收方式，需要满足税局的条件并提交申请,不是想改就能改！

给个体户老板的肺腑之言

1. 别稀里糊涂！ 务必搞清楚自己的征收方式，这是纳税的基础，电子税务局、核定通知书、12366、专管员都是你的信息来源。
2. 核定户盯紧"开票红线"！ 这是最容易踩的雷！接大单开发票前，先算算会不会超过核定额度，超了，赶紧联系税局问怎么办,别等系统锁死或罚款单上门！
3. 查账户务必"留好票据"！ 成本费用的合法凭证（发票、收据等）是你的"护身符"和"省税法宝"，养成收集整理的好习惯，不懂财务？小本生意自己学学基础记账，或者找个靠谱的代账会计,这笔钱值得花！
4. 关注政策变化！ 税收政策常有调整，特别是针对个体户的优惠、核定标准等，多留意税务官方消息，别错过优惠,也避免因不了解新规而受罚。
5. 和专管员保持良好沟通！ 遇到拿不准的问题，比如能不能开票、费用能不能扣，主动咨询，态度好点，把情况说清楚,通常能得到有效指导。

说到底，核定征收像"包月套餐"——固定支出，省心但不够灵活；查账征收像"用多少付多少"——按实际消费来，精准但需自己打理。 搞清自己用的是哪种"套餐"，才能明明白白经营，踏踏实实挣钱，你的每一分辛苦钱,都值得被认真对待！