核定征收免增值税吗？个体户老板必看的税务真相！

“王会计，我听说核定征收就不用交增值税了？我这小店刚办下来核定通知书，是不是可以松口气了？” 早餐店老板李姐拿着新鲜出炉的《核定定额通知书》,一脸期待地问我。

这可能是很多个体户老板、小规模纳税人拿到“核定征收”资格后的第一反应，但真相是：核定征收 ≠ 免增值税！ 这中间的门道,今天必须给你掰扯清楚。

剥开“核定征收”的壳，它管的是啥？

想象一下，你开个小面馆，每天收的是现金，客人也不要发票，你也没请专业会计，年底税务局问你：“今年赚了多少？”你可能自己都说不清，这时候，税务局不会难为你，他们会根据你的店面大小、地段、经营项目等信息，“估算” 一个你大概能赚的钱（或者一个大概的利润率），然后按这个“估算数”让你交税（主要是个人所得税或企业所得税），这种征税方式，就叫 “核定征收”。

划重点：

核心对象： 账目混乱、难以查账或者规模很小的纳税人（常见个体户、个人独资企业、部分小微企业）。
主要税种： 它核定的是你的 “所得” 或者 “应纳税额”，针对的是 所得税（经营所得个人所得税或企业所得税）。
常见方式：
- 定期定额： 直接给你定个每月/每季交多少税（比如李姐每月核定交500元个人所得税）。
- 核定应税所得率： 给你定个利润率，用你的收入乘以这个率算出“利润”，再按税率交税（比如核定利润率10%，你收入10万，就算你有1万利润来交所得税）。

核定征收本身解决的，主要是你怎么交“所得税”的问题，它压根没提增值税的事儿！

增值税这个大坎儿，谁也绕不过去（除非...）

增值税，简单理解就是你卖东西或提供服务时，在流转环节产生的“增值额”要交的税，不管你赚钱还是亏钱，只要你发生了销售行为（开了发票或者有收入），达到了起征点，原则上就得交增值税！

核定征收的纳税人，交不交增值税，关键看三点：

你是不是“小规模纳税人”？ 这是享受增值税免税政策的大前提！大部分核定征收的个体户、小店默认都是小规模纳税人。
你一个季度（或一个月）的销售收入有没有超过“起征点”？
- 现行关键政策（2025年延续）： 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
你开的什么发票？
- 如果季度销售额≤30万（月≤10万），并且你只开了增值税普通发票（或者没开发票但有收入），那这部分的增值税可以免掉！
- BUT！ 如果你开了增值税专用发票（专票），那么对不起，开专票对应的那部分销售额，无论总额超没超30万，都必须按开票额交增值税！（通常是1%或3%，具体看业务）。

李姐的早餐店案例（核定征收个体户 - 小规模纳税人）：

情景1： 李姐这个季度所有收入加起来（含现金、微信、支付宝、开的普票）一共25万元，没开过一张专票。
- 增值税： 季度收入25万 < 30万，且全普票/未开票 → 增值税全免！
- 个人所得税（核定）： 按税务局核定的定额（比如每月500元）或核定的所得率计算缴纳 → 这部分得交！
情景2： 李姐这个季度总收入还是25万，但其中给隔壁公司开了1万元的增值税专用发票（专票）。
- 增值税： 开专票的1万元收入 → 必须交增值税！ 比如按1%交100元，剩下的24万（普票/未开票） → 因为24万 < 30万 → 免征增值税。
- 个人所得税（核定）： 照交不误。
情景3： 李姐生意火爆，这个季度总收入达到了35万元（含开了2万专票）。
- 增值税： 总收入35万 > 30万 → 全额失去免税资格！ 35万都要按小规模纳税人征收率（通常是1%或3%）计算缴纳增值税,其中专票部分2万已交的税可以抵减。
- 个人所得税（核定）： 照交不误。

重要提醒： 即使你是核定征收（定期定额），如果实际销售额远超核定额度，税务局有权要求你按实际销售额补税（包括增值税和个人所得税）！所以生意好了,要主动申报。

特殊情况：核定征收的一般纳税人？别想了！

如果你被税务局认定为增值税一般纳税人（通常年销售额超过500万会被强制认定，或者主动申请）,那情况就完全不同了：

一般纳税人没有“季度30万”免征额！ 无论销售额大小，都要按适用税率（6%、9%、13%等）计算销项税额,抵扣进项税额后交税。
核定征收（所得税）和增值税缴纳是两条平行线！ 即使你所得税是核定征收（这种情况相对少，但并非绝对没有），你作为一般纳税人，增值税必须按规定计算缴纳，该交多少交多少，一分钱增值税优惠都享受不到（除非有特定的行业免税政策）。

关键结论：别再傻傻分不清！

核定征收 ≠ 免增值税！ 它管的是所得税（个税/企税）,增值税是另一个山头。
核定征收的小规模纳税人，能不能免增值税？看销售额和发票！
- 季度≤30万（月≤10万） + 只开普票或未开票 → 增值税免！
- 季度≤30万（月≤10万） + 开了专票 → 开专票部分交税，其余免！
- 季度>30万（月>10万） → 全额交增值税！
核定征收的一般纳税人？ 增值税该咋交咋交，跟核定征收没关系,没免征额！
核定通知单 ≠ 免税金牌！ 仔细看你的核定通知书，上面写的核定税种通常是个人所得税或企业所得税，几乎不会包含增值税！ 增值税需要你按时自行申报（电子税务局或大厅）。
实际收入 > 核定收入？ 风险很大！要主动据实申报补税。

给核定征收老板的实用建议

看清自己的“身份”： 你是小规模纳税人还是一般纳税人？这决定了增值税的游戏规则。
管好你的“票”：
- 尽量引导不需要报销的客户不开票或开普票,充分利用小规模免税额度。
- 谨慎开专票！ 开了就得交税，会占用甚至直接废掉你的免税额度,确认客户确实需要报销抵扣再开。
盯紧你的“数”： 建立简单的流水账（微信、支付宝账单、收款记录等），随时掌握季度/月度销售额是否接近30万/10万红线,千万别稀里糊涂超了额度还不知道要交税！
按时“报”税： 增值税申报（通常是季度申报）和个人所得税（核定征收的通常是季度或按月）都要按时申报，核定征收不等于不用申报！电子税务局操作很方便。
政策常“新”： 国家针对小微企业、个体户的税收优惠（尤其是增值税免征额）经常延续或调整，多关注税务官方消息或咨询专业人士（比如我）,别错过红利。
超核定要“报”： 生意做大了是好事，如果实际销售额远超核定数，主动联系主管税务机关，申请调整定额或转为查账征收，按实际缴税,避免日后被稽查补税罚款的风险。