个体户老板必看！核定征收个税税率表全解析，算清税钱不迷糊

一看就懂,算税不愁！**

老王在小区门口开了十几年小超市,最近税务所通知他，明年开始他的店要采用“核定征收”方式交个人所得税了，老王拿着那张印满数字的税率表直发懵：“这表上写的啥？我每个月到底该交多少钱？”

别急,老王！核定征收的个税表没你想的那么复杂，今天咱们就用人话，把这表掰开了、揉碎了讲清楚，保证你看完心里明镜似的！

啥是个体户核定征收？税务局为啥“帮你算账”？

想象一下,你开个小吃店，每天收的现金零零碎碎，进货单据也未必齐全，月底让你整理出精准的利润报表？太难了！税务局也明白个体户的难处，于是有了核定征收——税务局根据你所在的行业、店铺大小、地段等因素，直接核定你一个月或一个季度大概能赚多少钱（应纳税所得额），然后按这个“核定的利润”来算你要交的个税。

为什么税务局要这样“帮你算”？主要就图三点：

1. 图省事（简化征管）： 个体户数量庞大，账务能力参差不齐，查账征收工作量巨大，核定征收大大减轻了税局和你的负担。
2. 图公平（公平税负）： 对经营规模、收入水平差不多的同行业个体户，核定一个差不多的“利润”来征税，避免因做账能力差异导致税负不公。
3. 图保障（保障收入）： 确保国家税收有稳定来源，防止因账目不清造成的税款流失。

适用对象：哪些个体户适合“核定征收”？

不是所有个体户都能用核定征收,它主要适合这几类：

1. 账本不全的“迷糊型”： 像老王这样，凭证、单据保管不全，难以准确核算成本和费用的。
2. 依法该建账但没建的“拖延型”： 按规定应该设置账簿但一直没设置的（比如达到一定规模了）。
3. 虽有账但一团乱的“混乱型”： 虽然建了账，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务局难以查账的。

重要提醒： 如果你的个体户规模较大，财务制度健全，能准确核算，税务局通常会要求你采用查账征收（根据实际利润交税），核定征收主要面向规模较小、核算能力较弱的个体户。

核心干货！核定征收个体户个税税率表（2025年最新版）

这张表就是老王发愁的“天书”，其实结构很简单！核心是看税务局给你核定的月度（或季度）应纳税所得额属于哪一档，然后用对应的税率和速算扣除数计算。

个人所得税税率表（经营所得适用 - 核定征收）

| 级数 | 全年应纳税所得额 (元) | 换算为月应纳税所得额 (元) | 税率 (%) | 速算扣除数 (元) | | ：----------------- | :----------------------- | :-------------------------- | :------- | :---------------- | | 1 | 不超过 30,000 | 不超过 2,500 | 5 | 0 | | 2 | 超过 30,000 至 90,000 | 超过 2,500 至 7,500 | 10 | 750 | | 3 | 超过 90,000 至 300,000 | 超过 7,500 至 25,000 | 20 | 3,750 | | 4 | 超过 300,000 至 500,000 | 超过 25,000 至 41,666.67| 30 | 9,750 | | 5 | 超过 500,000 | 超过 41,666.67 | 35 | 14,750 |

（注：此表适用于查账征收和核定征收中的应税所得率方式、核定应税所得额方式，对于最常见的定期定额征收，税款计算通常已由税局系统按此逻辑自动完成，个体户按定额缴纳即可。）

这张表怎么看？关键点解读：

1. “全年”与“月度”： 表里列了全年和换算后的月度所得额。核定征收通常按月或按季核定并缴税。 你直接看 “换算为月应纳税所得额” 这一列就行！税务局核定老王的小超市每月应纳税所得额是 8,000 元。
2. 找到你的“档位”： 老王的 8,000 元，落在表格的第二档（超过 2,500 元至 7,500 元的部分，以及超过 7,500 元的部分），注意，8,000 > 7,500，所以它跨越了第二档的上限。
3. 税率和速算扣除数： 第二档的税率是 10%，速算扣除数是 750 元（月度），速算扣除数是为了简化计算设计的一个数值。
4. 计算公式（核心！）： 每月应纳个人所得税 = 核定的月度应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

手把手教你算！不同档位税额计算实例

光看表可能还有点晕,咱们用老王和其他几个例子来算算，包你秒懂！

案例1：老王的小超市 (核定月所得额 8,000元)

• 档位： 8,000 > 7,500，属于第2档（税率10%，速扣750元）
• 计算： 8,000元 × 10% - 750元 = 800元 - 750元 = 50元
• 老王每月需缴纳个人所得税 50元。 这750元速扣，就是用来抵扣掉第一档（2,500元以内按5%）那部分的税，避免重复计算。

案例2：李姐的包子铺 (核定月所得额 3,000元)

• 档位： 3,000 > 2,500，属于第2档（税率10%，速扣750元）
• 计算： 3,000元 × 10% - 750元 = 300元 - 750元 = -450元？
• 等等！出现负数？别慌，这说明核定的3,000元里，有2,500元适用5%税率，只有超出部分（500元）适用10%，负数是因为速扣750元是基于7,500元档位设计的，对于3,000元来说扣多了。实际操作中，当计算结果为负数时，按0纳税，所以李姐每月交 0 元个税。 (因为3,000元在第一档2,500元超出不多，税很低，速扣覆盖后实际不用交)。

案例3：张工的电器维修店 (核定月所得额 30,000元)

• 档位： 30,000 > 25,000，属于第3档（税率20%，速扣3,750元）
• 计算： 30,000元 × 20% - 3,750元 = 6,000元 - 3,750元 = 2,250元
• 张工每月需缴纳个人所得税 2,250元。

案例4：陈总的服装厂(个体) (核定月所得额 45,000元)

• 档位： 45,000 > 41,666.67，属于第5档（税率35%，速扣14,750元）
• 计算： 45,000元 × 35% - 14,750元 = 15,750元 - 14,750元 = 1,000元
• 陈总每月需缴纳个人所得税 1,000元。 (这个例子也说明了速算扣除数的作用，它把前面低档位的税都扣掉了，直接用高档税率乘再减掉速扣数，结果就是正确的累进税)。

核定征收的几种常见形式

核定征收是个统称,具体操作上主要有三种形式，个体户遇到最多的是第一种：

1. 定期定额征收 (双定户)： 最常见！ 税务局直接核定你每月（或每季）的销售额（或营业额）和要交的税（个税+增值税等附加），核定老王超市“月销售额30,000元，月应纳税额1,000元”，老王每月固定交这1000元就行了，不用自己算，这个“定额”通常是税务局根据典型调查得出的，里面已经包含了按税率表计算的个税部分。
2. 核定应税所得率征收： 税务局核定你所在行业的利润率（应税所得率），你需要申报销售额，应纳税所得额 = 销售额 × 应税所得率，再用这个所得额去套前面的税率表计算个税，核定小餐饮所得率10%，李姐包子铺月收入50,000元，则月所得额=50,000 × 10% = 5,000元，再按表计算个税（5,000 × 10% - 750 = -250 → 实缴0元）。
3. 核定应税所得额征收： 税务局直接核定你全年或月度的应纳税所得额是多少（就是前面税率表里那个数），你直接用这个数套税率表算税，案例中的老王(8,000)、张工(30,000)就是这种。

重要注意事项与常见误区

1. “核定”不是一成不变： 税务局核定的定额或所得率不是铁板一块！如果你的实际经营额连续几个月超过或低于核定额30%以上，你有义务向税务局申报，申请重新核定！ 别想着占便宜或怕麻烦，该调就调。
2. “双定户”也要报税！ 别以为定了额就万事大吉，即使你是定期定额户，现在很多地方也要求每个季度在电子税务局做个简单的“零申报”或确认申报（确认定额数据无误），具体看当地规定，不申报可能被罚！
3. 开票额超了很麻烦！ 这是双定户的大坑！税务局核定老王月销售额30,000元，如果某月老王给客户开了35,000元的发票（无论是普票还是专票），那么当月老王就不能再按定额30,000交税了！必须按实际开票额35,000元作为销售额，如果他是核定应税所得率类型，就要用35,000 × 所得率 计算所得额再算个税；或者税局可能要求他当季改为查账征收，开发票一定要谨慎，别超限额！
4. 核定≠免税： 核定征收只是简化了计算方式，该交的税一分不少，案例里李姐不用交是因为核定额低，不是免税。
5. 地方差异要留意： 具体采用哪种核定方式、所得率多少、定期定额的标准，各地税务局可能有细微差别，一定要以主管税务局的通知和核定结果为准，别光看网上的信息。
6. 税费种别搞混： 这个税率表只针对个人所得税（经营所得），个体户还要交增值税（及附加税，如城建税、教育费附加等），定期定额征收的“定额”里通常包含了增值税和附加的份额，核定应税所得率/额征收的，增值税和附加需要单独计算申报。

给个体户老板的实用贴士

1. 主动沟通： 收到核定通知书有疑问？别猜！第一时间联系你的税收管理员或去办税服务厅问清楚，核定的依据是什么？属于哪种核定方式？每月/季交多少？怎么交？问明白。
2. 留存证据： 税务局给你下达的《核定定额通知书》或《核定（调整）通知书》是重要文件，务必妥善保管，这是你交税的依据。
3. 关注开票量： 如果是双定户，务必严格控制每月开票总额，坚决不超过核定的销售额（营业额），如果需要大量开票，提前去申请调整定额。
4. 利用好免税政策： 关注国家针对小规模纳税人的增值税优惠政策（如月度销售额不超过10万或季度不超过30万免增值税），核定征收的个税和增值税优惠不冲突，该享受的免税要享受（增值税免了，相关的附加税通常也免）。
5. 电子税务局是帮手： 现在大部分地区都推广电子税务局，注册好，绑定好你的个体户信息，查询核定信息、申报（即使是零申报）、缴税、打印完税证明，都能在线上搞定，省时省力。
6. 规模大了要转型： 如果你的生意越做越大，收入显著超过核定标准，或者财务核算能力提升了，主动向税务局申请转为查账征收，查账征收是按实际利润交税，如果成本费用管控得好，实际税负可能比核定征收更低、更合理。

个体户核定征收的个税,核心就是那张税率表和你被税务局核定的那个“利润额”（应纳税所得额），搞清楚你是哪种核定方式（定期定额？核定所得率？核定所得额？），找到核定的数值，对照税率表找到档位，用“核定额 × 税率 - 速扣数”就能算出个税（定期定额通常税局已算好）。

个体户经营不易,每一分钱都是辛苦钱，了解清楚核定征收的游戏规则，该交的税明明白白交，该享受的政策一分不少享，该规避的坑（如开票超限）稳稳当当躲开，才能把更多心思和精力放在生意本身，让咱的小店开得更红火！有疑问别憋着，找税务局问清楚最靠谱，祝各位老板生意兴隆，税事无忧！

（注：本文内容基于现行有效的个人所得税法律法规及征管实践，具体执行请以主管税务机关的核定和解释为准，政策如有调整，请关注最新官方信息。）