个体户老板必看！核定征收的税到底咋算？一张表+真实案例讲透，帮你省心又省钱！

老张在小区门口开了家早餐店,每天起早贪黑，豆浆油条卖得不错，月初税管员通知他：“老张啊，你这属于核定征收，季度大概交***块钱税。”老张一头雾水：“核定征收是啥？这钱到底咋算出来的？税率表长啥样？” 相信很多像老张这样的个体户老板都有同样的困惑，别急，今天咱们就掰开了揉碎了，把“核定征收个体户个人经营所得税”这点事，用最接地气的话，结合最新实用的税率表，给你讲得明明白白！

啥是核定征收？税局为啥给我“核”一下？

简单说,核定征收就是税局觉得你账算不清楚（或者懒得算/没能力算），直接给你“估”个收入或者利润，按这个“估”的数来征税。 它和另一种“查账征收”（你得建好账本，按实际利润算税）是亲兄弟，但路子完全不同。

为啥税局爱用这招？

1. 省事高效： 大部分小本经营的个体户（像煎饼摊、小卖部、理发店），每天流水琐碎，请会计做账成本太高，税局挨个查账也累趴，核定征收，双方都省心！
2. 公平合理（相对）： 税局会根据你所在的行业、地段、规模，参考同区域同类型商户的平均水平，给你定个“标准”，你开在市中心黄金地段的奶茶店，核定的收入肯定会比开在偏僻小巷的同类型店高，目的是防止有人故意做低利润少交税。
3. 抓大放小： 把有限精力放在监管大企业、规范查账征收户上。

核心揭秘！核定征收个体户的个税咋算？（附超实用税率表）

这才是干货！核定征收下，你的经营所得税计算，通常绕不开这张表——个人所得税税率表（经营所得适用），这个表全国统一，是计算的基础！

个人所得税税率表（经营所得适用）

全年应纳税所得额	税率 (%)	速算扣除数 (元)
不超过 30,000 元的部分	5	0
超过 30,000 元至 90,000 元的部分	10	1,500
超过 90,000 元至 300,000 元的部分	20	10,500
超过 300,000 元至 500,000 元的部分	30	40,500
超过 500,000 元的部分	35	65,500

重点来了！怎么用这张表？关键在于确定“应纳税所得额”！

核定征收下,确定“应纳税所得额”主要有两种方式，这是核心差异点：

1. 核定应税所得率（最常见！）：

   • 操作： 税局不直接管你收入多少，而是给你所在行业定一个 “利润率”（应税所得率），早点铺可能是7%，小超市可能是5%，建材店可能是10%（各地各行业标准不同，具体问税局或看核定通知书）。
   • 计算步骤：
     • Step 1： 税局核定你一个季度的 收入额（或叫开票额+核定收入），比如老张的早餐店，税局核定他一个季度收入是10万元。
     • Step 2： 找到适用行业的 应税所得率，假设餐饮（早餐）的核定所得率是 7%。
     • Step 3： 计算应纳税所得额 = 核定收入额 × 应税所得率。 老张的应纳税所得额 = 100,000元 × 7% = 7,000元。
     • Step 4： 换算成年应纳税所得额（因为税率表是按年设计的）= 季度应纳税所得额 × 4 = 7,000元 × 4 = 28,000元。
     • Step 5： 查税率表！ 28,000元在第一档（≤ 30,000元），税率5%，速算扣除数0。
     • Step 6： 计算季度应纳税额 = (年应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数) / 4 = (28,000 × 5% - 0) / 4 = (1,400) / 4 = 350元。 或者直接用季度所得额7,000元 × 5% = 350元（因为没超过第一档临界点），老张这个季度大概要交350元的经营所得个税。

   真实案例： 小李在二线城市开了个30平米的便利店（零售业），税局核定他季度收入额15万，当地零售业应税所得率5%。

   • 季度应纳税所得额 = 150,000 × 5% = 7,500元
   • 年应纳税所得额 = 7,500 × 4 = 30,000元
   • 查表：30,000元正好卡在第一档上限（≤30,000），税率5%，速算扣除数0。
   • 季度个税 = (30,000 × 5% - 0) / 4 = 1,500 / 4 = 375元。 或者 7,500 × 5% = 375元。

2. 核定应纳税额（简单粗暴！）：

   • 操作： 税局连所得率都懒得算，直接拍板：“老王，你这个五金店，每月固定交500块税！” 或者“老李，你这个水果摊，按面积算，每平米每月交20块税！” 这种方式下，税局给你的《核定定额通知书》上会写清楚每月或每季固定要交多少钱的税（包含了增值税及其附加、个税等，或者单独写明个税是多少），你按这个固定数交就行，基本不用看税率表了，常见于规模非常小、极其固定的摊位。

核定征收 vs 查账征收，到底哪个香？关键看这个！

很多老板纠结选哪个,其实你往往没得选！税局会根据你的条件（规模、账簿、核算能力）直接给你定，但了解区别很重要：

• 核定征收：

  • 优点： 超级省心！不用请会计做账，税局说交多少就交多少（在核定范围内），成本低。
  • 缺点： 缺乏灵活性！即使你某个月亏惨了（比如疫情关门），只要在核定期内，该交的税一分不少。 赚多了，达到一定标准（比如开票额连续超核定额太多）可能被要求转为查账征收，税负可能高于实际利润（如果你实际利润低于核定利润），也可能低于（如果你实际利润很高）。
  • 适合： 规模小、业务简单、无能力或没必要建账的个体户（餐饮、零售、小加工、服务小店等）。

• 查账征收：

  • 优点： 按实际利润交税，赚得多交多，亏了可能不用交（但要弥补以前年度亏损有规定），更公平精确，能清晰反映经营成果。
  • 缺点： 必须建立规范账簿（请会计或代账），成本高，税务处理复杂，申报要求高，查账风险存在。
  • 适合： 规模较大、业务复杂、成本费用核算清晰、有建账能力的个体户或个独企业。

核定征收个体户的“紧箍咒”与“省税窍门”（合法合规版！）

“紧箍咒”（注意事项）：

1. 开票额别“爆表”： 这是红线！比如税局核定你季度收入20万，你实际开票+未开票收入达到25万甚至30万了，连续这样，税局马上会找你：“生意这么好？改查账吧！” 税负可能飙升。
2. 按时申报！按时交税！ 核定征收不代表不用报税！电子税务局或大厅该申报的税种（增值税、附加税、个税等）一个不能落，该交的钱按时交，否则罚款滞纳金等着你。
3. “核定通知”是圣旨： 税局发的《核定定额通知书》或《核定应税所得率通知书》务必收好，上面写的核定额度、所得率、纳税期限就是你的行动指南，搞丢了或不清楚，赶紧去税局补或问。
4. 政策变动要留意： 比如小规模纳税人增值税免税额度（目前是月销售额10万以下免征增值税），也会影响核定征收户的增值税（但个税核定通常照旧），国家减税降费的好政策，符合条件的别忘了享受！

“省税窍门”（合法合规）：

1. “核定额”不是不能谈： 如果觉得税局核定的收入额明显偏高（比如你店刚开张，生意惨淡），准备好证据（如租赁合同显示位置偏僻、人流记录、初期进货单等），及时、诚恳地向主管税管员申请重新核定，有理有据，有可能调低。
2. 利用好税收优惠： 个体户也能享受很多普惠政策！
   • 小规模纳税人增值税优惠： 月销售额≤10万（2025年1月1日-2027年12月31日），免征增值税（开普票），这对核定户也适用！如果核定额正好卡在10万附近，控制好开票节奏很重要。
   • “六税两费”减半： 资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，小规模纳税人（含个体户）可以减半征收。
   • 特殊群体优惠： 退役士兵、重点人群创业可能有额外税收扣减，留意当地政策。
3. 成本费用票虽不抵个税，但也要收好： 核定征收下，你的经营个税是按核定数算的，进货票、房租票等成本费用票不能直接抵扣这个税，这些票对证明你的实际经营规模、应对可能的税务检查（尤其是开票额接近或超核定额时）、未来转查账征收打基础都非常重要！千万别觉得没用就乱扔。

吃透“核定”，安心经营

核定征收就像税局给个体户小老板们量身定做的一件“税负外套”，这件外套的“尺码”（核定额/所得率）是否合身，直接关系到你的“舒适度”（税负高低），吃透了本文讲的核心税率表、两种核定方式（所得率/定额）的计算方法、以及与查账征收的区别，你就能：

• 看懂税单： 知道税管员说的350块是怎么蹦出来的。
• 心中有数： 预估自己生意做到啥规模，税大概要交多少。
• 避免踩坑： 知道开票红线在哪，按时申报别惹麻烦。
• 合法争取： 核定额明显不合理时，知道怎么沟通。
• 抓住优惠： 国家给个体户的福利红包，一个不落揣兜里。

核定征收的核心就是“核定”二字，和你的税管员保持良好沟通，了解清楚本地本行业的具体核定标准和执行口径，是安心经营、明明白白交税的关键，生意场上精打细算，该交的税咱一分不少，该享的优惠咱也理直气壮去拿！祝各位老板生意兴隆，税税平安！