个体户老板必看！核定征收的个税到底怎么算？手把手教你省钱又省心！

"核定征收"这四个字，对很多刚开张的小店老板、手艺人、是不是听着就头大？心想："我这小本买卖，记账都搞不太明白，税务局说要给我‘核定’个税？这到底是怎么个算法？最后我得掏多少钱啊？" 别慌！今天咱们就用最接地气的大白话，把"核定征收"的个人所得税（也就是你赚了钱要交给国家的税）怎么算，掰开了揉碎了讲清楚，让你心里有本明白账！

搞明白啥叫"核定征收"？为啥轮到我？

简单说,"核定征收"就是税务局觉得你这种小生意，账本可能不全、收入成本算起来太费劲（或者你自己也觉得算不清），干脆根据你经营的行业特点、铺面大小、地段好坏、大概能挣多少钱这些因素，给你"拍"一个固定的征税标准或者征收率，你不用像大公司那样一笔笔详细记账算利润，税务局主要就按这个核定的标准来收你的个税。

为啥会给你核定？常见原因有：

1. 没建账或者账太乱： 刚起步，就一个小本子记记流水，甚至收钱付钱全靠记忆，根本达不到税务局要求的规范记账标准。
2. 账目不清成本难算： 比如你开个小吃店，每天买菜买肉、油盐酱醋，有些是从菜市场零散买的没发票，有些是自家地里摘的，成本到底多少？很难算得精准，税务局也理解这难度。
3. 规模小利润好估算： 你就在家门口开了个裁缝铺，或者骑个三轮车卖水果，税务局根据经验，大致能判断你这类生意一个月能赚个大概范围。
4. 符合政策规定： 国家为了扶持小微个体户，简化征管，对很多符合条件的个体户直接采用核定征收方式。

划重点：核定征收是税务局"帮你简化"，不是"惩罚"你！它核心在于用一个相对固定、简便的方法来确定你的应纳税额。

税务局"核定"的关键：征收率和应纳税所得额

核定征收的核心,就在于税务局给你定下两个关键"参数"：

1. 应税所得率： 这个最常用！它指的是税务局认为，你取得的收入里面，有多少比例是"赚头"（也就是应纳税所得额），这个比例是按行业来的，不同行业利润空间不同。

   • 例子时间： 假设老王开了家包子铺，税务局核定他这行的应税所得率是10%，这意味着，税务局认为老王每卖出100块钱包子，里面大概有10块钱是扣除基本成本费用后的利润（应纳税所得额）。
   • 常见行业应税所得率参考（具体以当地税务局核定为准）：
     • 批发零售业：一般在4%-15%之间（比如小卖部可能在7%-10%，卖建材的可能低些）。
     • 餐饮业：通常在8%-25%之间（路边早餐摊可能核低点，高档餐厅核高点）。
     • 居民服务业（理发、修理、家政等）：8%-20%左右。
     • 娱乐业：15%-30%甚至更高。
     • 交通运输业：7%-15%左右。
     • 建筑业：8%-20%左右。
     • 工业/制造业：5%-15%左右。
     • 重要提醒： 这个率是税务局核定的！你会收到一份《核定定额通知书》或类似文件，上面会白纸黑字写明给你核定的应税所得率是多少，或者直接核定了你的月（季）应纳税额。这是你计算的唯一依据！ 别自己猜或者听隔壁老李说。

2. 定期定额： 这是更简化的一种，税务局直接根据调查（比如看你的店面位置、面积、雇佣人数、设备等），直接核定你一个月或者一个季度应该交多少钱的税，直接核定你的理发店每月交300块钱个人所得税，这种情况下，你基本不用自己算，按通知金额按时交就行（除非经营发生重大变化需要调整）。

手把手计算：核定征收下，你的个税到底怎么算出来？

我们重点讲最常用的 "按应税所得率核定" 的计算方法，公式其实很简单：

应纳税额 = (收入总额 × 应税所得率) × 适用税率 - 速算扣除数

看着有点懵？别急，我们分解成四步，用老王包子铺的例子走一遍：

老王包子铺情况：

• 2025年第四季度（10月-12月），包子铺总的营业收入（开票+没开票的现金收入都算）是 15万元。
• 税务局核定的包子铺所属行业（餐饮业）应税所得率是 10%。
• 个体户个税税率表（经营所得适用）如下：

级数	全年应纳税所得额 (元)	税率 (%)	速算扣除数 (元)
1	不超过 30,000	5	0
2	超过 30,000 至 90,000	10	1500
3	超过 90,000 至 300,000	20	10,500
4	超过 300,000 至 500,000	30	40,500
5	超过 500,000	35	65,500

计算老王四季度的个人所得税：

1. 计算"应纳税所得额"：

   • 应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率 = 150,000 元 × 10% = 15,000 元
   • 解释：税务局认为老王这季度15万收入里，有1万5是利润（应纳税所得额）。

2. 将季度所得额换算为全年所得额（重要！）：

   • 个体户经营所得税率表是按年设计的，即使我们算的是一个季度的税，也需要先把季度利润"想象"成全年利润，去找对应的税率档次，算出一个"预估"的年税额，然后再折算回季度。
   • 换算公式：全年应纳税所得额 = 本季度的应纳税所得额 × 4
   • 老王案例：全年应纳税所得额 = 15,000 元/季度 × 4个季度 = 60,000 元
   • 解释：假设老王每个季度都赚1万5利润，那么一年就是6万利润。

3. 计算全年应纳税额：

   • 根据税率表,全年应纳税所得额 60,000 元，落在第二级：

     超过 30,000 元至 90,000 元的部分，税率10%，速算扣除数1,500元。

   • 全年应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 60,000 × 10% - 1,500 = 6,000 - 1,500 = 4,500 元
   • 解释：如果老王一年真有6万利润，他全年应交4500元个税。

4. 计算本季度实际应纳税额：

   • 本季度应纳税额 = 全年应纳税额 ÷ 4 = 4,500 元 ÷ 4 = 1,125 元
   • 解释：把全年预估的税额平均分摊到每个季度，老王第四季度就需要交1125元的个人所得税。

总结老王包子铺： 一个季度收入15万，按10%应税所得率算出应纳税所得额1.5万，最终季度个税为1125元。

定期定额核定：省心到底

如果你的税务局给你采用的是"定期定额"核定，那计算就超级简单了，你的《核定定额通知书》上会直接写清楚：

• 核定你每月经营额是多少（比如每月3万），
• 核定你每月的应纳税所得额是多少（比如每月3000），
• 或者最简单粗暴的：核定你每月应纳个人所得税额是多少（比如每月150元）。

你只需要按这个固定金额,在规定的申报期（通常是每月或每季度结束后的15日内）去电子税务局或者税务大厅申报缴纳即可，几乎不用自己动笔算。

核定征收个体户的超级福利：小规模纳税人增值税优惠！

虽然我们今天重点讲个税,但个体户老板们还得知道一个大利好：如果你同时属于小规模纳税人（年应征增值税销售额不超过500万），那么在增值税方面，至2027年底）有非常给力的优惠：

• 月销售额10万元以下（季度30万元以下）： 开具增值税普通发票的部分，免征增值税！也免征相应的城建税、教育费附加等。
• 季度销售额超过30万元： 需要就全部销售额按1%的征收率缴纳增值税（不是只交超过的部分！）。

老王包子铺的增值税：

• 老王第四季度收入15万 < 30万，符合免税条件，他这季度增值税为0！只需要交我们上面算的1125元个税即可，如果季度收入是31万，那么31万都要按1%交增值税，即3100元，同时还要交个税。

重要提醒和常见问题

1. "核定"不是一成不变： 税务局给你核定了，不是就管一辈子，如果你生意越做越大，收入远超当初核定标准，或者你主动建立了规范的账簿能准确核算了，你有义务向税务局报告！ 税务局核实后，可能会将你的征收方式改为查账征收（就是自己记账算利润交税），同样，如果生意不好，远低于核定标准，也可以申请调整定额。经营情况发生重大变化（增减超过20%），要及时去税务局说！

2. 收入总额包含哪些？ 所有经营相关的钱都要算！开出去的发票金额、微信支付宝收的钱、现金收的钱、甚至以物易物等价的钱，统统算进去！别想着藏现金就不用报。

3. 成本费用还能扣吗？ 在按应税所得率核定的方式下，税务局给你定的那个"率"（比如10%），本身就已经包含了对你成本费用的一个综合扣除，在计算应纳税所得额时（收入×应税所得率），不允许再额外扣除你的房租、水电、材料、工资等成本费用了！这是核定征收和查账征收最大的区别之一，查账征收是实打实扣成本费用。

4. 没有成本发票怎么办？ 这正是核定征收的优势所在！在核定（特别是定期定额）模式下，税务局不强求你必须提供每一笔成本发票来证明，他们核定时已经考虑了行业的平均成本水平，基本的进货凭证还是要尽量保存好，以备查验。

5. 要申报吗？ 必须申报！ 别以为核定了就不用管了，无论是按应税所得率还是定期定额，你都需要在规定的征期（一般是季度结束后的15日内，1/4/7/10月的15号前，遇节假日顺延），通过电子税务局或去大厅进行经营所得个人所得税纳税申报（通常是填A表），定期定额户如果核定的月销售额未超起征点且实际也未超，有些地区可以更简化，但务必咨询你的专管员或当地税务局确认！不申报就是逾期，会罚款！

6. 怎么知道我被核定成啥样了？ 在你办理个体户税务登记时，或者后续税务局调查后，会给你送达一份盖有税务局公章的《核定定额通知书》或《税务事项通知书》。这是你缴税的法律依据，务必保管好！ 上面会清晰写明你的征收方式（核定应税所得率 or 定期定额）、核定的率或定额、执行起始时间、申报期限等关键信息，没收到？赶紧去税务局问！

核定征收 vs 查账征收，哪个更划算？

这没有标准答案,取决于你生意的实际情况：

• 核定征收可能更划算的情况：
  • 你生意不错,实际利润率低于税务局核定的应税所得率。
  • 你有很多难以取得发票的合理支出（比如付给个人的小额劳务、农产品收购等）。
  • 你规模小,请不起专业会计，自己记账困难且成本高。
• 查账征收可能更划算的情况：
  • 你实际利润率远高于核定应税所得率（比如你技术含量高成本控制好，核定的行业率是15%，你实际能达到30%）。
  • 你有大量合规的、能取得发票的成本费用（比如正规大额进货、房租、员工工资社保等）。
  • 你希望更精确核算经营成果,并且有能力规范记账。

建议： 刚起步、规模小、账务能力弱的个体户，核定征收通常是更简便、负担更轻的选择，随着规模扩大、盈利能力清晰且较强、账务能力提升，可以评估是否转为查账征收可能更优。

核定征收,是国家为咱们千千万万勤勤恳恳的个体户小老板们量身定制的简化征税方式，搞懂了"应税所得率"和"定期定额"这两大法宝，再结合小规模纳税人增值税的免税政策，你就能清清楚楚知道自己要交多少税，心里踏实，经营起来也更有底气！

记住三件事：

1. 保管好你的《核定定额通知书》，按上面的要求来。
2. 按时申报纳税，别拖延！
3. 生意有大变化（好太多或差太多），主动去找税务局沟通调整。

祝各位老板生意兴隆,财源广进，明明白白赚钱，踏踏实实纳税！