街边小店老板必看！核定征收的个体户，到底要不要交个税？答案和你想的不一样！

“老王，我这个煎饼摊是核定征收的，是不是就不用交个人所得税了？我看隔壁开超市的老张好像就没交过啊！” 坐在我对面的小吃店老板老李，一脸困惑地问我，这已经不是第一次被个体户朋友们问起这个问题了，核定征收，这个听起来有点专业的词，常常让很多勤劳经营的小老板们产生误解，以为拿到“核定”的招牌，就能和个税说拜拜了。

真相很明确：核定征收的个体工商户，绝大多数情况下，都需要缴纳个人所得税！ 这跟你想象的“免税”可完全不是一回事，核定征收只是税务局确定你该交多少税的一种方法，绝不是一张免税通行证。

拆解“核定征收”：税务局怎么知道你该交多少税？

想象一下,你开了一家温馨的面馆，每天人来人往，现金、扫码支付不断，月底一算，收入不少，但具体花了多少成本（面粉、肉、水电、房租、请的小工工资）？哪些票据是合规的？要准确算出利润，再套用复杂的税率表算出个税——这对很多个体老板来说，不仅耗时耗力，还容易出错。

税务局也理解这个现实困难,对于像老李这样账簿不够健全、难以精确核算真实利润的个体户，他们推出了“核定征收”这种更接地气的征税方式。核心就是：税务局根据你所在的行业、地段、规模等，直接“估算”出一个你大概能赚多少钱（应纳税所得额），或者干脆定一个你每月或每季该交的固定税额。 简单说，估税”或者“定税”。

核定征收主要有三种玩法：

1. 定期定额征收（双定户）： 这是最常见、对个体户最友好的方式，税务局直接给你定好两个数：一个是核定的销售额（比如每月不超过5万），另一个是根据这个销售额核定的应缴税款（比如每月300元）。只要你的实际销售额不超过核定的额度，你就按这个固定的金额交税（通常包含增值税及附加、个人所得税等）。 老李的煎饼摊如果是这种，每月实打实只卖了4万块钱，那就老老实实交300块税，这事就结了。
2. 核定应税所得率征收： 税务局不直接定税额，而是定一个你所在行业的“利润率”（应税所得率），规定零售业的应税所得率是8%，如果你开小超市，一个季度申报收入是30万元，那税务局就按30万 * 8% = 2.4万元，认定这是你的“利润”（应纳税所得额），用这2.4万元，对照“经营所得”个人所得税的税率表（5%-35%的超额累进税率）去计算你要交的个税。
3. 核定应纳税所得额征收： 税务局更直接，跳过收入和利润率，综合评估后直接给你核定一个“应纳税所得额”，然后你再用这个数去套税率表算个税，这种方式相对少见一些。

关键问题：核定征收下的个税，藏在哪里？

重点来了！无论采用以上哪种核定方式，只要核定的结果大于零（意味着税务局认为你有利润），你就需要缴纳个人所得税！ 这个个人所得税，是针对“个体工商户的生产、经营所得”征收的，就是我们常说的“个体户个税”。

• 在定期定额征收（双定户）下： 你每月或每季交的那个固定税款里，通常就包含了个人所得税部分！比如老李每月交的300元，里面就有一部分属于个税，税务局在核定这个定额时，已经把这个税算进去了。你交了定额，就等于同时交了增值税及附加和个人所得税。 很多人误以为定额里只有增值税，这是不对的，完税证明（或电子缴税凭证）上通常会列明税种。
• 在核定应税所得率或核定应纳税所得额下： 这个就更清晰了，税务局核定的结果（核定的应纳税所得额）本身就是用来计算个人所得税的基础，比如前面小超市的例子，用核定的2.4万“利润”，按税率表计算出的税款，就是你要交的纯纯粹粹的个人所得税。

重要提醒：这些情况，核定征收的个体户可能真不用交个税

虽然绝大多数情况要交,但也有例外，主要和国家的优惠政策有关：

1. 核定的销售额/所得额很低： 如果你是个新开的小摊，生意清淡，税务局核定的销售额或所得额非常低，以至于按税率表计算出的个人所得税是零或者负数（比如核定的所得额没超过基本扣除），那自然就不用交了，但这属于计算结果为零，不是核定征收本身免税。
2. 享受特定免税政策：
   • 增值税起征点优惠： 目前小规模纳税人（大部分个体户都是）月度销售额不超过10万（季度不超过30万），免征增值税及附加，如果你的核定征收是定期定额的，并且核定的销售额在这个免税额度内（比如核的月销售额8万），那么你每月需要缴纳的定额税款通常就是零（或只包含个税部分，如果定额里含个税的话）。注意：增值税免了，但个税该交还得交！ 如果定额里包含了个税，即使增值税免了，个税部分可能仍需缴纳（取决于税务局如何核定这个定额）。
   • 特殊群体创业优惠： 比如退役士兵、重点群体创业，可能在一定期限内（如3年）有按户每年一定额度（如12000元或14400元）的税费扣减优惠，这可能会直接抵减你要交的增值税、附加税和个人所得税，如果抵减后个税为零，自然就不用交，具体要咨询当地税务部门。

个体户老板必须知道的“雷区”

1. “核定”不是“免死金牌”： 千万别以为税务局给你核定了，你就可以完全不管发票、不管收入了，如果你实际经营情况发生了重大变化：
   • 定期定额户： 实际销售额连续三个月超过或低于核定定额的20%以上，你就应该主动向税务局报告，申请重新核定，否则，被查到了，税务局有权要求你按实际销售额补税甚至罚款，比如老李煎饼摊核的是月销5万，税300，结果他生意爆火，连续三个月实销都过了7万，他还不吭声，这就埋雷了。
   • 核定应税所得率/所得额户： 要按规定期限（一般是季度）如实申报销售收入，如果隐瞒收入，同样面临补税罚款风险。
2. “不开票收入”也得算： 很多个体户觉得顾客不要发票，这钱就不用记账交税了，大错特错！无论现金、扫码还是转账，无论开不开票，只要是你经营赚的钱，都是应税收入！核定征收下，税务局核定的基础是你的全部经营收入，瞒报收入是偷税行为。
3. 私户收款不是避税港： 频繁用老板个人微信、支付宝或银行卡收大量经营款，是金税系统重点监控的风险点，一旦被认定公私不分，资金流水与申报收入明显不符，麻烦就大了。
4. 完税证明要保存好： 每次交了税，无论是电子缴款凭证还是去大厅开的完税证明，都要妥善保管，这是你依法纳税的凭证，贷款、投标、办理各种手续可能都需要。
5. “双定”户开票超额要警惕： 对于定期定额户，如果某个月因为给客户开发票，导致当月的开票金额加上不开票的收入，超过了核定的销售额，通常需要就超额部分单独计算并补缴增值税（及附加）和个人所得税！别光顾着开票忘了这茬。

实用建议：做个明明白白的纳税人

1. 搞清楚自己的征收方式： 这是最最基础的一步！你到底是“定期定额”？“核定应税所得率”？还是查账征收？直接问你的税收管理员，或者登录电子税务局，在“我的信息”—“纳税人信息”里查看“核定信息”或“税种认定信息”，知道规则才能玩好游戏。
2. 了解核定的关键数字： 如果是定期定额，你的核定销售额是多少？月固定税额是多少？如果是核定应税所得率，你行业的所得率是多少？这些数字决定了你的税负。
3. 关注实际经营变化： 生意突然变好或变差，店面扩大或缩小，都要心里有数，如果变化持续且显著，主动联系税务局调整核定，既是义务也是保护自己。
4. 妥善保管收支凭证： 即使核定征收对账本要求相对宽松，养成保存进货发票、房租水电发票、人工支出凭证（如有雇佣）的习惯也非常必要，万一哪天税务局核查，或者你需要申请调整核定、证明成本，这些都是关键证据。
5. 善用优惠政策： 时刻关注国家针对小微企业和个体户的最新税费优惠（如增值税起征点、六税两费减征等），确保自己应享尽享，当地税务公众号、官网是可靠的信息源。
6. 咨询专业人士： 遇到拿不准的政策问题、复杂的业务（比如同时线上线下经营、请了好几个员工），或者接到税务通知，别自己瞎琢磨，花点小钱咨询专业的会计或税务师，往往能帮你规避大风险。

核定征收,是国家为了体谅我们个体户经营不易、简化管理而设的制度，是征管上的便利，绝不是税收上的豁免，记住那句核心：核定征收的个体户，只要税务局核下来你有“赚头”（应纳税所得额大于零），个人所得税大概率是跑不掉的。 它可能藏在你的定期定额税款里，也可能清清楚楚写在核定应税所得率的计算结果上。

依法诚信纳税,是每个经营者的责任，也是长久经营的基石，了解规则，遵守规则，用好规则，才能让小生意做得更踏实、更长远，别让对“核定征收”的误解，成为你经营路上的隐形地雷，把该交的税明明白白交好，该享受的优惠一分不少地享受，把心思真正用在琢磨生意、服务顾客上，这才是正道！