核定征收的个体户，个人所得税这样缴！真没你想的那么难！

开小店、摆小摊、做点小生意的朋友们，你们是不是经常被“个人所得税”这个词搞得有点懵？特别是听说自己是“核定征收”的，就更迷糊了：“这税到底怎么算？怎么交？会不会很麻烦？” 别担心！今天咱们就抛开晦涩难懂的专业术语，像唠家常一样，把核定征收个体户缴个税这事儿，掰开了、揉碎了,讲得明明白白！

简单理解“核定征收”：税务局给你的“包月套餐”

想象一下，你开了一家热气腾腾的包子铺，每天起早贪黑，税务局要收税，但觉得让你每天记录卖了多少个包子、用了多少面粉、付了多少水电费（这就是“查账征收”），对你来说可能太繁琐，成本也高，还不一定算得准,那怎么办呢？

税务局就说：“老王啊，根据你铺子的地段、面积、大概的经营情况，我们估算你一个月大概能赚多少钱，以后你就按我们核定的这个‘定额’或者‘比例’来缴税吧，省心！” 这就是核定征收的本质——税务局基于一定规则，预先给你核定一个纳税的标准，简化你的申报和计算过程。 它主要适用于账目不全、难以准确核算成本费用的个体工商户。

核定征收主要分三种“套餐”，看看你用的是哪一种？

1. 

   “一口价”套餐：定期定额征收

   • 最省心！ 税务局直接给你定好一个固定的纳税额,核定你每月应纳个人所得税是300元。
   • 怎么缴？ 就像交手机话费一样，到了规定时间（通常是季度结束后的15日内），你通过电子税务局、银行柜台、或者签订了三方协议自动扣款，把这300元缴了就行，几乎不需要你计算，也不用填复杂的报表（通常只需在电子税务局做简易申报确认）。
   • 适合谁？ 规模很小、收入非常稳定、波动不大的个体户，比如社区里固定的小便利店、修鞋摊、小水果店等。
   • 关键细节：
     • “双定户”： 通常说的“双定户”就是指同时核定了增值税/附加税费的定额和个人所得税的定额，核定你每月增值税及附加共500元，个人所得税300元,那你每月固定缴800元。
     • 超过定额怎么办？ 如果你某个月生意爆好，收入远超核定额度，必须！必须！必须！ 主动向税务局申报补缴税款！否则被查到，不仅要补税，还要交滞纳金甚至罚款,别因小失大！
     • 低于定额怎么办？ 通常还是按核定的定额缴税，除非你能证明连续几个月都达不到起征点或收入骤降（比如遭遇灾害）,可以向税务局申请重新核定调整。

2. “按利润比例”套餐：核定应税所得率征收

   • 稍微动点脑。 税务局不直接定税额，而是根据你所属的行业，核定一个“利润率”（专业术语叫“应税所得率”），你需要用你的收入乘以这个“率”，算出税务局认为你赚了多少“利润”（应纳税所得额），再用这个“利润”去套个人所得税的税率表计算税款。
   • 计算公式：
     • 应纳税所得额 = 收入总额 × 核定应税所得率
     • 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
   • 举个栗子： 老王开了一家五金店（行业核定应税所得率假设为10%），2025年第四季度，他总共开了50万的发票（这就是收入总额）。
     • 应纳税所得额 = 500,000元 × 10% = 50,000元
     • 查个人所得税经营所得税率表（后附）：50,000元属于第二级（超过30,000至90,000元的部分），税率10%,速算扣除数1500元。
     • 应纳税额 = 50,000 × 10% - 1,500 = 5,000 - 1,500 = 3,500元
   • 怎么缴？ 在季度结束后的15日内，通过电子税务局填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，系统会根据你填写的收入自动按核定率计算税款（现在电子税务局一般会自动带出核定信息并计算）,确认无误后缴纳税款。
   • 适合谁？ 规模中等、有一定收入流水（能提供发票或银行流水等证明收入）、但成本费用确实难以准确核算的个体户，比如小型餐饮店、服装店、建材店、设计工作室等。
   • 关键细节：
     • 行业所得率差异大： 不同行业的核定应税所得率差别很大！
       • 餐饮业：8%-25% （摆摊可能低点,高档餐厅高点）
       • 批发和零售贸易：5%-15% （日用品可能低点,珠宝可能高点）
       • 制造业：7%-15%
       • 娱乐业：20%-40%
       • 咨询、技术服务：15%-30%
       • 具体适用哪个率，一定要以主管税务局给你核定的为准！ 千万别自己瞎猜。
     • 收入总额是关键： 你需要准确统计当期的所有收入（开票收入 + 未开票收入）,这是计算的基础。
     • 税率表要记牢（2025年最新）： | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | | :----------------------------- | :--- | :--------- | | 不超过30,000元的部分 | 5% | 0 | | 超过30,000元至90,000元的部分 | 10% | 1500 | | 超过90,000元至300,000元的部分 | 20% | 10,500 | | 超过300,000元至500,000元的部分 | 30% | 40,500 | | 超过500,000元的部分 | 35% | 65,500 |
       • 注意： 季度预缴时，先把季度所得额换算成全年所得额找税率，或者直接分段计算,好在电子税务局会自动计算。

3. “打包税率”套餐：核定征收率征收

   • 一步到位。 这是最“懒人”的一种核定方式（但并非所有地方都采用），税务局直接核定一个综合征收率（比如1.5%），你直接用你的收入总额乘以这个率，得出的就是你要交的个人所得税！它把前面计算“利润”和套用“税率表”两步合并成一步了。
   • 计算公式：应纳税额 = 收入总额 × 核定征收率
   • 举个栗子： 老李的小加工厂被核定征收率为1%，他某季度收入总额为80万元。
     • 应纳税额 = 800,000元 × 1% = 8,000元
   • 怎么缴？ 同核定应税所得率方式，季度结束15日内，在电子税务局填报申报表（通常是B表），填入收入,系统自动按核定征收率计算缴税。
   • 适合谁？ 适用范围与核定应税所得率类似,计算更为简便直接。
   • 关键细节：
     • 征收率差异大： 这个征收率也是由税务局根据行业、地区等因素核定的，不同地方、不同行业可能不同（常见在0.5%-3%之间波动）。务必确认清楚税务局给你核定的具体是多少！
     • 同样依赖收入总额： 准确记录和申报收入是前提。

个体工商户经营所得税率表（记住这个表很重要！）

全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
不超过30,000元的部分	5%	0
超过30,000元至90,000元的部分	10%	1500
超过90,000元至300,000元的部分	20%	10,500
超过300,000元至500,000元的部分	30%	40,500
超过500,000元的部分	35%	65,500

(注：此表适用于查账征收和核定应税所得率征收方式计算全年税额，季度预缴需折算或分段计算)

实操指南：税款到底怎么交出去？

1. 申报时间： 记住这个死线！季度结束后15日内！ 比如1-3月的税，4月15号前要申报缴纳（遇到节假日顺延），千万别逾期,否则每天万分之五的滞纳金等着你。
2. 申报渠道（强烈推荐线上）：
   • 电子税务局（首选！）： 登录你所在省市的电子税务局网站或APP，找到“我要办税” -> “税费申报及缴纳” -> “个人所得税申报” -> 选择对应的申报表（定期定额户通常是简易申报或定税清册确认；核定应税所得率/征收率户选《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》），按照提示填写收入等信息（核定信息通常自动带出），系统自动计算税额，确认无误后提交，然后在线缴款，方便快捷,不用跑腿！
   • 办税服务厅（备用）： 如果实在搞不定线上，带上你的身份证、公章（如有）、以及能证明你收入的资料（如开票汇总、银行流水等），去税务局大厅找工作人员帮你办理，记得提前预约,节省时间。
3. 缴款方式：
   • 三方协议扣款（最推荐）： 提前在电子税务局签订好你本人银行卡的扣税协议，申报成功后，系统自动扣款，安全省心,不怕忘记。
   • 在线支付： 申报完成后，在电子税务局选择银联、支付宝、微信等方式在线支付。
   • 银行柜台： 打印电子税务局生成的银行端查询缴税凭证，去支持税库银联网的银行柜台（一般是四大行）缴费。
   • POS机刷卡： 在办税服务厅刷卡缴费。

核定征收个体户的常见疑问解答

1. Q：我是核定征收，是不是就不用记账了？

   • A：大错特错！ 核定征收只是简化了计税方式，不代表你不需要保留经营相关的凭证！进货发票、费用单据、销售记录（如收银系统数据）、银行流水等，都必须妥善保管！ 税务局有权随时检查，如果发现你实际利润远超核定标准，或者你有能力建账而不建，就可能被要求转为查账征收，甚至面临补税罚款，记账是对自己经营负责,也能在税务检查时有据可依。

2. Q：我怎么知道自己属于哪种核定方式？核定率/所得率是多少？

   • A： 最权威的答案来自你的主管税务机关！
     • 查看你当时办理税务登记或核定征收时，税务局出具的《核定定额通知书》或《核定征收通知书》,上面会白纸黑字写清楚。
     • 登录电子税务局，通常在“我的信息” -> “核定信息” 或类似菜单下可以查询到。
     • 直接打12366纳税服务热线咨询，或者去办税服务厅查询，别不好意思问,这是你的权利！

3. Q：核定征收的个体户，还需要做“经营所得汇算清缴”吗？

   • A：不需要！ 这是核定征收相对于查账征收的一大便利，查账征收的个体户（包括个人独资、合伙企业老板）需要在次年3月31日前做全年汇算清缴，多退少补，而核定征收户（定期定额、核定应税所得率、核定征收率），在季度预缴后，年度结束不需要再进行汇算清缴，你的税在季度预缴时就算结清了（除非被查账调整）。

4. Q：我的收入超过了核定额度很多，但税务局没发现，能不报吗？

   • A：绝对不行！这是偷税漏税！ 前面强调过，定期定额户如果实际收入远超定额，必须主动申报补税！核定应税所得率/征收率户，也必须如实申报所有收入，隐瞒收入被查实的风险极高，后果非常严重（补税+滞纳金+罚款，甚至影响信用），诚信经营,依法纳税才是正道。

5. Q：核定征收能开增值税专用发票吗？

   • A：能开，但有条件！ 核定征收主要管的是个人所得税（经营所得），能不能开专票，主要看你增值税的征收方式和身份。
     • 如果你是增值税小规模纳税人（大部分个体户都是），即使个人所得税核定征收了，只要购买方需要，你可以向税务局申请代开增值税专用发票（通常是3%或1%的征收率，目前小规模纳税人开普票季度30万内免税政策延续至2027年底，开专票部分不免税）。
     • 如果你申请登记为增值税一般纳税人（通常要求年销售额达标），那就可以自行开具增值税专用发票（适用税率如13%、9%、6%等），但这通常意味着你的规模较大,税务局很可能会要求你个人所得税也转为查账征收。

6. Q：核定征收有什么优缺点？

   • 优点：
     • 简便省心： 计算简单，申报便捷（尤其定期定额）,节省大量时间和记账成本。
     • 税负可能相对稳定： 特别是定期定额，每月/季税额固定，便于资金安排（但前提是核定合理）。
   • 缺点：
     • 可能“一刀切”： 核定的标准不一定能完全精准反映你实际的盈利水平，生意特别好时可能占点“便宜”（税负相对低），生意特别差时可能吃点亏（税负相对高）。
     • 存在被调整或转为查账的风险： 如果经营规模显著扩大、收入剧增、或者被税务局认定具备建账能力，就可能被调整定额、所得率/征收率,甚至要求转为查账征收。
     • 依赖自觉申报收入（非定期定额）： 核定应税所得率/征收率户，需要自行如实申报收入总额,否则有风险。

重要提醒：合规经营是根本

无论采用哪种征收方式,作为个体工商户老板：

• 依法办理税务登记： 这是第一步！拿到营业执照后30天内务必去税务局报到。
• 按时申报纳税： 牢记申报期限,避免滞纳金和罚款。
• 妥善保管凭证： 发票、单据、合同、银行流水等，都是证明你经营合规的重要依据,至少保存5年！
• 关注政策变化： 税收优惠政策（如小规模纳税人增值税优惠、重点群体创业税收扣减等）常有调整，多留意税务局官网、微信公众号或12366的消息。
• 保持沟通： 对核定方式、金额有疑问，或经营发生重大变化（如停业、转让、地址变更）,及时主动联系主管税务机关。

核定征收是国家为了减轻广大小微个体户的办税负担而设计的好政策，搞清自己是“一口价”（定期定额）、“按利润比例”（核定应税所得率）还是“打包税率”（核定征收率），是准确缴税的第一步，充分利用电子税务局的便利，按时申报，依法缴税，同时务必保留好经营凭证，只要做到心中有数，操作合规，缴个人所得税这事儿，真的一点都不难！安心经营你的小生意,日子才能越过越红火！