个体工商户核定征收所得税全攻略，老板必看的省钱指南！

个体户老板看过来！核定征收的税到底怎么算？手把手教你算清楚！**

开个小店,当自己的老板，是很多人的梦想，但说到交税，特别是“经营所得税”，不少个体工商户老板就有点“懵圈”了：“我这税到底怎么算的？税务局给我‘核’了个数，这数咋来的？多开票会不会多交税？” 别急，今天咱们就抛开晦涩难懂的条文，用大白话把“核定征收”这个税的计算方法，掰开了揉碎了，给你讲得明明白白！

搞清楚“核定征收”是个啥？为啥不用“查账征收”？

想象一下,你开了家热气腾腾的早餐店，每天卖包子、豆浆，税务局如果要按“查账征收”来算你的税，那你就得把：

• 每天买了多少袋面粉、多少斤肉馅（成本发票）
• 每天卖了多少个包子、多少杯豆浆（收入发票）
• 每个月付了多少水电费、房租（费用发票）

...所有这些一笔一笔都记得清清楚楚，建好规范的账本，用你的 总收入 - 总成本 - 合理费用 = 利润（应纳税所得额），再根据这个利润额，对照5%-35%的超额累进税率表来算税。

问题来了！ 很多个体工商户，特别是刚起步的、规模小的、或者像早餐店这种现金交易多、客人基本不要发票的，要完整、准确地记录所有收支，建立规范的账本，难度太大，成本也太高！税务局挨个去查账，效率也低。

“核定征收”就登场了！ 它的核心思想是：既然你难以提供完整准确的账目来精确计算利润，那税务局就根据你所在行业的特点、地段、规模、经验等信息，给你“核定”一个相对合理的标准，用来计算你应该交的税，这大大简化了征纳双方的工作量。

关键点来了：核定征收怎么“核”？税具体怎么算？

核定征收可不是税务局随便拍脑袋定个数让你交,常见的有以下几种核定方式，计算税款的方法也不同：

定期定额征收（双定户）—— 最简单粗暴，也最常见！

• 怎么“核”？ 税务局会综合考察你店铺的情况（开面馆的，看地段、面积、大概客流量；开小超市的，看货架数量、商品种类等），直接给你核定两个数：
  • 月（或季）销售额（或经营额）： 核定你每月营业额是30,000元。
  • 月（或季）应纳税额： 直接告诉你每个月（或季度）固定交多少税，这个税额是税务局根据核定的销售额和行业大概的利润率、税率等综合计算好的一个打包数，这个税额里通常包含了增值税及附加、个人所得税（经营所得）等。
• 税怎么算？ 简单到哭！ 每个月（或季度）你就按税务局核定的那个固定税额去交钱就行！
  • 举个栗子： 老王的社区小超市，被税务局核定为“双定户”，核定月销售额40,000元，月应纳税额600元，那么老王每个月，不管实际生意好坏，是赚是赔，都固定交600元税（包含了增值税及附加、个税等）。
• 超级重点！开票超过核定额怎么办？
  • 如果你这个月实际开的发票（包括税控盘开的和去税务局代开的），总额超过了税务局给你核定的那个月销售额（比如老王核定的40,000元，他这个月开了45,000元的发票），那就不能只交600块了！
  • 税务局规定： 你需要就超过核定销售额的那部分（45,000 - 40,000 = 5,000元），单独去申报纳税！ 这部分税款通常需要你主动去税务局申报补缴，或者在下期申报时体现，计算方式可能参照核定应税所得率（见下一种方式）或按开票额的一定征收率计算（见第三种方式）。双定户老板们，开票时心里要有数！**

核定应税所得率征收 —— 算个大概的“利润”来交税

• 怎么“核”？ 税务局不直接管你的收入或税额了，而是根据你所在的行业，给你核定一个大概的“利润率”，这个叫 “应税所得率”，不同行业差异很大！

  • 常见行业应税所得率参考 (具体以当地税务局最新规定为准)：
    • 农、林、牧、渔业： 可能低至3%-10%左右
    • 制造业： 5%-15%左右
    • 批发和零售贸易： 4%-15%左右
    • 交通运输业： 7%-15%左右
    • 住宿和餐饮业： 8%-25%左右 (比如你的小餐馆可能核10%或15%)
    • 娱乐业： 15%-30%左右
    • 其他行业： 10%-30%左右

• 税怎么算？分三步走：

  1. 确定你的收入总额： 这个通常就是你一个纳税年度内（1月1日-12月31日）开出的所有发票金额（不含增值税）的合计，如果你有不开票收入，理论上也要申报，但在核定征收下，主要依据开票额。（这是关键数据！）

  2. 计算“应纳税所得额”（税务局认为的大概利润）：

     应纳税所得额 = 收入总额 × 核定的应税所得率

     • 举个栗子： 小李开了一家五金店，2025年全年开票总收入是500,000元（不含税），税务局核定他所在行业的应税所得率是8%。
     • 小李的“应纳税所得额” = 500,000元 × 8% = 40,000元。 税务局就认为小李这一年大概赚了4万块的利润。

  3. 计算应纳个人所得税额： 用这个“算出来”的利润（应纳税所得额），去套用经营所得税的五级超额累进税率表：

     应纳个人所得税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

     级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
     1	不超过30,000元的部分	5%	0
     2	超过30,000元至90,000元的部分	10%	1,500
     3	超过90,000元至300,000元的部分	20%	10,500
     4	超过300,000元至500,000元的部分	30%	40,500
     5	超过500,000元的部分	35%	65,500

     • 接上例： 小李的应纳税所得额是40,000元。
     • 落在第二级：超过30,000元至90,000元的部分，税率10%，速算扣除数1,500元。
     • 应纳个人所得税额 = 40,000 × 10% - 1,500 = 4,000 - 1,500 = 2,500元。
     • 小李2025年需要缴纳的经营所得税就是2,500元，通常按季度预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。

核定征收率征收 —— 一步到位，按收入直接乘个率

• 怎么“核”？ 税务局更直接，直接给你核定一个综合征收率，这个征收率通常是个百分比，它可能已经包含了个人所得税（经营所得）、增值税、附加税费等，各地、各行业差异很大，需要咨询当地税务局。
• 税怎么算？ 这是最简单的一种！

  应纳税额 = 收入总额 × 核定的征收率

  • 举个栗子： 张阿姨在夜市摆摊卖服装，当地税务局对该类个体户核定征收率为1.5%（假设此征收率仅指个人所得税经营所得部分，具体包含内容需明确）。
  • 张阿姨2025年开票总收入200,000元（不含税）。
  • 应纳个人所得税额 = 200,000 × 1.5% = 3,000元。
  • 张阿姨全年就交这3000元的经营所得税。

重要提醒 & 常见问题 (老板们必看！)

1. 我怎么知道自己是哪种核定方式？ 最准确的方法是：

   • 查看税务局给你的《核定（调整）定额通知书》或《核定征收通知书》，上面会明确写清楚你是定期定额、核定应税所得率还是核定征收率，以及核定的具体金额或比率。
   • 直接咨询你的税收管理员或拨打12366纳税服务热线。
   • 登录电子税务局,在“我的信息”-“纳税人信息”-“核定信息”里查询。

2. “开票额”是生命线！ 对于后两种核定方式（核定应税所得率、核定征收率），你全年开出发票的总金额（不含税） 是计算税款的核心依据，开得越多，税就越多（按比例增长），务必妥善保管所有开票记录！

3. 不开票收入要申报吗？ 理论上必须申报！ 无论哪种征收方式，税法都规定所有经营收入都应如实申报，但在核定征收（特别是双定户和主要依据开票额核定的）实践中，税务机关监管重点在开票额，如果不开票收入占比很大且刻意隐瞒，存在风险，建议合规经营。

4. 成本费用票还有用吗？ 在定期定额和核定征收率方式下，因为税款是核定好的或按收入固定比例计算，通常不需要你提供成本费用发票来抵减（交了核定数或按率交了就完事），在核定应税所得率方式下，虽然税务局是按收入乘以一个率来算“利润”，一般也不接受你再提供成本票去减少这个“应纳税所得额”（因为核定的所得率本身就考虑了行业平均成本费用水平）。核定征收的核心就是简化，通常不看你实际花了多少。

5. 能少开票来少交税吗？ 这是非常危险的想法！

   • 客户如果索要发票,你有法定义务开具。
   • 隐瞒不开票收入属于偷税漏税行为,一旦被查实（比如客户举报、资金流水异常等），不仅要补税、加收滞纳金，还会被处以罚款（0.5倍到5倍），金额巨大、情节严重的甚至可能负刑事责任。为省一点税钱冒巨大风险，得不偿失！

6. 核定征收政策会变吗？ 肯定会！ 税收政策（包括核定征收的标准、应税所得率、征收率）会根据经济发展、国家政策导向等进行调整，特别是近几年对文娱、电商、权益性投资等领域核定征收管理趋严。务必关注当地税务局的最新通知和公告！ 别抱着老黄历算税。

7. 核定征收和查账征收哪个更划算？ 这没有绝对答案，取决于你实际的盈利水平！

   • 如果你经营规范,实际利润率远低于税务局核定的应税所得率（比如你实际利润只有5%，但税务局核你10%），那么查账征收可能更省税。
   • 如果你经营规范,实际利润率远高于核定的应税所得率，那核定征收可能更划算。
   • 但转换征收方式通常有门槛和条件（比如要求建账健全），且需向税务局申请。在核定方式下，通常不能主动申请转为查账征收，除非你达到建账标准且主动申请并被批准。 反之，如果税务局发现你有能力建账却不建，或核定征收不再适用你，也可能责令你改为查账征收。

• 定期定额（双定户）： 记住两个数——核定的销售额和核定的税额，每月/季按固定税额交。开票超核定额，超额部分要单独补税！
• 核定应税所得率： 记住一个率——你行业的应税所得率，税 = (全年开票总收入 × 应税所得率) ，然后套税率表算个税（别忘减扣除数）。
• 核定征收率： 记住一个率——核定的综合征收率，税 = 全年开票总收入 × 征收率。

最后给个体户老板们的贴心建议：

1. 摸清家底： 第一时间搞清楚自己属于哪种核定征收方式，核定的销售额、所得率或征收率是多少，这是算税的基础！
2. 管好发票： 无论哪种方式，规范开具、妥善保管发票都是关键，它是你经营和纳税的凭证。开票额就是计税的“尺子”！
3. 定期对账： 定期（比如每季度）汇总一下自己的开票金额，做到心中有数，预估税款，别等到年底才发现要交一大笔。
4. 关注政策： 抽空看看当地税务局的微信公众号、网站公告，或者跟同行交流一下，了解最新的核定标准有没有变化，政策变动可能直接影响你的税单。
5. 寻求专业帮助（必要时）： 如果生意规模做大了，收入变多了，或者对税收问题感到非常困惑甚至面临稽查，别硬扛，花点小钱咨询一下专业的财税顾问或代理记账机构，往往能帮你规避大风险、解决大麻烦，长远看是值得的。

做生意不容易,每一分钱都是辛苦赚来的，了解清楚核定征收的门道，明明白白交税，既能履行公民义务，也能更好地规划经营，避免不必要的损失和风险，希望这篇超详细的解读，能真正帮到各位在商海中打拼的个体户老板们！祝大家生意兴隆，财源广进！