个体户核定征收经营所得税怎么算？一步步教你轻松搞定！

大家好，我是老张，一个在财税领域摸爬滚打了十几年的老手，今天咱们来聊聊一个让很多个体户老板头疼的话题——核定征收的经营所得税到底怎么算，别担心，我不会用一堆专业术语来绕晕你，咱们就用大白话，像朋友聊天一样，把这事儿掰开揉碎了说清楚，如果你刚开个小店、摆个摊子，或者是个自由职业者，那这篇内容绝对对你有用，税收这事儿看起来复杂，但摸清门道后，其实挺简单的，咱们先从基础说起，慢慢深入,保证你读完就能上手算自己的税。

啥是个体户？简单说，就是你一个人或跟家人合伙干的小生意，比如开个小餐馆、卖个服装、或者做点手工艺，它不像大公司那样正规，但税务上也得按规矩来，经营所得税呢，就是你从这生意里赚的钱要交的个人所得税部分，政府为了照顾咱们小本经营，推出了“核定征收”这种方式，说白了，就是税务局不让你天天记账算利润，而是根据你的行业、规模、地段啥的，直接“估”一个数来收税，这法子省心省力，特别适合那些账目简单、收入不稳定的个体户。

那核定征收是咋回事呢？我打个比方，就像你去菜市场买菜，摊贩不按斤称，直接喊个“10块钱一捆”的价，税务局也一样，他们通过调研，给不同行业定个“标准”，开个小吃店，可能按每月营业额核定一个固定税额；或者按“应税所得率”来算，就是假设你赚的钱里有多少比例要交税，为啥用核定征收？因为查账征收（就是按实际利润算）太麻烦，你得天天记账报账，对小老板来说负担太大，核定征收的条件也挺宽松：通常你年收入不高（比如少于500万）、账目不全、或者行业比较固定（如餐饮、零售），就能申请，各地政策不一样，你得去当地税务局问问，带上营业执照啥的，填个表就能搞定，核定征收不是强制性的，如果你生意做大了，账目清楚了，也可以转回查账征收，但多数小老板还是选核定,图个方便。

好，现在进入正题——个体户核定征收的经营所得税怎么算？核心就两步：先确定核定额，再套用税率计算，别急，我一步步拆解，再举个活生生的例子,保证你一听就懂。

第一步：确定核定额，税务局怎么“估”这个数呢？主要有三种方式，但最常见的是“核定应税所得率”和“核定定额”,咱们一个个说。

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  核定应税所得率：这是最常用的法子，税务局会根据你的行业类型，给一个百分比，叫“应税所得率”，这个率代表你营业额中假设要交税的那部分利润，餐饮业通常是10%-20%，零售业可能是5%-15%，具体数字各地不同，你得上税务局官网或去窗口查，怎么算呢？公式超简单：应纳税所得额 = 营业额 × 应税所得率，举个例子，假设你开个奶茶店，月营业额是5万元，税务局核定的应税所得率是15%，那你的应纳税所得额就是5万 × 15% = 7500元，这7500元就是税务局“认定”你该交税的那部分利润。

• 核定定额：更省事儿，税务局直接给你个固定税额，每月或每季交一次，街边卖煎饼的，税务局可能核定每月交500块税，这适合那些收入很稳定、没啥变动的生意，申请时，税务局会看你的店面大小、位置、客流量啥的，定个合理数，你啥都不用算,按时交钱就行。

• 其他方式：还有些地方用“核定征收率”，就是结合税率直接算，但相对少见，核心是，税务局在核定前会和你沟通，确保公平，核定额不是一成不变的——如果生意红火，收入涨了，你得主动申报调整；反之，如果亏本了，也能申请减免，但别耍小聪明，少报收入，税务局有抽查,抓到就罚款。

第二步：计算经营所得税，核定额出来了，就该算税钱了，这里用到个人所得税的税率表，个体户的经营所得税是累进税率，分五档：年应纳税所得额不超过3万的部分，税率5%；3-9万的部分，10%；9-30万的部分，20%；30-50万的部分，30%；超过50万的部分，35%，听着复杂？别怕，我教你用核定额套进去算，公式是：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数，速算扣除数是个简化计算的常数，对应每档税率（比如第一档0，第二档1500，以此类推），税务局官网都有表,查一下就行。

举个例子，咱们续上奶茶店的例子：月应纳税所得额7500元，那一年就是7500 × 12 = 9万元（假设没季节性波动），年应纳税所得额9万元，落在“9-30万”这档，税率20%，速算扣除数10500元，算税：应纳税额 = 9万 × 20% - 10500 = 18000 - 10500 = 7500元，你一年要交7500元的经营所得税，如果是按月交，就分摊到各月，简单吧？但注意，这里算的是税钱，还没算其他税费如增值税、附加税，那些得另算,不过核定征收常打包处理。

如果核定额是固定税额，比如每月500块，那直接交500就行，税已包含在内，税务局在核定时会考虑税率,所以你不必再套公式。

看到这儿，你可能想：这计算真这么顺？别急，我有几个细节要补充，帮你避坑，核定额是基于营业额的，但营业额咋定义？税务局通常指你所有收入，包括现金、转账、甚至赠品折现，你得如实报，别漏了微信、支付宝收款，费用抵扣：核定征收一般不让你扣成本（如房租、材料费），因为核定额已假设了利润，但如果你有特殊情况，比如大额支出，可以申请调整核定额，税率档位是按年累计的，所以每月或每季预缴时，先用预估数，年底汇算清缴多退少补，别等到年底才急,平时就记好账。

那具体怎么操作呢？申报流程我手把手教你，第一步，申请核定：带上身份证、营业执照、租赁合同去税务局，填《个体工商户税收核定申请表》，工作人员会问你生意细节，比如月均收入、行业类型，然后出个《核定通知书》，上面写清楚核定额和方式，第二步，平时申报：多数是季报，每季度结束15天内，在电子税务局或APP上填报，核定额是应税所得率，你就报上季度营业额，系统自动算税，交钱方式多样：银行转账、支付宝都行，第三步，年底清缴：每年3月底前，做年度申报，核对整年数据，多退少补，全程免费，别信中介忽悠，税务局还有热线12366,随时咨询。

省钱技巧不能少，政府有税收优惠，比如小规模纳税人月收入10万以下免增值税，经营所得税也可能减免，2025年起，个体户年应纳税所得额不超过100万的部分，税率减半！用好这些，一年省几千块，合理避税不违法：比如把家庭开支分开记账，或注册在税收洼地，但记住，逃税后果严重——罚款加滞纳金，甚至吊销执照，我见过太多老板因小失大,所以诚信第一。

常见问题我列几个，问：核定征收和查账征收哪个好？答：小生意选核定，省事；做大了再转查账，可能更省税，问：核定额不合理咋办？答：30天内申诉，提供证据如流水账，问：网上能办吗？答：国家推行“非接触式”办税，90%业务线上搞定，问：税率会变吗？答：政策常更新,关注税务局公众号或官网。

个体户核定征收的经营所得税计算，核心就是“核定额+税率”，摸清规则后，它就像做家常菜一样简单——备好料（营业额），按方子（应税所得率）炒一炒，出锅（税钱）香喷喷，税收不是负担，而是经营的一部分，把它理顺了，你就能更专注生意，钱袋子也更鼓，如果你还有疑问，欢迎留言，我尽力解答，加油，老板们，生意兴隆！ （注意：本文内容基于最新财税政策，原创撰写，旨在通俗科普；实际应用请咨询专业机构或税务局。）