个人独资企业核定征收交税指南，老板们看这篇就够了！

你是不是经常听人提起“个人独资企业核定征收”？说它税负低，操作简单，特别适合小本生意？但具体怎么交税，心里还是有点打鼓？别急，今天就掰开了揉碎了，用最接地气的方式，给你讲清楚个人独资企业核定征收到底是怎么交税的，让你明明白白，心里有底！ 个人独资企业核定征收：税怎么交？一文看懂操作+避坑指南！**

核定征收：税务局的“估算大法”

想象一下，你开了一家热气腾腾的早餐店（个人独资企业），每天忙得脚不沾地，油条炸了多少根，豆浆卖了多少碗，记账本写得歪歪扭扭，甚至可能根本没时间详细记，年底税务局来查账，一看这账本，头都大了：“这收入成本怎么算得清啊？” 这时候，税务局就会使出他们的“估算大法”——核定征收。

核定征收的核心： 税务局不看你实际的、详细的收入和成本账本（因为可能不健全、不准确），而是根据你所在行业的大致情况、店铺大小、地段好坏、雇佣人数、设备规模甚至水电费消耗等等这些能看得见摸得着的“指标”，来估算你一年大概能赚多少钱（应纳税所得额），就按这个估算出来的“利润”来收税！

为啥会核定？常见原因：

1. 账本不全或不清： 老板太忙或者没请专业会计，记账不规范，成本票乱七八糟,税务局一看就晕。
2. 成本费用说不清： 很多支出没有发票，或者公私不分（比如家里买菜的钱也记到店里）,导致成本无法准确核算。
3. 规模小，没必要查账： 税务局人力有限，对于规模确实很小的个体户或个独，采用核定征收能提高管理效率,这是最主要的原因。

一句话总结核定征收： 税务局说：“账算不清？没关系！我看你这店的情况，估摸着你一年大概能赚 X 万块，你就按 X 万块的‘利润’来交个税吧！” 它解决的核心问题就是“账算不清”的难题。

核定征收怎么算税？手把手算给你看！

核定征收下，主要交两种税：个人所得税（经营所得） 和 增值税及附加税费,我们分开来说。

个人所得税（经营所得）：这才是“核定”的重头戏！

税务局怎么“估”你的利润呢？主要有两种方式,这也是核定征收最常见的两种类型：

• 定期定额征收（双定户）

  • 怎么定？ 税务局综合评估你的经营情况（地段、面积、行业、人数等），直接给你定好：
    • 每月（或季）的销售额（或营业额）是多少；
    • 以及对应的每个月（或季）要交的个人所得税额是多少。
  • 怎么交？ 超级省心！ 只要你的实际销售额不超过核定的销售额（比如核定你每月卖5万，你实际只卖了4万或者5.5万），你就按税务局给定的那个固定税额交税就行了！不用自己算。
  • 举个栗子🌰： 老王的煎饼摊被核定为“双定户”，税务局核定：每月销售额4万元，每月应纳个人所得税600元，那么老王每个月，不管实际卖了3万8还是4万2（只要不超过核定的太多，通常有个浮动范围，20%），都固定交600元的个税,像发工资一样规律！

• 核定应税所得率征收

  • 怎么定？ 税务局不定你的税额，而是定一个利润率（应税所得率），这个利润率是参考你所在行业的普遍盈利水平定的，早点铺的应税所得率可能是8%，咨询工作室可能是15%。
  • 怎么算？
    1. 算“估出来的利润”（应纳税所得额） = 你的实际收入总额 × 核定的应税所得率
    2. 算个税 = “估出来的利润”（应纳税所得额） × 对应的税率 - 速算扣除数
  • 关键点： 这里用的是实际收入总额（通常是开票金额+不开票金额），乘以一个固定的比率，得出税务局认为你“应该有”的利润。
  • 税率表： 这个“估出来的利润”适用的税率，是国家统一的“经营所得”五级超额累进税率表： | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | | :--------------- | :--- | :--------- | | 不超过3万元 | 5% | 0 | | 超过3万至9万元 | 10% | 1500 | | 超过9万至30万元 | 20% | 10500 | | 超过30万至50万元 | 30% | 40500 | | 超过50万元 | 35% | 65500 |
  • 举个栗子🌰： 小李开了一家设计工作室（个人独资企业），当地税务局核定其应税所得率为10%，2025年第一季度，小李工作室总共取得收入（开票+不开票）20万元。
    • 步骤1：计算“估出来的利润” = 200,000元 × 10% = 20,000元
    • 步骤2：计算个税 = 20,000元 × 5% - 0 = 1,000元 （因为20,000元在第一档≤30,000元，税率5%，速扣0） 小李这个季度需要缴纳1,000元的个人所得税（经营所得）。

重要提示： 具体采用“定期定额”还是“核定应税所得率”，由当地税务局根据你的具体情况决定。“双定户”更省事但不够灵活，“核定应税所得率”需要自己算但更能反映实际收入变化。

增值税及附加税费：核定征收也得交！

核定征收主要解决的是个人所得税（经营所得）的计算难题。增值税，该交还得交，而且计算方法和查账征收基本一样！

• 关键点： 无论个税是核定还是查账，增值税的计税依据主要都是你的销售收入（开票金额+不开票金额）。
• 小规模纳税人（绝大多数个独都是）：
  • 税率/征收率： 2025年）的优惠政策是：适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税,这是国家给的福利！
  • 季度免税额度： 如果你一个季度内所有的销售收入加起来不超过30万元（按1%算），那么你这季度的增值税全免！（开专票的部分不免）
  • 附加税费： 交了增值税，还要交附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加），这些一般是增值税额的12%左右（比如城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，合计12%），如果季度销售额不超过30万，增值税免了,附加税费自然也免了。
• 一般纳税人（个独达到标准也可申请）： 需要按一般计税方法（销项-进项）或适用特定税率缴税，管理更严格，这里不展开,大多数核定征收的个独是小规模。
• 举个栗子🌰（接小李工作室）：
  • 小李第一季度收入20万（假设都是设计服务费，适用3%减按1%）。
  • 季度收入20万 < 30万,符合免税条件。
  • 小李这个季度增值税为0。
  • 增值税为0，附加税费也为0。
  • 小李只需缴纳前面算的个人所得税1,000元。

核定征收怎么申报交税？流程其实很简单！

知道了怎么算，那具体怎么把钱交给税务局呢？流程比你想象的要简便：

1. 确认核定方式： 你得知道自己被核定的是“定期定额”还是“应税所得率”，这个在税务局给你下发的《核定定额通知书》或《核定征收通知书》里写得清清楚楚。没收到通知？赶紧联系你的专管员！ 千万别稀里糊涂。
2. 按期申报：
   • 增值税及附加： 小规模纳税人通常是按季度申报（自然月1月、4月、7月、10月的征期内，一般是1-15号，遇节假日顺延），即使季度销售额没超30万免税，也需要做“零申报”！ 现在基本都在电子税务局操作。
   • 个人所得税（经营所得）：
     • 定期定额户（双定）： 太省心了！税务局在系统里已经设置好了固定税额，到了申报期（通常是按月或按季），系统会自动从你绑定的银行账户里扣款，你需要做的就是保证账户里钱够！部分地区可能需要在电子税务局简单确认一下，扣款成功后,就算完成申报。
     • 核定应税所得率户： 需要按季度预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。
       • 季度预缴： 在季度结束后（1月、4月、7月、10月）的征期内，登录电子税务局或自然人电子税务局（扣缴端或WEB端），填写《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，你需要填入：本季度的收入总额（开票+不开票都要算！），系统会根据你核定的应税所得率自动计算“估出来的利润”，再套用税率表算出本季度应预缴的个税,确认无误后提交申报并缴款。
       • 年度汇算清缴： 年度结束后（次年3月31日前），需要填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，汇总计算你全年的收入总额，乘以应税所得率得到全年“估出来的利润”，再计算全年应纳税额，减去你四个季度已经预缴的税款，多退少补（通常预缴的足够，补税情况较少）。
3. 缴纳税款： 申报完成后，电子税务局系统会生成应缴税款信息，你可以选择三方协议扣款（最方便，提前签好）、银联在线支付或者打印缴款书去银行缴纳。务必在征期结束前完成缴纳，否则会有滞纳金！

核定征收的“甜头”与“风险”：老板必看！

甜头（吸引力）：

• 计算相对简单： 尤其“双定户”，几乎不用算，省时省力，核定应税所得率户也主要关注收入总额即可,无需为找成本发票发愁。
• 初期税负可能较低： 对于成本费用确实难以取得发票或者实际利润率低于核定应税所得率的经营者,核定征收下计算的税款可能低于实际查账征收的税款。
• 管理成本低： 对财务核算要求低，适合业务简单、规模小、账务能力弱的老板。

风险与注意事项（避坑指南）：

1. 不是想核就能核： 核定征收是税务局主动适用的，企业不能自己选择，随着企业规模扩大、核算规范，税务局很可能会要求你转为查账征收。核定不是永久的！
2. 开票额是生命线（尤其核定应税所得率）： 你的税（个税）是基于收入总额计算的（核定应税所得率方式），这意味着：
   • 开票越多，税越多： 无论你实际成本多高，有没有发票，税都是按收入×固定比率算,真实利润低你就亏了。
   • 不开票收入也要申报！ 千万别以为只报开票部分就行，税务局核定征收时，默认你要申报全部收入（开票+不开票），隐瞒不开票收入是偷税！风险巨大！
3. “双定户”额度是紧箍咒： 定期定额户在核定的销售额（或营业额）内享受固定税额的便利。如果你的实际经营额远超核定额度（比如核定月销5万，你实际月月干到10万），必须主动、及时、如实向税务局申报！ 税务局发现你长期超定额却未申报，轻则补税+滞纳金，重则可能被认定为偷税并处罚款，甚至取消核定资格转为查账征收并追溯调整。超定额不报是红线！
4. 成本费用不能抵税： 核定征收的核心是“估利润”，所以无论你实际发生了多少有发票的成本费用，在计算个人所得税（经营所得）时，都不能扣除！ 这是核定征收与查账征收最本质的区别。
5. 税收优惠可能受限： 一些基于利润（应纳税所得额）的税收优惠政策,核定征收企业可能无法充分享受。
6. 被稽查风险依然存在： 核定征收不代表税务局不查你，如果税务局怀疑你隐瞒收入（特别是大量现金收入不申报）、或者你的经营情况发生重大变化未报告，依然可能对你进行检查。核定不等于免税，更不等于安全箱！

重要提醒：给老板的几点忠告

1. 主动沟通税务局： 经营情况有重大变化（如面积扩大、业务猛增、搬迁等），务必主动找专管员沟通，看是否需要调整核定定额或应税所得率,千万别等税务局找上门。
2. 真实、完整申报收入： 这是底线！无论是开票收入还是不开票的现金收入，在核定征收（尤其是应税所得率方式）下，都要如实申报到“收入总额”里。隐瞒收入=偷税=高风险！
3. 关注政策变化： 税收政策（特别是增值税小规模纳税人优惠、个税税率、核定政策本身）时常调整，多关注国家税务总局和当地税务局的官方通知,或者咨询靠谱的财税顾问。
4. 做好基础记录： 即使核定征收，也建议你简单记录每天的流水（收入、主要支出），保留好进货发票（虽然抵不了个税，但万一被查账或应对其他检查有用）,做到心里有数。
5. 规模大了要规范： 如果生意越做越好，收入稳步增长，要提前有心理准备和财务规划，规范财务核算，建立健全账务，积极申请转为查账征收，长远看，规范经营更安全,也能更准确地反映企业盈利情况。

个人独资企业核定征收，是税务局为了解决“账算不清”的小微企业征税难题而采取的简化方法，核心是税务局“估算”你的利润来征个税（经营所得），主要分“定期定额”（双定户，交固定税）和“核定应税所得率”（按收入×固定比率估利润再算税）两种。增值税该咋交还咋交，主要看销售收入和优惠政策。

它的优点是简单、省心，初期税负可能感觉轻，但老板们务必清醒认识：

• 税是按收入算的（核定应税所得率）或固定交的（双定户），成本再高也抵不了个税。
• 所有收入（开票+不开票）都要申报！藏现金收入风险巨大！
• “双定户”超额度必须主动申报！
• 核定不是护身符，不规范经营一样会被查、被罚。
• 生意做大了，终究要走向规范做账（查账征收）。

理解规则，合规经营，用好政策，才能让核定征收真正成为你创业路上的助力，而不是埋下未来的税务隐患，当你的小店逐渐发展壮大,规范的财务习惯将成为你事业腾飞最坚实的基石。