核定征收税率怎么定？个体户老板必须懂的5个真相

智小账企业服务 06-28 10

王阿姨在小区门口开了十几年早餐店，每天凌晨三点揉面、蒸包子，账本记得像流水账，上个月税务专管员老张来店里，说：“王姐，您这账目太简单了，以后按核定征收吧，每月固定交800块税。”王阿姨心里直打鼓：“这钱咋算出来的？不会多收我的吧？”

别担心！今天咱们就掰开揉碎讲讲，核定征收的税率究竟是怎么“定”出来的——这不是税务局拍脑门决定的数字,背后藏着关乎你钱包的底层逻辑。

🔍 真相一：核定征收不是“惩罚”，是“兜底”

谁容易被核定？ 账本像王阿姨的早餐店一样简单、成本费用说不清、干脆不记账的小老板,还有刚起步的小微企业。
为啥要核定？ 税务局不是神仙，无法精准计算你的真实利润，与其让你因账目混乱面临更高风险（比如被认定偷税漏税罚款更重）,不如用核定征收给你一条合规出路。
法律依据： 《税收征收管理法》第35条写得明明白白：账目不清、凭证不全、该记账不记账的，税务局有权核定你的税额。核定是法律赋予税务局的必要管理手段，不是刁难。

📊 真相二：税务局手里有4把“尺子”量你的税

核定征收不是一种方法，而是四种武器库！选哪种“尺子”量你,得看你的具体情况：

参照“邻居”法（参照同类或类似）：
- 怎么量： 税务局翻翻数据库，找个和你规模差不多、干同样行当（比如都是小区中型超市）、地段也接近的“邻居”，看看“邻居”的利润率或税负水平,直接套用在你身上。
- 适用谁： 行业成熟、同质化高、容易找到“模板”的生意，比如便利店、普通餐馆、理发店。
- 案例： 李老板新开便利店，位置、面积和老张家差不多，税务参考老张的核定征收率（比如按营业额的4%），直接给李老板也定4%。
成本+合理利润法：
- 怎么量： 税务局估算你卖东西的成本，再加上一个“合理”的利润空间，倒推出你的“应纳税所得额”,再乘以税率。
- 适用谁： 有相对清晰成本记录的行业，比如建材零售（进货发票较全）、简单的加工修理。
- 案例： 五金店赵老板，主要卖螺丝、水管，税务根据他提供的进货发票，核定成本率70%，认为合理利润率应为10%，那么核定应税所得率 = 收入 × (1 - 70%) × 10%？不对！更常见的是直接核定一个应税所得率（比如8%），即应纳税所得额 = 收入 × 8%,再按经营所得税率表计算个税。
耗用原材料法：
- 怎么量： 盯着你用了多少原材料、燃料、动力！根据这些消耗量，再结合行业单位产品耗用标准，反推你生产了多少产品、卖了多少钱,最后算税。
- 适用谁： 生产制造型企业，原材料消耗是大头且容易监控的，比如小家具厂、食品加工小作坊。
- 案例： 小面包坊周师傅，税务通过查他每月用了多少袋面粉、多少斤糖、多少度电，结合行业标准（比如1袋面粉能做多少斤面包），推算出他的月产量和大致收入,再核定税额。
“一口价”法（定额征收）：
- 怎么量： 最简单直接！结合你的地段、面积、设备、雇员、大概的经营情况，直接定个固定金额，每月或每季交这么多税就完事。这是个体户最常见的方式！
- 适用谁： 规模小、收入相对稳定、难以精确核算的个体户，王阿姨的早餐店、街角修鞋摊、小文具店都是典型。
- 案例： 王阿姨的早餐店，位置中等、30平米、2个员工，税务综合评估后，直接核定每月缴纳税款800元（可能包含增值税及附加、个税等），这就是“定额”。

📌 关键提示： 税务局具体用哪把“尺子”，会书面告诉你（《核定定额通知书》或《核定征收通知书》），上面必须写清楚核定方法、核定期（比如一年）、核定的税额或应税所得率！ 拿到通知务必仔细看。

📈 真相三：税率/税负的“锚点”藏在行业和规模里

无论用哪种“尺子”，最终要落到一个数上——可能是应税所得率（计算个税的基础），也可能是直接核定的税额，这个数怎么来的？核心看两大因素：

你的“江湖门派”——行业特性：
- 暴利门派 vs 薄利门派： 税务局对不同行业的“合理”利润空间心里有本账，开小酒吧的和开小卖部的,利润率能一样吗？
- 行业参考值： 税务局内部有庞大的数据库和行业利润率参考区间（虽然不公开）。
  - 餐饮业：应税所得率可能在5%-15% 浮动（快餐偏低，高档餐厅偏高）。
  - 批发零售业：可能在3%-8% （日用百货偏低，建材、电子偏高）。
  - 居民服务业（理发、修理）：可能在7%-15%。
  - 文化创意、咨询：可能在10%-20%甚至更高。
- 地区差异： 一线城市核心商圈早点摊的核定额，肯定比县城的高,地段就是价值！
你的“地盘”大小——经营要素：
- 铺面江湖地位： 临街旺铺80平米，和深巷里20平米，租金成本天差地别,核定额能一样？
- 手下兵马多少： 请了3个伙计的餐馆，和夫妻俩经营的小面馆,人工成本差异巨大。
- 装备精良程度： 摆三五张桌子和投入几十万装修、买高级设备的店,核定基础必然不同。
- 功夫深浅（能耗）： 开个小打印店和开个小型金属加工厂，水电费、机器磨损完全不是一个量级。

📌 核心逻辑： 税务局会综合行业基准和你店铺的“硬件配置”，评估一个相对公允、合理的利润水平或税负水平。目的不是榨干你，而是确保国家税款不流失、同时让你在合规前提下能持续经营。 核定征收的本质，是在“公平”与“效率”之间找平衡点。

📆 真相四：核定后怎么交税？定期定额”四字诀

一旦被核定（尤其是个体户常用的定额征收）,交税就变得非常简单：

“定期”： 通常是按月或按季（税务局在通知里会明确告诉你周期）。
“定额”： 每次就按核定的那个固定金额交税（比如王阿姨每月800元）。
“零申报”陷阱： 即使你这个月倒霉，一分钱没赚甚至亏本了（比如疫情关门一个月），只要核定通知书没作废，这税也得照交！ 这是核定征收最需要咬牙接受的一点——旱涝保收（税务局角度）。
便捷缴费： 现在多数通过签三方协议银行自动扣款，或在电子税务局、APP上手动缴费,非常方便。

⚠️ 真相五：核定不是“免死金牌”，两大雷区千万别踩！

核定征收省心，但绝非高枕无忧，踩中这两个雷,麻烦大了：

“开票一时爽，补税两行泪”雷区：
- 核心规则： 给你核定的销售额/开票额是有上限的！ 比如核定你每月销售额5万以内。
- 踩雷后果： 如果某月你实际开票（或实际收入）超过了核定上限，必须！必须！必须！ 就超过的部分，主动去税务局补缴税款（通常按查账征收方式计算，税负可能更高）。
- 血泪教训： 建材店老李，核定月销售额8万，年底接了个大单，当月开了15万发票，他以为核定就万事大吉没申报，结果被系统预警，不仅补税+滞纳金，还被罚了款！核定给你的额度是安全区，超了就得老实申报补税！
“政策风云变，定额非永恒”雷区：
- 核定期限： 核定通常不是永久的！一般一年左右税务局会重新评估（具体期限看通知书）。
- 重新核定： 核定期到了，或者你的经营情况发生重大变化（比如店铺扩大一倍、从卖煎饼改行开火锅店了），税务局会重新调查并可能调整你的定额（可高可低）。
- 你的权利： 如果你觉得核定明显不合理（比如隔壁同样规模的店核定额比你低很多），你有权在收到通知书后按法律规定时限（通常是60日内） 提供证据，申请行政复议，甚至打官司，但必须有实实在在的证据，不能空口说“我觉得太高了”。