核定征收税率表2025最新，个体户、小店的省钱指南来了！

清晨六点，老李的早餐铺子已经热气腾腾，豆浆、油条、包子……忙活一早上，收钱找零，手机支付到账的提示音叮咚作响，月底盘账，看着账本上密密麻麻的数字，老李有点发愁：“这税到底咋算？听说有个‘核定征收’能省心点？明年又变了吗？”

老李的困惑，正是千千万万个体户、小老板的心声，如果你也在为税收计算头疼，2025年的核定征收新税率表，很可能就是你一直在找的那本“省钱秘籍”。

核定征收：税务局的“懒人包”

核定征收，简单说就是税务局给你“定个标准”,它特别适合像老李这样：

• 账本记得简单（甚至没专职会计）；
• 收入支出混在一起,分不清哪些是经营成本；
• 规模不大,实在没精力搞复杂账务的小老板们。

税务局会根据你所在的行业、地段、铺面大小、甚至机器台数这些看得见摸得着的因素，结合历史数据，直接估算出你每个月或每个季度大概能赚多少钱（应纳税所得额），然后按一个固定的税率或者直接算好一个固定税额让你交税，这就省去了你建账、算成本、算利润的麻烦！

2025年核定征收税率表（最新预测版）

重要提示：以下税率表基于2025年底已公开的政策方向、行业讨论稿以及专家普遍预测整理而成，力求反映2025年最可能的执行框架，最终以国家税务总局2025年正式公告为准。

（一）按行业核定的应税所得率（常见行业示例）

行业大类	细分类别/常见业务举例	2025年应税所得率（参考）	2025年预测应税所得率	变化与看点
制造业	小型加工厂、食品作坊、手工艺品制作、简单零部件生产等	5%-15%	3%-15% (浮动区间)	最大亮点！ 预计引入更精细的分级制度，环保达标、用本地工人多的小厂，最低可能触及3%！高能耗或传统粗放型，仍按较高区间执行。 鼓励“小而美”的优质制造！
批发和零售业	小超市、社区便利店、服装店、文具店、五金店、网店（非平台）	4%-12%	4%-12% (基本稳定)	总体稳定。关键看经营数据联网程度！ 税务局掌握数据越多，核定可能越精准。
交通运输业	小型货运（1-3辆车）、网约车（个体户）、小型船舶运输	7%-15%	7%-15% (微调)	网约车司机注意！ 平台数据与税务共享更深入，所得率核定会更贴近实际收入，燃油成本波动大的，及时报备或考虑转查账征收。
建筑业	小型装修队、水电安装、防水工程等	8%-20%	8%-20% (基本稳定)	重点监管领域！ 对挂靠、分包等行为核查更严。务必保存好合同、付款凭证，避免核定过高。
餐饮业	小餐馆、快餐店、小吃店、饮品店、外卖档口	8%-25%	8%-25% (微调)	外卖占比高的店利好！ 政策可能更认可外卖平台成本，鼓励使用电子发票的店家，可能获得核定优惠倾斜（试点中）。
居民服务业	理发店、美容院（非连锁）、家政服务、修理店（家电/手机）	10%-25%	10%-25% (基本稳定)	社区型小店为主，变动不大。提升服务标准化、使用管理软件记录流水，未来争取更优核定或转查账的空间更大。
娱乐业	小型KTV、台球室、网吧（个体经营）	15%-30%	15%-30% (基本稳定)	监管持续较严。
其他行业	咨询服务（个人）、设计服务（个人）、技术服务（个人）等	10%-25%	10%-25% (基本稳定)	自由职业者注意业务真实性证明。

（二）按定期定额征收（常见于更小规模个体户） 税务局直接核定你每月/季的固定经营额和固定税额，核定你每月营业额2万元，每月固定缴税XXX元，这个额度通常由税收管理员根据地段、面积、设备等实地考察后综合确定，2025年预计在核定流程上会更透明，你有更多陈述和提供证据的机会。

2025年税率表核心变化与重点解读

1. 制造业迎来“春天”，但门槛更清晰： 3%的“地板价”极具诱惑力，但绝非普惠，想拿到，你得证明自己是“优质制造”——环保达标、用工规范、有一定技术含量（哪怕是小改进）。小贴士： 主动向税管员展示你的环保投入凭证、员工社保记录、哪怕是小专利证书,都可能为争取低税率加分！
2. “线上生意”不再模糊，穿透式监管到来： 无论是开网店、做微商、还是直播带货，只要是“核定户”，税务局通过平台数据、电子支付记录，能更清晰地看到你的流水。这意味着：
   • 核定所得率会更贴近实际（可能对以前“装糊涂”的低报者不利）。
   • 关键动作：务必区分清楚“销售收入”和“个人转账”！ 用于生意的收款码、银行卡，要和家庭生活开支的账户分开！混在一起，税务局可能把全部流水都视为收入,那就亏大了。
3. “核定”不是“放任”，合规要求更高：
   • 开票是硬道理： 客户要发票，必须开！不开发票的收入，一旦被查（比如通过客户举报或支付记录比对），不仅要补税，还要重罚，核定征收不等于免税，该开票不开,风险巨大。
   • 基础账簿要有： 哪怕是最简单的“收支流水账”，也要记录每天收了多少钱（现金+扫码+转账），付了哪些大额的钱（房租、主要原材料进货、大额设备款），不用像大公司那么复杂，但不能是一笔糊涂账，这是证明税务局核定是否合理的重要依据,也是未来发展到一定规模转查账征收的基础。
   • 政策文件要关注： 国家、省、市各级针对小微企业、个体户的税收优惠（如季度30万以下普票免增值税等），核定户同样可以享受！ 主动了解并运用,别多交冤枉钱。
4. 核定 VS 查账：选对赛道才能省钱
   • 王姐的小面馆（核定户）： 月流水约6万，税务局核定月应纳税经营额4.5万，按餐饮业所得率15%算，月应纳税所得额=4.5万 15% = 6750元，按5%-35%个体户经营所得税率，假设适用10%税率和1500速算扣除，月个税≈ (675010%) - 1500 ≈ 675 - 1500？等等，不对！个体户个税是按年计算的超额累进，简化按月预缴的话，可能需要按核定方法计算，核定征收下，通常税务局会直接给出应纳个税额或综合税率，假设核定月综合税负率1.5%，则月税≈6万*1.5%=900元（此为简化示例，实际计算更复杂）。
   • 张哥的装修队（查账征收户）： 月开票额10万，真实成本：材料费5万，2个工人工资社保共1.8万，油费车耗0.5万，工具折旧0.1万，其他杂费0.3万，利润=10万 - (5+1.8+0.5+0.1+0.3)万 = 10万 - 7.7万 = 2.3万，应纳税所得额=2.3万，同样按个体户税率，计算个税（需按年累进，此处按月简化）≈ 2.3万 * 20% - 速算扣除数 ≈ 4600 - 某值（实际计算复杂）,明显高于王姐的核定税负。
   • 王姐成本票据不全，若查账可能被认定利润更高，税更多。核定帮她省了税！ 张哥成本清晰可扣，查账更划算，如果王姐生意越做越大，成本票据越来越规范，就要评估何时主动申请转为查账征收更有利！

用好2025核定新规，聪明省税这样做

1. 主动出击，了解你的“定位”：
   • 去税务局官网或办税大厅，查清楚你所在的行业、所在区域当前的核定标准（所得率或定额）,做到心中有数。
   • 积极参加税务局组织的针对个体户的免费政策培训！ 这是获取一手信息、直接提问的好机会。
2. 经营证据，多多益善： 房租合同、大额进货的收据（哪怕不是发票）、支付平台流水截图、店铺照片（证明面积）、设备清单等，整理好放在手边，如果觉得税务局核定的营业额或所得率明显高于实际，这些就是你“讨价还价”的筹码。
3. “临界点”生意，精打细算： 如果你的生意刚好在季度30万（增值税普票免征点）附近波动，要特别注意开票节奏。临近季度末，控制开票额别踩线，充分利用免税优惠，核定征收下,增值税优惠同样适用！
4. 考虑“升级”查账的时机： 当你的年收入稳定超过一定规模（比如120万以上），成本发票能够规范取得，有精力或请得起代账会计时，就要认真测算一下：是继续核定划算，还是转为查账征收更能降低整体税负？找专业财税顾问做一次详细测算非常有必要。
5. “零申报”是大忌！ 即使某个月没开门，只要税务登记状态正常，也要按时进行“零申报”！长期不申报，系统会预警，可能被认定为非正常户,影响信用甚至导致核定资格被取消。

政策是死的，生意是活的

2025年的核定征收新税率表，是国家给小微经营主体的一份“减负礼包”，尤其是对踏实肯干的制造业小厂，但“核定”不等于“放羊”，合规经营的底线丝毫未放松，发票、流水、基础台账，这些“小功夫”做到位，才能既享受政策的便利与优惠,又睡得安稳踏实。

老李听完这些，翻着自己的流水账本，心里有了谱：“看来明年开春，得把店里那个旧油烟机换了，新机器更省电环保，没准还能跟专管员聊聊，看能不能沾上制造业优惠的光...这每天的流水，也得记得更清楚点才行。”

税收的规则或许复杂，但生存的智慧在于，在规则之内，找到最适合自己的那条路。