重庆老板注意！印花税这样交更省心，核定征收全攻略

智小账企业服务昨天 11

印花税，生意场上的“小邮票”

想象一下，你签合同、开收据、记账簿，甚至去银行借钱…这些日常经营中的“纸片子”，国家都要贴一张无形的“邮票”来证明它的效力，这就是印花税，它不像增值税、企业所得税那么“大块头”，但积少成多，算不清楚或者漏缴了,税务部门找上门来也是麻烦事！

查账太头疼？核定征收来救场！

大部分印花税，原则上是看你签的合同、开的单据上标明的金额，按对应的税率来算税（这叫“据实征收”）,但现实很骨感：

合同满天飞，金额经常变： 尤其是建筑、大宗贸易,合同金额和最后实际结算可能差一大截。
单据多又杂，管理跟不上： 小公司、个体户哪有那么多人手去一张张理清所有凭证？
核定征收就是税务局给你“开小灶”： 既然你没法提供完整准确的凭证来算税，税务局就根据你的行业特点、经营规模等因素，给你定个“比例”或者“固定额度”来交税，省心！省力！特别适合那些凭证管理不那么规范的企业。

哪些重庆企业能申请核定征收？

不是想核就能核！税务局主要看你这几点：

凭证管理是硬伤： 拿不出齐全、规范的合同、单据等印花税应税凭证。
账册记录一团麻： 账做得太乱，根本没法准确反映签了哪些合同、金额多少。
成本高到不划算： 为了交这点印花税，花在收集整理凭证上的人工、时间成本比税本身还高,明显不合理。
税务局查账有困难： 因为你的凭证混乱,税务局也很难核实你到底该交多少税。

常见适用行业（重庆实践）：

建筑业大佬： 项目多、分包杂、合同金额变动大是常态。
大宗商品“倒爷”： 钢材、煤炭、农产品等，交易频繁,单据像雪片。
批发零售“跑量王”： 每天小单不断，签规范合同？不现实！
小型加工厂/服务商： 规模小，内控弱，专职会计？可能没有。
部分个体户老板： 做点小生意,自己都搞不清签了多少单子。

在重庆，怎么申请核定征收？

想“省心”？流程得走对！核心：找对你的主管税务机关！

自我评估： 先对照上面第三点，看看自己是不是符合核定征收的条件,别硬凑。
准备“敲门砖”：
- 书面申请报告： 老老实实说清楚为啥你没法据实征收（凭证乱？账册差？成本高？）。
- 公司/个体户“身份证”： 营业执照副本复印件。
- 财务“体检报告”： 近期的财务报表（资产负债表、利润表）、纳税申报表。
- 业务“说明书”： 主要经营项目、大概的业务流程、常用合同类型。
- （如有）历史印花税申报表： 看看你以前是怎么交的。
- （如有）典型合同样本： 让税务局了解你签的都是啥。
- （关键）拟申请核定方法及理由： 你想按收入比例核？还是按采购额核？为啥这么想？得有理有据。（这是说服税务局的关键！）
提交申请： 带着上面这些材料，去你公司注册地或实际经营地的主管税务所（分局）的办税服务厅，或者通过电子税务局提交（看当地开通情况）。
等待“面试”： 税务局收到申请，会来实地看看，查查你的账、翻翻你的凭证、问问你的经营情况，判断你说的是不是真的，该不该核,怎么核才合理。
拿到“许可证”： 税务局审核通过，会发你个《税务事项通知书》，白纸黑字告诉你：
- 同意核定了！
- 核定的具体方法是啥？（按收入比例？按采购额？定额？）
- 核定的比例是多少？（比如收入的80%？采购额的70%？）
- 核定的有效期是多久？（通常1年或几年，到期要重新申请或复核）。
- 你每月/季要怎么申报？

重要提醒： 各区执行可能有细微差异，务必提前咨询你的主管税务所！ 别想当然。

重庆常见行业核定征收比例参考（干货！）

(重要声明：以下比例基于行业常见实践及部分公开信息整理，仅为参考！具体到你公司，必须以税务局最终核定结果为准！比例高低和行业风险、管理水平强相关。)

建筑业（工程承包、安装等）：
- 常见核定方式： 按工程结算收入的一定比例核定计税依据。
- 参考比例范围： 70% - 90%，税务局可能核定为工程结算收入的80%作为计算印花税的依据。
- 为啥这么核？ 合同金额≠结算金额，且分包合同多、材料采购合同多,难以一一理清。
- 计算公式： 应纳税额 = 本期工程结算收入 × 核定比例 × 适用税率（如承包合同税率0.03%）
批发零售业：
- 常见核定方式A： 按商品销售收入的一定比例核定。
- 参考比例范围（销售收入）： 40% - 70%，核定为销售收入的60%。
- 常见核定方式B： 按商品采购成本的一定比例核定。
- 参考比例范围（采购成本）： 60% - 90%，核定为采购成本的80%。
- 为啥分AB？ 税务局会根据企业是更侧重销售（品牌商）还是更侧重采购（批发商）来定,也可能综合考量。
- 计算公式（按销售）： 应纳税额 ≈ 本期商品销售收入 × 核定比例 × (购销合同税率0.03%)
- 计算公式（按采购）： 应纳税额 ≈ 本期商品采购成本 × 核定比例 × (购销合同税率0.03%)
工业（生产加工）：
- 常见核定方式： 按产品销售收入的一定比例核定,或结合采购成本核定。
- 参考比例范围（销售收入）： 50% - 80%。
- 为啥？ 涉及原材料采购合同、产品销售合同、可能的加工承揽合同等。
- 计算公式： 类似批发零售业。
其他服务业（咨询、设计、物流等）：
- 常见核定方式： 按营业收入的一定比例核定。
- 参考比例范围： 60% - 85%。
- 为啥？ 主要涉及服务合同（技术合同、承揽合同等，税率0.03%或0.05%）。
- 计算公式： 应纳税额 ≈ 本期营业收入 × 核定比例 × 适用税率（根据主要合同类型确定）

举个“栗子”，秒懂怎么算！

假设重庆渝中区一家小型建材批发公司（主要卖钢材），被税务局核定征收印花税，核定方式：按商品采购成本的 75% 作为购销合同的计税依据。 税率是购销合同税率：万分之三 (0.03%)。

某月情况：

本月实际采购钢材，取得增值税发票上注明的价税合计金额：1, 000, 000元 (假设都是采购合同涉及金额)。

计算步骤：

找核定依据： 采购成本 = 1, 000, 000 元
乘核定比例： 核定计税依据 = 1, 000, 000 元 × 75% = 750, 000 元
乘适用税率： 本月应纳印花税 = 750, 000 元 × 0.03% = 225 元

你看： 虽然公司这个月采购发生了100万，但因为有核定征收，税务局只认其中的75万（75%）作为计算印花税的基础，最后只交225元税,省去了整理所有采购合同的麻烦！

核定征收，省心≠随便！这些坑别踩

“核”了不是万事大吉： 核定征收是税务局给你的“便利”，不是“免税”！该申报必须按时申报，按核定结果足额缴税，电子税务局申报时,找到对应核定征收的模块填写。
凭证该留还得留： 核定征收不代表你可以把合同、单据都扔了！税务局保留检查的权利，如果某笔合同金额巨大（比如买个厂房签了1000万产权转移书据），即使你是核定征收户，这笔也得单独按据实征收交税（税率0.05%）,不能混在核定里。
情况变了要报告： 如果公司经营模式、规模发生重大变化（比如从批发转型成大型生产），原来核定的比例可能不适用了，要主动及时向税务局报告,申请调整核定或恢复据实征收。
到期记得“续杯”： 核定通知书上写的有效期，快到期前（比如提前1-2个月），就要准备重新申请核定或者接受税务局的复核，别等过期了被按据实征收查账,那就被动了。
“核定” VS “据实”： 核定征收是简化管理，税负未必一定比据实征收低！如果你的合同管理规范，实际应税凭证金额小于核定比例算出来的金额，那据实征收可能更划算,选择哪种方式要权衡管理成本和税负。

2025年后新《印花税法》有啥影响？

2025年7月1日新法实施，对核定征收影响不大，核心规则没变,主要注意两点：

“营业账簿”大变化： 以前“记载资金的账簿”按“实收资本+资本公积”万分之五贴花（后期基本免税），其他账簿每本5元。现在统统归为“营业账簿”，税率按万分之二点五，而且只对“实收资本（股本）+资本公积”合计金额征税！ 这个税目理论上也可以核定，但实践中，因为计算依据明确（看账上数字），核定征收较少见，通常是据实申报,之前享受的优惠基本延续。
取消部分税目： 像“权利许可证照”（每件5元）取消了,这块不用操心了。

给重庆老板的真心话

印花税是小税种，但小税种也怕“秋后算账”，核定征收确实是凭证管理不规范企业的“福音”,但一定要：