个体户核定征收后，个税缴纳全攻略！看完省心又省钱

“张老板，你这早餐店生意这么好，税局给你核定了每月1200的税，怎么1月份银行账户还被扣了1500多啊？”隔壁五金店老李一脸疑惑地问道，张老板自己也懵了：“是啊，我也搞不懂，不是说核定征收就交固定钱吗？”

很多选择核定征收的个体户老板都遇到过类似困惑：
明明税局给了“固定税额”，为什么实际扣款不一样？核定的税到底怎么算？怎么交？不开发票还要交吗？今天咱们就掰开揉碎说清楚！

核定征收到底是怎么“定”的？你的税早被算好了！

核定征收不是你想选就能选，税局会根据你的行业、规模、地段，甚至参考隔壁老王的生意来估算收入，常见的有两种“定”法：

定额征收：税局直接拍板一个“包月价”
- 场景： 街边早餐店、小文具店、社区理发店（不办卡那种）。
- 操作： 专管员看你每天卖多少包子、剪几个头，综合评估后告诉你：“老张，你这店每月交1000块税（含增值税等），包含了个税部分。” 你每月固定交这个数就行，个税不用单独算。
- 关键点： 这个“包月价”里已经打包了增值税、个税等，省心！重点看你的《税种认定通知书》，上面会明确写“定期定额征收”，并写明每月应纳税额。
核定应税所得率征收：给你个“利润率”，自己算税基
- 场景： 小型加工厂、设计工作室、批发商（开票较多）。
- 操作： 税局不直接定税额，而是根据行业给个“利润率”（比如10%）。
  公式：应纳税所得额 = 当月收入 × 核定应税所得率
  再按这个“所得额”套五级累进税率算个税！
- 例子： 老李五金店1月开票+收现金共15万，税局核定所得率8%。
  应纳税所得额 = 150,000 × 8% = 12,000元
  查税率表（见下表），12,000元在第2级：
  个税 = 12,000 × 10% - 1,500（速算扣除数） = 1,200 - 1,500？等等，这不对！
  正确算法： 12,000元中，前3万部分税率5%：
  个税 = 30,000 × 5%？不对，应纳税所得额12,000 < 30,000，适用5%税率：
  个税 = 12,000 × 5% = 600元（小提示：很多个体户在这里算错！）

个体户核定征收后，个税缴纳全攻略！看完省心又省钱核定征收的个体户个税怎么交? 第1张

个体户经营所得个税税率表（记住这个！）

全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
不超过30,000元的部分	5%	0
超过30,000至90,000元	10%	1,500
超过90,000至300,000元	20%	10,500
超过300,000至500,000元	30%	40,500
超过500,000元的部分	35%	65,500

重要提示：

必须看清税局给你的《核定通知书》！ 上面白纸黑字写的是“定额”还是“核定应税所得率”，这决定了你的税到底怎么算。
没收到通知书？立刻找专管员！ 没这个你连自己交的什么税都不知道。

核定征收个体户，个税到底怎么交？手把手教你操作

定额征收：躺着交税（但别真躺）

怎么交： 税局已把个税打包进每月固定税额，你只需在每月1-15号（遇节假日顺延），确保绑定银行的账户里有足够钱。
系统自动扣款！ 你几乎不用操作。
重点： 季度结束后的15日内（即1月、4月、7月、10月的1-15号），即使系统已扣款，也必须登录电子税务局做个“简易申报”（就点几下提交），完成个税汇总申报。不操作？小心罚款！

核定应税所得率征收：要动手算，但也不难

每月/季结束后，汇总所有收入（开发票的+没开发票的现金收入）。
找出你的核定应税所得率（如8%）。
计算：应纳税所得额 = 总收入 × 核定应税所得率。
查上表，计算个税（按年税率，但要折算到本期）。
- 简化操作： 电子税务局通常自动计算，你核对收入额即可。
在季度结束次月15号前，登录电子税务局完成经营所得个税申报并缴款。

交税渠道（线上线下都行）

线上王者：电子税务局（推荐）
登录 → 我要办税 → 税费申报及缴纳 → 生产经营（或找到“定期定额自行申报/核定征收申报”） → 填写/核对数据 → 扣款。全程15分钟内搞定。
线下（万一断网）： 带公章、身份证、银行卡，去办税大厅找工作人员。

不想踩坑？这些血泪教训必须知道

“不开票=不交税”？大错特错！
税局核你的税，是根据你所有收入（现金+微信+支付宝+开票）估算的！藏现金？风险极大，被查实可能被改为查账征收并罚款。
“核定=税额固定不变”？太天真！
当你连续几个月开票量或收入远超核定标准时，专管员会找上门重新核定！主动超了记得及时报备申请调整，否则被查出来可能被认定偷税。
“个体户注销了，核定税就不用管了”？小心秋后算账！
注销前必须完成所有税款清缴！欠税不交，法人可能被限制高消费、影响征信。
“免税额度跟我无关”？有关系！
小规模纳税人季度销售额≤30万免增值税，但核定的个税（经营所得）照交！ 这是两个不同的税种。

真实场景问答

问：我核定的定额每月800，这个月实际只做了5000生意亏了，还要交800吗？
答：要交。 定额一经核定，在有效期内（通常一年）无论盈亏都按固定额交，除非你能证明经营发生重大困难（如火灾），申请调整。
问：我是核定应税所得率8%，这个月收入20万，但成本就有18万，利润才2万，还要按20万×8%=1.6万交税？太亏了吧！
答：是的。 核定征收就是按收入乘固定率，不看你实际成本票据。如果成本确实很高且能取得正规发票，建议主动申请转为查账征收！
问：在电子税务局哪里能看到核定的定额或所得率？
答：登录电子税务局 → 我的信息 → 纳税人信息 → 税（费）种认定信息。找不到？打12366或找专管员！