个体户核定征收税率后怎么交税？手把手教你轻松搞定，省心又合规！

老张在小区门口开了家早餐店,生意红火，上个月税局通知他，他的店被核定为“定期定额征收”，月核定经营额是3万，税率1%，老张拿着通知书直挠头：“这核定征收到底啥意思？以后这税我该咋交？每个月真就得按3万交？要是生意不好没赚到3万呢？”

别急,老张！核定征收其实就像税局给你量身定做了一个“固定套餐”，让你交税更简单明了，今天咱们就掰开了揉碎了，把个体户核定征收后交税这点事，从头到尾讲得透透的！

第一步：搞清楚你的“专属套餐”是啥样？ (查核定通知书)

税局给你做“核定征收”这个决定，可不是空口白牙说的，一定会给你一张《个体工商户定额核定通知书》 或者类似名称的正式文书。这是你的交税“说明书”和“依据”，千万收好！ 上面会清清楚楚写着：

1. 核定期限： 一般是1年（比如2025年1月1日 - 2025年12月31日），这一年里，基本就按这个标准来了，除非有重大变化。
2. 核定项目： 主要就是增值税和个人所得税（经营所得），这是个体户最核心的两个税种。
3. 核定依据/月核定销售额/月核定经营额： 这是核心中的核心！比如老张的通知书上写着“月核定经营额：30,000元”，这就是税局根据你行业、地段、规模等因素估算的你每个月大概能做多少生意。
4. 核定税率/征收率：
   • 增值税： 大部分个体户是小规模纳税人，目前增值税征收率通常是1% (2025年1号公告优惠延续，需关注最新政策)。
   • 个人所得税（经营所得）： 核定征收下，个税通常按核定额的一个固定比例征收（核定应税所得率），或者直接给你定一个固定税额（定期定额），通知书上会明确写是哪种方式以及具体比例或金额，个人所得税核定征收率：1%”，或者“个人所得税月核定税额：300元”。
5. 申报缴纳期限： 通常会写清楚是按月还是按季申报缴税，以及具体的截止日期（比如次月15日内）。

小贴士： 如果没收到纸质的，或者找不到了，别慌！可以：

• 登录电子税务局： 在“我的信息” - “核定信息”或“定额核定”等菜单下查询。
• 税局前台查询： 带上身份证和营业执照副本，去主管税局大厅查。
• 咨询税收管理员： 找到管你这片的税管员电话问问。

第二步：算清楚每个月/季该交多少钱 (算税)

拿到“套餐”明细，就该算账了，怎么算？看通知书写的是哪种核定方式：

情景A：最常见 - 定期定额（双定）征收 (增值税+个税都核定固定税额)

• 这种情况最简单粗暴,通知书上会直接写明你每个月要交的增值税是多少钱、个人所得税是多少钱。
• 怎么交？ 核定期内（比如一年），每个月就按通知书上写的固定金额交！跟你当月实际赚了3万还是2万还是5万，都没关系！ 系统通常会自动生成应缴信息。
• 例子： 老张的通知书写着：增值税月核定税额150元，个人所得税月核定税额300元，那么老张每个月要交的税就是 150 + 300 = 450元，不管这个月生意是火爆还是冷清。

情景B：核定应税所得率征收 (主要是个人所得税核定)

• 这是核定个税的另一种常见方式,通知书上会写一个核定应税所得率（比如10%）。
• 怎么算个税？
  1. 计算应纳税所得额： 应纳税所得额 = 核定的月销售额（或季销售额） × 核定应税所得率
  2. 计算个人所得税： 个人所得税 = 应纳税所得额 × 个人所得税税率 - 速算扣除数 (适用经营所得税率表，通常是5%-35%超额累进)
• 增值税通常还是按核定的月销售额和征收率（1%）单独计算。
• 例子： 王大姐开小超市，核定期2025年，月核定销售额50,000元，增值税征收率1%，个人所得税核定应税所得率8%。
  • 计算增值税： 月应交增值税 = 50,000元 × 1% = 500元 (按季申报就×3个月=15,000元×1%=150元)
  • 计算个人所得税：
    • 月应纳税所得额 = 50,000元 × 8% = 4,000元
    • 查经营所得税率表：全年应纳税所得额不超过30,000元的部分，税率5%，速算扣除数0。
    • 月个人所得税 ≈ 4,000元 × 5% - 0 = 200元 (注意：严格按税法，需换算为年应纳税所得额计算全年税额再分摊，但实务中月/季预缴常简化按适用税率直接计算，最终汇算清缴多退少补，此处简化说明原理)。
  • 王大姐每月合计交税： 500元 (增值税) + 200元 (个税) = 700元。
  • 关键点： 只要王大姐每月实际开票额+未开票收入不超过50,000元，就按700元交！超过的话，超过部分要按实际补税（后面细说）。

第三步：动动手指，把税交上！ (申报缴纳)

知道该交多少钱了,怎么交呢？现在99%都是网上搞定，超级方便：

1. 登录电子税务局： 用绑定了你个体户的账号密码登录你所在省份的电子税务局网站或APP。
2. 找到申报入口：
   • 通常在“我要办税” - “税费申报及缴纳” - “按期应申报”下面。
   • 找到“增值税小规模纳税人申报”（或类似名称）和“个人所得税经营所得申报（A表/B表）”（核定户通常使用简化的申报表）。
3. 确认申报信息 (核心！)：
   • 对于定期定额（双定）户（情景A）：系统通常会自动带出核定的增值税和个税金额。你只需要仔细核对金额是否和你的核定通知书一致，确认无误即可！ 基本不用自己填数字。
   • 对于核定应税所得率户（情景B）：在申报增值税时，系统可能自动带出核定的销售额（比如50,000元），你需要确认这个数，如果本月实际销售额 核定销售额，在申报表的“核定销售额”栏次填写核定额（50,000元），系统自动计算增值税（500元），申报个税时，在经营所得申报表中，选择核定征收方式，填写核定销售额（50,000元），填写核定应税所得率（8%），系统会自动计算应纳税所得额和个税（200元）。
4. 提交申报： 核对所有信息无误后，点击“申报”按钮。
5. 缴纳税款： 申报成功后，系统会跳转到缴款页面，或者你可以在“税费缴纳”菜单找到待缴款信息，选择支付方式（三方协议扣款、银联在线支付、微信支付宝等），完成支付，搞定！

重要提醒：

• 时间！时间！时间！ 务必在核定通知书或电子税务局提示的申报缴款截止日期前（通常是次月15日内，遇节假日顺延）完成申报和缴款！逾期会有滞纳金，甚至可能影响信用。
• 零申报也要做！ 如果核定期内某个月你完全没开门（比如休假）、没任何收入，也需要登录电子税务局进行“零申报”！否则系统会一直显示你逾期未申报，流程很简单，进入相应申报表，保存提交即可（税额为0）。

第四步：特殊情况怎么办？ (超定额 & 开票额大)

核定征收虽然省心,但也不是一核定就万事大吉，高枕无忧了，遇到这些情况，你得主动点：

情况1：生意爆好，实际销售额 > 核定销售额了！

• 例子： 老张的早餐店核定月销售额3万，某个月因为接了公司团餐大单，实际销售额干到了6万！
• 怎么办？ 必须按实际销售额补税！不能只交核定那部分的税！
  • 增值税： 按实际销售额6万 × 1% = 600元交，你核定部分按3万×1%=300元交过了吗？如果系统是按核定额自动生成300元，那么你需要在增值税申报表的“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或者“其他免税销售额”等特定栏次（具体看申报表设计）填写超过的3万元，系统会自动计算需补缴的增值税300元（(6万-3万) × 1%）。
  • 个人所得税（核定应税所得率户）： 同样，应纳税所得额要按实际销售额6万 × 核定所得率计算，如果核定所得率是5%，则应纳税所得额 = 6万 × 5% = 3000元，同样需要在个税申报表中按实际销售额申报。
• 关键： 要如实申报实际销售额，即使超过了核定额，税局的金税系统可不是吃素的，你的开票数据（特别是开了多少增值税发票）和银行流水都是能监控到的，隐瞒不报，查到就是补税+滞纳金+罚款。

情况2：客户非要你开发票，而且开票金额挺大。

• 开发票本身没问题,这是你的义务。
• 要点： 你累计开出去的发票金额（包括专票和普票），会被税局系统重点监控。如果某个季度内，你累计开票金额 > 你核定的季度销售额（月核定×3），那系统很可能会预警，税局可能会要求你按实际开票金额补税，甚至重新评估你的核定定额！ 比如老张季度核定9万（3万×3），如果这个季度开了10万的发票，那税局很可能会让他按10万补缴税款。
• 建议： 接大额订单需要开票时，自己心里要有杆秤，算算会不会超过核定额度，如果经常超，或者单笔就很大，主动联系税管员，说明情况，申请调整核定定额，这样更合规也更省去后续麻烦，别等到被预警了再被动处理。

情况3：生意做不下去了，或者有其他重大变化。

• 比如你关门歇业了、转让店铺了、经营地点变了、主要经营项目完全变了。
• 怎么办？ 务必及时！务必及时！去税局办理相关手续！
  • 如果是停业：在规定时间内（一般是停业前）向税局申请停业登记，停业期间不需要申报缴税，千万别玩失踪！
  • 如果是注销：先到税局办理清税注销，拿到《清税证明》后才能去市场监管部门注销营业执照，不清税就注销不掉，还可能留下不良记录。
  • 如果是经营有重大变化（如面积扩大一倍、转行做完全不同且更赚钱的生意）：主动向税局报告，申请重新核定定额，原来的核定很可能不再适用了。

总结一下个体户核定征收交税的整个流程：

1. 拿到“身份证”（核定通知书） -> 看清核定销售额、税率/税额、期限。
2. 算好“饭钱”（计算税款） -> 区分双定固定税额还是核定所得率计算。
3. 按时“买单”（申报缴纳） -> 登录电子税务局，核对/填写信息，完成申报缴款，截止日期前！
4. “加菜”要报备（处理超定额） -> 实际收入超核定或开票额大，必须主动按实补报补缴。
5. “离席”打招呼（变更停注销） -> 经营重大变化或结束，及时找税局办手续。

核定征收的设计初衷,就是为了减轻像老张、王大姐这样账簿不全的小规模个体户的申报负担，让大家能把更多精力放在经营上，但它绝不是“免税”的代名词，更不是可以随意隐瞒收入的保护伞。吃透规则，按时申报，如实申报（特别是超定额时），这才是真正聪明的“省心”之道。 税务合规了，生意做得踏实，晚上睡觉也安稳，毕竟，咱辛苦赚钱，图的不就是个安心长久嘛！

最后再唠叨一句：各地具体操作细节可能略有差异，遇到拿不准的情况，最靠谱的办法就是直接拨打12366纳税服务热线，或者跑一趟你的主管税局大厅，问清楚再办！别怕麻烦，磨刀不误砍柴工。