个体户核定征收税率大揭秘！算清这笔账，省心又省钱！

“老王，你这包子铺生意这么好，一个月得交多少税啊？”隔壁开文具店的老李好奇地问。老王擦了擦手，笑道：“嘿，我这是核定征收，税局给核定的，不用自己一笔笔算成本发票那么麻烦，不过具体交多少？那还真不是简单一个数字能说清的！”

相信很多像老王一样的个体户老板,都对“核定征收”这个词不陌生，但说到具体税率是多少，心里往往犯嘀咕，咱们就来掰开揉碎了讲讲，个体户核定征收的“税率”到底是怎么一回事，让你明明白白交税，安安心心赚钱！

破除一个关键误解：核定征收 ≠ 固定税率！

很多人一听到“核定”，就以为是税务局直接告诉你：“你这个月交XXX元税”或者“按营业额的百分之X交税”。这其实是个很大的误区！ 个体户核定征收下的“税负”，是经过一系列环节计算出来的结果，它本身不是一个单一的、全国统一的固定税率，理解这一点非常重要。

个体户核定征收的“税”到底怎么算出来的？核心看三步：

核定你的“应纳税收入额”（关键起点）：
- 税务局不是神仙,不可能天天盯着你数钱，他们主要依据你申报的经营情况（行业、地段、规模、设备等），再参考同行业、同规模、同区域纳税人的平均水平，估算出一个你每个月或每个季度相对合理的营业额（或销售额），这个估算出来的金额，就是你的“应纳税收入额”。
- 通俗点说： 税局根据经验，判断你这种店，在这种位置，大概一个月能做多少生意，这个“大概数”就是你交税的起点。
套用“应税所得率”（行业差异巨大）：
- 光有营业额还不够,个体户赚钱得扣除成本吧？核定征收的精髓就在这里：税务局根据不同行业的普遍经营特点和盈利水平，预先设定好了一个“利润率”范围，这个就叫“应税所得率”。
- 举个栗子：
  - 开个小便利店（零售业）：可能应税所得率核定为 3%-5%，意思是，税务局认为，你卖100块钱的东西，大概能赚3-5块钱。
  - 开个设计工作室（服务业）：可能应税所得率核定为 10%-20%，设计主要靠脑力，成本相对低，利润率自然高些。
  - 开个小餐馆（餐饮业）：可能在 8%-15% 左右，要考虑食材、人工、房租等成本。
  - 开个小小的修理铺（修理修配业）：可能在 5%-10% 左右。
- 这一步最关键！行业不同，这个“率”差别非常大！ 税局会根据你营业执照上的经营范围，确定适用哪个行业的应税所得率，并在这个范围内选定一个具体比例（比如就给你定10%）。
计算你的“应纳税所得额”和最终税负：
- 有了税局核定的“应纳税收入额”（比如月营业额核定为5万元），也确定了你的“应税所得率”（比如你的修理铺核定为8%）。
- 计算利润（应纳税所得额）： 5万元 * 8% = 4000元，这4000元就相当于税务局“认定”你一个月赚的利润（应纳税所得额）。
- 计算要交的税（个人所得税）：
  - 个体户的经营所得个人所得税,用的是五级超额累进税率表，这个表是固定的： | 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | | :--- | :---------------------------- | :--- | :--------- | | 1 | 不超过 30,000元的部分 | 5% | 0 | | 2 | 超过 30,000元至 90,000元的部分 | 10% | 1500 | | 3 | 超过 90,000元至 300,000元的部分| 20% | 10,500 | | 4 | 超过 300,000元至 500,000元的部分| 30% | 40,500 | | 5 | 超过 500,000元的部分 | 35% | 65,500 |
  - 注意：这个表是按“年”的！ 我们上面算的4000元是“月”的。
    - 先算年应纳税所得额：4000元/月 * 12个月 = 48,000元。
    - 查表：48,000元在第二级（超过30,000至90,000元的部分）。
    - 计算年个人所得税： 48,000 * 10% - 速算扣除数1500 = 4,800 - 1,500 = 3,300元。
    - 平均到每月应交： 3,300元 / 12 ≈ 275元。
- 增值税及附加（如果达到起征点）：
  - 2025年-2027年底），小规模纳税人（大部分个体户都是）月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），免征增值税！这是重大利好！老王包子铺如果每月核定销售额5万（<10万），增值税就不用交。
  - 如果核定额超过了月10万（季30万），比如核定为月12万，那就要交增值税了，税率通常是3%（但现阶段有1%的优惠征收率），还要按实际缴纳的增值税额计算缴纳城市维护建设税（7%、5%或1%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%），这些附加税费加起来大概是增值税的12%左右。
  - 举例： 核定月销售额12万（超过10万），需交增值税，按1%优惠征收率：
    - 增值税 = 120,000 * 1% = 1,200元
    - 附加税费 ≈ 1,200 * 12% = 144元
    - 这部分每月合计约 1,344元。

总结老王修理铺（核定月销售额5万）的“税负”：

个人所得税（经营所得）： 每月约 275元
增值税及附加： 月销售5万 < 10万， 0元
每月总税负 ≈ 275元
换算成占核定销售额的“综合负担率”： 275元 / 50,000元 = 55%

再看如果老王生意火爆，被核定为月销售12万：

个人所得税（经营所得）： 年应纳税所得额 = 120,000 8% 12 = 115,200元
- 年个税 = 115,200 * 20% - 10,500 = 23,040 - 10,500 = 12,540元
- 月均个税 ≈ 1,045元
增值税及附加： 月约 1,344元 (如上计算)
每月总税负 ≈ 1,045 + 1,344 = 2,389元
综合负担率 ≈ 2,389 / 120,000 = 99%

看到了吗？个体户核定征收的“实际税负”是多少？它取决于：

核定的销售额/营业额： 核得越高，税基越大。
适用的应税所得率： 行业不同，率不同（零售3-5%，服务可能10-20%），核定的具体比例也不同。这是影响“利润”认定的关键！
是否达到增值税起征点： 月10万（季30万）是个坎，以下免增值税，税负大降；以上就要交增值税及附加了。
个人所得税累进税率： 全年累计的“应纳税所得额”越高，税率跳档（5%->10%->20%...），税负会明显上升。

常见误区提醒：

“我们这条街都是按X%交”？ 这可能说的是综合负担率（比如老王第一个例子的0.55%），或者是某个特定环节的征收率（如增值税1%），绝不是指个人所得税直接按X%征，个体户个税必然是累进税率计算的。
“核定征收就是固定税”？ 核定的是“应纳税收入额”（营业额）和“应税所得率”（利润率），最终的税是算出来的，且如果实际经营发生重大变化（比如装修停业、生意爆火），理论上可以申请调整核定额，它相对“查账征收”确实简化固定，但并非税额绝对固定不变。
“应税所得率越低越好”？ 不一定！虽然低所得率意味着认定的利润低，可能适用更低的个税税率档，但如果你实际利润率远高于核定的所得率，那当然划算；如果你实际利润很低甚至亏损，被核定了较高的所得率，那就亏了，核定征收更适合那些成本难以取得发票或核算困难，且实际利润率接近或低于核定所得率的个体户。

个体户核定征收如何更省税？（合法合规前提下）

准确申报，争取合理核定额： 首次核定或调整时，提供充分信息（租金合同、人工、大概成本构成），让税局更准确地核定你的销售额和所得率，核得过高，你吃亏；过低？小心秋后算账有风险！
关注增值税起征点： 如果生意在起征点附近波动，可以和专管员沟通核定额，尽量利用好免税政策，季度申报的个体户，注意季度总销售额别超30万。
了解地方政策： 有些地方对特定行业或人群（如退役军人、残疾人等）个体户可能有额外的税收优惠或核定优惠，多打听。
业务真实分散需谨慎： 别为了“避税”强行把一家店拆成两家，如果实际经营未实质分离，被认定为关联，税局有权合并计算，可能更不利。
考虑查账征收的可能性： 如果你能建立规范账务，取得合法有效凭证，且实际利润率显著低于你行业的核定应税所得率，那么查账征收可能更节税！这会增加你的做账成本，需要权衡。

写在最后：

个体户核定征收的“税率”，真不是一句话“一般是X%”就能回答的，它像一道由税局根据你的“行业配方”（应税所得率）和“生意大小”（核定销售额），再经过国家规定的“烹饪公式”（个税累进税率、增值税政策）加工后，最终端上桌的“税负套餐”。

作为老板,你要搞清楚的是：自己属于哪个“菜系”（行业）？大概的“食材分量”（营业额）是多少？这套餐的“基础配料比例”（应税所得率）定在多少才合身？有没有“优惠券”（免税政策）可用？把这些关键点弄明白了，你才能对自己的税负心中有数，既不少交引来麻烦，也不多交白白吃亏。

税务问题,细节决定负担，当对自己的核定情况有疑问时，最好的办法就是带上你的营业执照和相关材料，跑一趟税务局，找专管员坐下来好好聊聊，说清楚你的实际经营状况，争取一个更贴合你真实生意的“核定配方”，毕竟，省下的可都是真金白银的辛苦钱！

你的小店是核定征收吗？核定的销售额和所得率是多少？有没有遇到过核定不合理的困扰？欢迎在评论区分享交流你的经验和疑问！