省钱省事！个体户核定征收申请指南，手把手教你轻松搞定税

智小账企业服务昨天 10

老李在小区门口开了家便利店，每天起早贪黑，账本记得焦头烂额，月底面对各种票据和复杂的税费计算，他常忍不住叹气："要是能像隔壁老王那样，每个月固定交一笔税就好了！"

老王开的是早餐铺子，他用的正是核定征收方式，如果你也和老李一样，为做账报税头疼不已，觉得算税像解高等数学题，那么今天这堂课,就是为你量身定制的！

搞懂核定征收：个体户的"税务省心套餐"

想象一下，税务局根据你所在行业、地段、规模等因素，直接给你定个"赚钱标准"，然后按这个标准乘以税率交税，这就是核定征收的核心——税务局帮你"核定"一个应纳税所得额或直接核定一个税额,你按这个固定数额或简单公式交税就行！

它和查账征收有啥不一样？

查账征收： 需要你建立规范的账本，记录每一笔收支，年底根据真实的利润（收入-成本费用）按5%-35%的累进税率算税，账务要求高，适合规模大、业务复杂的个体户。
核定征收： 税务局"拍板"一个数或者一个简单的计算方法（比如按收入额乘以一个征收率），你不需要提供详尽的成本费用票据，按核定的结果定期（通常是按月或按季）缴税即可。核心是简化！

省钱省事！个体户核定征收申请指南，手把手教你轻松搞定税个体工商户怎么申请核定征收第1张

核定征收最打动人心的地方：

省时省力到飞起： 告别繁琐的记账、找发票、算成本！大大减轻日常经营负担,你可以把更多精力用在生意本身。
税负稳定看得见： 每个月或每个季度交多少钱，心里基本有数，再也不用担心某个月成本突然增高导致税负激增,便于你规划现金流。
门槛低，易操作： 特别适合像老李这样，规模不大、账务处理能力有限、成本费用凭证取得不太容易的小本经营者，比如早餐店、小卖部、理发店、修理铺、网店小卖家等。

我能申请吗？个体户核定征收的"入场券"

不是所有个体户都能轻松拿到这张"省心卡",税务局主要看这些方面：

你的账本靠谱吗？ 如果你没有能力设置规范的账簿（比如总账、明细账、日记账等），或者虽然设了账但账目混乱、成本资料不全、收入凭证残缺，导致税务局难以查账核实真实利润,这是申请核定征收最常见也最重要的理由。
有没有按规定记账报税？ 如果你应该设置账簿却没设，或者设了账簿但逾期不报税、税务通知申报后仍拒不申报、或者申报时搞不清计税依据导致税务局难以查账，也可能被"核定"。
规模大小很关键： 通常适用于年应税收入或所得额在一定规模以下的个体户，这个规模各地差异较大，常见的是年销售额（营业额）在500万元人民币以下（各地政策不同，务必咨询当地），规模太大,税务局倾向于要求查账征收。
行业类型也有关联： 某些特定行业（如部分地区的餐饮、娱乐、美容美发、部分批发零售等），因其经营特点（现金交易多、成本难以准确核算），更容易被纳入核定征收范围,有些地方会发布具体的行业核定征收率表。

手把手教学：个体户核定征收申请实战流程

第一步：摸摸自己的"底"，做足功课

盘盘家底： 估算自己过去一段时间的平均收入水平、主要经营成本构成。
查查政策： 登录你所在省/市的税务局官方网站（非常重要！），搜索"个体工商户核定征收"、"定期定额核定"、"核定征收率"等关键词，找到当地最新的管理办法、适用行业及征收率表（这个表是核心！），XX省个体工商户税收定期定额征收管理办法》。
打个电话更放心： 直接拨打12366纳税服务热线，或联系你所属的税务分局/所的管理员，咨询你这种情况是否符合条件、需要什么材料、办理地点,管理员往往掌握最接地气的执行口径。

第二步：备齐"敲门砖"，申请材料清单

虽然各地细节要求不同，但以下材料基本跑不掉（务必以当地税务局要求为准）：

《个体工商户定额核定申请表》或类似名称表格： 税务局官网下载或办税大厅领取，这是你的"申请书"。
营业执照副本复印件： 证明你是合法经营的个体户。
经营者身份证复印件： 谁在经营？身份要明确。
经营情况说明（关键！）：
- 主要经营什么？（卖水果？修车？做设计？）
- 经营场所在哪？（具体地址，是租的还是自己的？面积多大？）
- 大概雇佣了几个人？（包括自己和家人帮忙）
- 主要设备有哪些？（比如餐馆的灶台冰箱、理发店的椅子和工具、网店的电脑打印机）
- 预估的月/季度/年经营收入大概多少？（要合理,别太离谱）
- 为什么觉得自己符合核定征收条件？（规模小、账务能力弱、成本票据难以取得齐全）
租赁合同复印件或产权证明复印件： 证明你有合法经营场所，如果是租的,合同要有效。
（可能需要）行业特殊许可证复印件： 如果你是开餐馆（食品经营许可证）、开旅馆（特种行业许可证）等需要特殊许可的行业,要提供。
（如已发生经营）近期的收入凭证： 比如销售单据、收款记录、平台流水截图（网店适用）等，用于佐证你的收入预估，不用太全,有代表性的就行。
公章（如果已刻章）： 填表盖章更正式。
（部分地区可能要求）其他材料： 如门面照片、设备照片等,提前问清楚！

老王的小贴士： "我当时填经营情况说明，写得特实在，写清楚小店就20平米，主要卖烟酒零食，就我和老伴两个人看店，收入主要靠附近居民，每个月流水大概2万块左右，成本就是进货钱，但小票经常弄丢找不全，写得越具体真实，税务局越好判断。"

第三步：正式提交申请

去哪儿交？ 主管你的税务分局或税务所的办税服务厅，通常是你营业执照注册地址所属的税务局，不确定？打12366或问街道办。
怎么交？ 带上所有准备好的材料原件和复印件（建议复印件自己提前盖好章或签好字），现场提交给综合服务窗口，部分发达地区可能开通了电子税务局在线提交，但首次申请通常还是建议跑一趟,面对面沟通更清楚。

第四步：耐心等待"考试结果" - 税务调查核定

交完材料不等于万事大吉,税务局会启动核定程序：

案头审核： 先看你提交的材料是否齐全、合理。
实地核查（极大概率！）： 税务管理员很可能会到你的经营场所实地看一看！主要看：
- 经营地址、面积是否和你说的一致？
- 实际经营项目是什么？
- 员工人数、设备情况是否属实？
- 地理位置、人流量怎么样？（比如临街旺铺和深巷小店,核定标准肯定不同）
- 初步判断你的收入预估是否合理。
- （重要！） 管理员可能会走访同地段、同行业、同规模的其他商户，进行对比，确保核定的公平性，这就是"典型调查"。
集体审议： 管理员根据调查结果，结合当地统一的行业参数、定额标准、征收率表，初步拟定一个核定方案（比如核定你每月销售额X元，按Y%的征收率计算税额；或直接核定每月应纳税额Z元）,然后报给局里的核定小组集体讨论决定。
下达《核定（定额）通知书》： 这是最终结果！税务局会制作一份正式文书，上面清清楚楚写明：
- 核定方式（是定期定额？还是核定应税所得率？）
- 核定的关键数值（如每月核定营业额、适用的征收率、计算出的每月/季应纳税额）
- 执行起始日期
- 申报缴款期限（通常是次月15日内申报缴纳上一个月的税款）
- 你的权利（比如对核定结果有异议,可以申请复议）

小李的网店经验： "我是在家做手工饰品网店的，管理员没来我家，但让我提供了近3个月的各平台（淘宝、微店）后台销售流水截图、快递发货记录，他们主要看销售额和成本构成（材料购买记录），最后给我核定了应税所得率10%，就是按我每月销售额的10%当作利润，再乘以5%的税率交个税。"

第五步：按"新规矩"定期缴税

拿到《核定通知书》后，你就进入了"核定征收"模式：

按期申报： 无论当月是否有收入，都必须在次月15日（遇节假日顺延）前，登录电子税务局或去大厅，进行纳税申报很简单,通常就是确认核定的税额。
按期缴款： 在申报的同时或之后，按照核定的税额，通过电子税务局、银行转账、三方协议扣款、大厅刷卡等方式缴纳税款。即使当月没开张，也要申报！也要按核定额缴税！ 这是核定征收和查账征收的一大区别。
保存好凭证： 缴款凭证（电子或纸质）务必保存好。

拿到"省心卡"后，这些事千万不能忘！

规矩变了，申报不能停！ 核定征收最大的坑就是：很多个体户以为核定后就一劳永逸，不用管了，错！必须按月或按季进行"零申报"（确认税额）并缴纳税款！ 逾期不申报、不缴税，照样有滞纳金和罚款，还可能影响信用等级！设定手机日历提醒最保险。
"省心卡"有有效期！ 核定结果（定额或征收率）通常不是永久的！常见有效期有1年、3年，到期前，税务局会通知你重新申请核定（程序类似初次申请），如果到期你没申请或不符合条件了，可能会被转回查账征收。务必留意通知书上的有效期！
生意做大了要主动报告！ 如果在核定执行期内，你的实际经营额连续几个月（通常是3个月）都超过核定经营额的20%以上（具体比例看当地规定），或者发生了重大变化（如扩大经营面积、增加设备、更换旺铺地址），必须及时、主动向主管税务机关报告！税务局会根据新情况重新核定，隐瞒不报，被查出来不仅要补税，还要罚款,诚信最重要！
发票管理不能松！ 核定征收不代表你可以乱开发票或不开发票！客户索取发票，你该开还得开（可以去税务局代开，或自开），税务局会监控你的开票情况，如果开票金额远高于核定经营额,肯定会引起关注和核查。
被查账了怎么办？ 即使核定征收，税务局仍有权力进行税务检查，如果检查发现你故意隐瞒真实收入导致少缴税（比如大量收入不入账、现金收入不申报），或者你不符合核定征收条件了却未报告，税务局有权追缴你少缴的税款，加收滞纳金，并可能处以罚款！ 情节严重的，还可能涉及法律责任，核定征收是简化管理,不是偷税漏税的保护伞！

特别提醒：核定征收的"甜"与"酸"

甜：操作简单、负担轻、税负可预期，对小微个体户非常友好,是实实在在的减负。
酸/潜在风险：
- 可能多缴税： 如果你的实际利润低于税务局核定的"标准"，比如生意不好亏本了，或者实际成本很高，但因为核定征收是按固定标准交税，你就亏了,税交多了。
- 可能少缴税（但有风险）： 反之，如果生意特别好，实际利润远高于核定标准，在未被发现重核前，你按低的核定额交税是占"便宜"了，但一旦被查到或被举报（比如同行举报），补税+罚款+滞纳金会让你得不偿失。
- 发展受限： 如果你想做大做强，需要向银行贷款或者参与某些招投标，规范的财务报表（查账征收才能提供）往往是硬性要求,核定征收下通常没有规范的利润表。

老李的最终选择： 老李仔细盘算了自己的小超市：账确实理不清，规模也不大，一年顶天卖个百来万，成本票零零碎碎，他果断备齐材料，去税务所申请了核定征收，管理员来店里看了看位置、面积、货品，又问了问隔壁几家店的经营情况，半个月后，老李拿到了通知书：核定他每月销售额6万元，综合征收率1.8%（含增值税、个税等），每月固定缴税1080元。"这下可算解脱了！不用天天对着账本发愁，心里也有底了！"老李终于露出了笑容。

行动起来！

核定征收就像为个体户量身定做的一件"税务防护服"，帮你挡住繁杂的账务处理，保留更多精力好好经营，如果你也符合条件,别犹豫了！

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