个体户必知的税务选择题，查账征收VS核定征收，哪种才是你的省钱秘诀？

智小账企业服务今天 7

税局通知他,下个月要明确征收方式了，查账征收？核定征收？听起来都陌生，却可能直接影响他小餐馆的利润，隔壁开了十年杂货铺的老李头用的是核定征收，每月固定交几百块；而对面新开的奶茶店却选择了查账征收，说能省更多税，到底哪个好？今天我们就来彻底掰扯清楚，帮你找到最适合自家生意的"交税姿势"！

核心逻辑大不同：实报实销 vs. 包干定价

想象一下你请人装修房子：

查账征收： 像实报实销，师傅用了多少材料、干了多少活，你按明细账单付钱，一分材料费、一分人工费都清清楚楚。
核定征收： 更像一口价包干，你跟师傅谈好"总共3万块全包"，不管他用多贵的瓷砖、加了多少班，你只认这个总价。

在税收世界里：

查账征收 = 实报实销 你的个体户赚了多少钱（利润），税务部门要看你完整的"账本"（会计账簿和凭证），收入花了多少钱进货、付了多少房租水电、请了几个人、花了多少广告费…每一笔都得有发票或收据证明。利润 = 收入总额 - 所有合规成本费用，按这个实实在在的利润额乘以税率（通常是5%-35%的累进税率）交税。
核定征收 = 一口价包干 税务部门根据你所在的行业、店铺大小、地段、甚至用多少电、请几个人等信息，估算出你一个月或一个季度大概能赚多少钱，直接定个"包干价"（定额）或者定个利润率（应税所得率），你每月/季就按这个固定金额或比例交税，不用详细记账算成本，常见两种方式：
- 定期定额： 最省心！税局直接告诉你每月交多少（比如煎饼摊每月固定交税500元）。
- 核定应税所得率： 税局规定你这类生意的利润率（比如小型餐饮核定利润率10%），你每月报总收入，应交税 = 总收入 × 核定利润率 × 税率。

举个栗子🌰： 小王奶茶店月收入5万元。

查账征收：刨去原料2万、房租8千、工资1万、水电2千等成本共4万，利润1万，按5%-35%阶梯税率，假设适用10%税率，交税1000元。
核定征收（假设核定利润率10%）：5万 × 10% = 5000元（核定利润），5000元 × 5%（小规模纳税人优惠税率）= 250元。（注：当前小规模纳税人增值税有优惠，综合税率较低，且季度收入30万内普票免增值税）

交作业（申报）的麻烦程度：精雕细琢 vs 打卡签到

查账征收：像交毕业设计
- 必须建账！ 流水账可不行，要像正规公司一样设置规范的会计账簿（总账、明细账等），每一笔收支都要记录清楚。
- 发票是命根子！ 进货、买设备、付房租水电…几乎所有成本费用都要取得正规发票（普票或专票），没发票税务局很可能不认，这笔支出就不能抵减利润，自己开发票给客户也要规范。
- 申报复杂、次数多。 要按月或按季申报增值税及附加、预缴个税（经营所得），年度结束后3个月内还要做"经营所得个人所得税汇算清缴"，把全年账目算总账，多退少补，需要一定的财务知识或请代账会计。
核定征收：像每天打卡签到
- 一般不强制建规范账。 日常记个简单的收支流水（自己看得懂就行），保留好主要的进货单据、收入凭证备查即可，压力小很多。
- 发票要求相对宽松。 日常小额零星支出（比如菜市场买个菜、修个小东西），实在没发票，通常允许内部凭证（收据+说明）入账（但各地尺度不一，大额支出最好有票）。
- 申报超级简单！ 定期定额户，按固定期限（月/季）往指定账户存钱就行，基本不用填复杂报表，核定应税所得率户，申报表也很简单，主要填收入额，系统自动算税。通常没有年度汇算清缴！ 当年税当年清，省心。

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查账征收更适合：
- 生意规模比较大，月收入动辄十几万甚至更高的。
- 成本费用清晰规范、占比高，且大部分都能取得正规发票的行业，装修队（材料人工发票多）、品牌服装店（进货发票全）、设计工作室（房租电脑等发票齐）。
- 客户主要需要增值税专用发票用于抵扣的（查账户开专票更普遍）。
- 预计实际利润率远低于税局核定利润率的（查账按实赚的交可能更少）。
- 老板本人或能请得起专业会计,具备规范做账和申报能力的。
核定征收更适合：
- 刚起步、规模小（月收入几万块），账务能力弱的个体户，街边早餐店、小文具店、社区理发店。
- 成本费用以"看不见的现金"为主、取得发票非常困难的行业，菜市场卖菜的、流动小吃摊、废品回收、小修理铺。
- 经营模式简单、稳定，收入成本波动不大的。
- 客户基本不需要增值税专票（主要开普票或不开票）。
- 就想省心省力，不想在记账报税上花太多时间精力的老板。

风险与弹性：省钱背后也有门道

查账征收的风险点：
- 发票！发票！发票！ 缺票导致成本不能扣，利润虚高，多交税是最大痛点。
- 核算不规范的后果严重。 账做错了、凭证不齐，税务局查账时可能不认可你的成本，直接调高利润补税+罚款。
- 可能面临税务稽查。 账做得再规范，也有被抽查的风险（虽然核定户也可能被查，但查账户账目复杂，更容易被关注）。
- 好处： 如果某年亏损（成本大于收入），亏损额可以结转以后年度抵扣未来利润（最长5年），利润波动大时，年度汇算可能退税（如果预缴多了），开专票更便利，满足大客户需求。
核定征收的风险点：
- "包干价"可能不划算。 如果实际经营惨淡，收入远低于预期，甚至亏本，但核定税额是固定的或者按核定利润率算出来的，税一分不少交，没有亏损结转一说。
- 开票限制的"紧箍咒"。 这是最大隐藏风险！ 核定户（尤其定额户）开增值税专用发票受到严格限制，如果客户非要专票，你硬着头皮去税务局代开，或者自己强行领用开票，极大概率触发税务预警！ 税局会认为你能开专票说明业务规范了，会强制要求你转为查账征收，并且可能追溯调整之前的税款。
- 被核定调整。 经营情况发生大变化（比如门面扩大、明显更赚钱了），税局有权重新核定你的定额或应税所得率，可能调高。
- 被稽查的风险。 如果实际收入远超核定收入且隐瞒不报，被查实后要补税+罚款+滞纳金。好处： 最大的好处就是省心、稳定、合规成本低，特别适合小本经营、合规能力弱的老板，税负通常直观且固定，便于资金安排。

能自由"跳槽"吗？转换有条件！

核定转查账：相对容易。 只要你自己觉得准备好了（账能做了、票能取了），主动向税务局申请，说明理由（比如业务发展需要开专票、规范管理），通常都能批准。注意： 转为查账后，就要严格按要求建账核算了。
查账转核定：非常困难！ 税务局的原则是鼓励建账核算，除非你有非常充分的、不可抗力的理由证明自己确实没有能力建账（比如行业特性导致完全无法取得成本票、经营者年龄大文化低等），才可能申请成功，想从查账"降级"到核定来避税？这条路基本走不通。

2025年个体户重大利好：税收优惠延续！

国家继续大力扶持小微企业和个体户发展：

小规模纳税人增值税优惠： 适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税！政策延续至2027年12月31日。
增值税起征点： 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度未超过30万元）的，免征增值税（专票部分除外）。
"六税两费"减征： 个体户也能享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的减半征收优惠（各地可能有差异）。
重点： 这些优惠查账征收和核定征收的个体户，只要是小规模纳税人，通常都能享受！ 核定征收的个体户，在计算增值税时，同样按1%征收率（开专票或超起征点时），也能享受季度30万内普票免增值税。

结尾点睛：没有最好，只有最合适

老李头的杂货铺开了十五年,一直稳稳当当用着核定征收，每月交税金额闭着眼都能背出来，省下的时间精力都用在琢磨怎么留住老顾客上；而小王的奶茶店虽然刚起步就选了查账征收，起初整理票据、学习报税确实让他头大，但今年初谈下几个企业客户的大单，靠着规范开票和成本抵扣，省下的税款远超请会计的花费。

选择哪种征收方式,从来不是一道非黑即白的判断题，它取决于你生意的规模大小、行业特性、成本结构、客户需求，以及你自身的管理能力和未来规划。