个体户必看！核定征收全攻略，省钱省事有门道

老王的包子铺刚开张三个月,税务局的电话就来了：“王老板，您得申报纳税啦！”老王拿着账本直发懵：“我这每天就记个流水，葱油饼、肉包子卖了多少，面粉、猪肉进了多少，具体赚多少真没细算过，咋报税啊？”税务局的同志笑了：“您这情况，可以申请核定征收，简单！”

核定征收到底是个啥？简单说，就是税务局根据您生意的规模、地段、行业特点等因素，直接给您定一个固定的税额或者利润率，不用您一笔一笔算得头大。 这简直是像老王这样账目不够规范或者规模不大的个体户的福音！

啥样的个体户能申请核定征收？您对号入座看看

别以为所有个体户都能核定征收,税务局得看您符不符合条件，常见的有这几种情况：

1. 账本不全或压根没建账的： 像老王这样，每天忙着进货、招呼客人，没精力也没专业能力搞一套完整的会计账本，收入、成本票据收得乱七八糟，自己都算不清赚了多少钱，这种情况，税务局很难查账，核定征收就成了现实选择。
2. 成本费用凭证根本拿不全的： 比如开小吃店的李姐，每天菜市场买食材，好多是现金交易，小贩给的收据不规范甚至没给；请的临时帮工工资也是现金结，没签合同没缴社保，这些成本费用，她没法提供税务局认可的凭证，查账征收就难以为继。
3. 规模小，收入确实不多的： 小区门口修鞋配钥匙的张师傅，就一个小摊位，每月收入比较固定且有限，让他每月花精力去做复杂的账务和申报，实在有点“大炮打蚊子”，不符合征管效率原则，核定征收更简便。
4. 税务局依法认为您不适合查账征收的： 比如您的账做得实在太乱，明显不符合规定；或者您之前有过偷漏税记录，信用不太好，税务局为了加强管理，也可能直接给您核定。

核定征收怎么个“定”法？三种主流方式详解

税务局给个体户核定征收,主要有三种“套路”，适用不同情况：

1. 定期定额征收（“双定”）——最简单粗暴！

   • 怎么定？ 税务局直接给您定好一个月（或一个季度）要交多少税！这个定额综合考虑了您的经营面积、地段好坏、雇了几个人、用了几台设备、大概能卖多少钱等因素，比如老王在热闹的菜市场有个10平米的铺子，雇了一个帮手，主要卖早点，税务局可能核定他每月固定缴纳增值税500元，个人所得税200元，加起来每月固定交700元。
   • 优点： 超级省心！每个月或季度到了，按固定数交钱就行，不用操心计算，申报也极其简单。
   • 缺点： “红线”要牢记！ 如果您的实际销售额连续几个月都超过了税务局给您核定的那个销售额度（注意：是额度，不是税额！），或者您一个季度内累计开票金额（包括普票和专票）超过了核定的销售额度，那税务局就可能要求您“升级”为查账征收或者定率征收了！老王要是生意突然爆火，月月超额，或者接了公司大订单开了大额发票，那他的“双定”好日子就到头了。
   • 适合谁？ 规模很小、收入极其稳定、基本不需要开发票或者只开少量小额发票的个体户，比如小杂货铺、报亭、简单的修理摊等。

2. 核定应税所得率征收（定率征收）——看您的“利润率”

   • 怎么定？ 税务局不直接定税额，而是根据您所在的行业，核定一个大概的“利润率”（叫应税所得率），税务局规定餐饮业的应税所得率可能是10%-25%，零售业可能是5%-15%（具体比例各地各行业不同）。
   • 怎么算税？ 您需要按期（通常是季度）申报您的销售收入总额。
     • 应纳税所得额（相当于“利润”） = 销售收入总额 × 核定应税所得率
     • 应交个人所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 （用经营所得5%-35%的超额累进税率表）
   • 举个栗子： 奶茶店小美季度申报销售收入15万元，当地核定饮品店应税所得率为15%。
     • 小美的应纳税所得额 = 150,000元 × 15% = 22,500元
     • 查税率表,22,500元在第二级（超过30,000元至90,000元的部分税率20%，速算扣除数1,500？等等，不对，22,500元在第一级：不超过30,000元，税率5%，速算扣除数0）
     • 应交个人所得税 = 22,500元 × 5% - 0 = 1,125元
   • 优点： 相对灵活，交的税跟您的收入挂钩了，收入多就多交点，收入少就少交点，比双定更能反映实际经营情况，开票限制相对少一些。
   • 缺点： 需要按期申报收入总额，计算也比双定稍复杂点，核定的利润率如果比您实际利润率高，可能就“亏”了（比如您实际利润率只有8%，但核了15%）。
   • 适合谁？ 经营有一定规模，收入有波动，需要开发票（尤其是专票）相对多一些的个体户，比如小型餐馆、服装店、建材零售店、小型工作室等，这是目前核定征收里最常见的方式。

3. 核定应纳税额征收——不太常见

   • 怎么定？ 这是在前两种方法都难以准确核定时，税务局根据掌握的信息，直接核定一个应缴纳的税款金额，这个金额可能是一次性的，也可能是针对某个特定时期的，实践中用的相对少一些。

核定征收 vs 查账征收：哪个才是你的“真命天子”？

这是个体户最纠结的问题了！一张表看清区别：

特点	核定征收 (定期定额/定率)	查账征收
账务要求	很低！ 不需要完整规范的账本和成本凭证。	很高！ 必须建立符合规定的账本，收入成本费用票据齐全、合法。
计算依据	税务局核定的定额或应税所得率×收入。	根据真实账目计算利润（收入-成本-费用-损失等）。
申报复杂程度	很简单！ (尤其双定) 定率需申报收入。	很复杂！ 需按会计制度记账，按期详细申报。
税务成本确定性	高！ (尤其双定) 税额或计算方式相对固定。	不确定！ 税额随实际利润波动。
发票限制	有！ 双定户开票额不能长期超核定额度。	基本无！ 按需开票(业务真实)。
适合对象	账证不全、规模小、收入少、成本难核算的个体户。	规模较大、财务规范、成本核算清晰、需大量开票(尤其专票)的个体户。

关键点：

• 核定征收核心是“简化管理”，前提是你账做不好或规模太小，不是想核就能核，更不是避税工具。
• 查账征收是“王道”，最能反映真实经营成果，只要你能把账做好，成本票管住，实际税负可能远低于核定征收！尤其当你的实际利润率低于税务局核定的应税所得率时。
• 强制查账： 达到一定规模（如收入大、雇人多）、或主动要求开增值税专票且达到起征点以上，税务局会强制要求建账并采用查账征收。

申请核定征收？手把手教你操作

1. 先办“身份证”： 拿到营业执照后，30天内！务必去经营地主管税务局办理税务登记，这是第一步，没登记什么都谈不上，带好营业执照副本、身份证、租赁合同或产权证明复印件等（各地要求可能略有差异，提前电话问清）。
2. 填表申请： 登记完成后，向税务局提交《个体工商户定额（核定）征收申请表》（或类似名称的申请表），这个表非常关键！
   • 申请表填什么？ 要如实填写您的经营情况：经营项目（卖包子还是修电脑？）、经营面积（多大铺面？）、雇佣人数（几个伙计？）、主要设备（几台机器？）、房租（每月多少钱？）、预计月营业额（大概能卖多少？）等等。填写的营业额要合理！ 别为了少交点故意往低了写，税务局有行业参数和评估手段，太离谱会被打回或重点监控；也别往高了写，坑的是自己。
3. 税务“考察”： 税管员很可能会实地考察您的经营场所，看看您的店面位置、人流量、面积、设备、员工情况等，跟您申请表填的是否吻合，这也是核定定额或所得率的重要依据，老王可得把铺子收拾利索点，跟邻居打听下行情，做到心中有数。
4. 等“通知书”： 税务局内部会根据您提供的信息、实地核查情况以及当地的核定标准进行审核、计算，审核通过后，会向您下达《核定（定额）通知书》或《核定应税所得率通知书》。拿到这个通知书，才算是核定成功了！ 上面会明确写明：
   • 核定期限（通常一年）
   • 核定的月（季）销售额（双定户的生命线！）
   • 核定的月（季）应纳税额（双定户）或 核定的应税所得率（定率户）
   • 申报期限和缴税期限（通常是季度结束后15日内）
5. 按期申报缴税：
   • 双定户： 按《通知书》上写的固定税额，在规定的期限内（通常是季末后15日内）通过电子税务局、办税服务厅或银行申报并缴纳税款即可，几乎不用再填复杂报表。
   • 定率户： 每个季度结束后，需要在规定期限内（通常是季末后15日内），登录电子税务局或到办税服务厅，申报本季度的销售收入总额，系统会根据您申报的收入和核定的所得率，自动计算出应纳税所得额和应缴的个人所得税（有时可能涉及增值税及附加），确认无误后缴纳税款。记得保存好申报表！

核定后别大意！这些“坑”千万别踩

• “红线”不能碰 - 开票/收入超额： 这是双定户的“生死线”！连续超核定额度或单季开票总额超限，税务局会要求您变更征收方式（查账或定率），老王接了个公司订餐大单，开了2万发票，而他季度核定销售额才5万，这一下就可能触发“红线”。接大单前，务必掂量掂量自己的核定额度！
• “通知书”不是永久牌： 核定是有有效期的（通常一年），到期前，税务局可能会重新调查核定，您的经营情况发生重大变化（如面积扩大、搬家到更旺地段、新增设备、明显比核定前更赚钱或更差），必须主动及时报告税务局申请调整核定！ 别等税务局找上门。
• 该申报还得申报： 即使是双定户，也别以为不用管了。按期申报缴税是法定义务！ 电子税务局一般会自动生成待申报信息，但您得确保按时点几下完成操作，逾期申报缴纳，滞纳金罚款等着您。
• “核定”不等于“免税”： 核定只是简化了计算方式，该交的税一分不少，别被忽悠说核定就不用交税了！
• 找代办？擦亮眼！ 很多个体户会找财税代办公司帮忙申请核定，务必选择正规机构，全程参与了解核定过程和结果，拿到正式的《核定通知书》并看懂内容，别当甩手掌柜，最后被坑了都不知道核定的是什么、额度是多少。
• 合规经营是根本： 核定征收简化的是申报程序，不是对业务合规性的要求。业务必须真实！ 不开假发票，不做两套账，不隐匿收入，否则，核定征收也救不了你，风险更大。

核定征收,对于像老王、李姐、张师傅这样的小个体户来说，确实是个降低办税难度、聚焦经营的好政策。核心在于“简化”而非“避税”。 选择哪种核定方式（双定还是定率），关键看自己的经营规模、开票需求和账务能力。务必牢记核定后的“红线”和有效期，按时申报，经营有变及时报告。

最后提醒一句：随着税收监管越来越规范、大数据应用越来越深入，个体户的税务合规要求也在提高。核定征收不是“避风港”，规范经营、逐步完善自身财务能力，才是长久健康发展之道。 当您的生意做大了，能够规范建账核算了，主动拥抱查账征收，可能才是更优、更省税的选择！

（文章完）