个体户注意！核定征收这样算个税，每年能省好几万？手把手教你搞懂
老张在小区门口开了家包子铺,干了三年，生意红火，但每年一到报税季就头疼。
“会计说我这是‘核定征收’，税少，可到底咋算的？为啥隔壁理发店老王交的税和我差那么多？”
他端着保温杯一脸懵，这大概是很多个体户老板的共同困惑。
我就用最直白的大实话,把“核定征收”这个事掰开揉碎讲清楚。看完你不仅能自己算明白税，还能知道怎么合理合法地少交钱！
什么是核定征收？和查账征收有啥区别？
想象一下：
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查账征收 = 实报实销
你得建账本、记流水，收入减成本、减费用，剩多少利润按5%-35%交税（具体税率表我放后面），适合流水大、能规范记账的个体户。 -
核定征收 = “税务替你估算”
税务局看你行业、地段、规模，直接拍板：“你这包子铺一年利润按8万算吧！” 你就按这数交税，不用提供完整账本。
👉 核心区别就一句话：核定征收是“定税”，查账征收是“实税”。
税务局怎么“核”你的税？三大关键指标！
核定征收不是乱定的,主要看三个维度：
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核定应税所得率（最常见！）
公式：应纳税额 = 收入 × 应税所得率 × 税率- 收入：你开发票+不开票收入的总和（别想着藏现金！）
- 应税所得率：税务局按行业给的“利润率”，
- 早点摊、小餐馆：5%-10%
- 理发店、便利店：8%-15%
- 建材批发、小型加工厂：10%-20%
- 税率：按“经营所得”五级累进税率（后文附详细表）
✅ 举个包子铺例子：
老张年收入50万，当地餐饮核定所得率8%，税率按20%算（利润4万对应档）：
50万 × 8% = 4万（利润） → 4万 × 20% - 速算扣除数3750 = 4,250元
实际税负不到1%！ 比查账征收可能省一半以上。 -
核定应纳税所得额（直接定利润）
税务局跳过收入，直接说：“你这类店铺一年利润核5万”，你就按5万去套税率表交税。 -
定期定额征收（双定户）
连收入都帮你定好：“每月核收入3万，核税率0.8%”，那你每月固定交 3万×0.8%=240元，全年2880元封顶。
为什么个体户抢着要核定征收？三大优势！
- 不用请会计！ 省下每月上千块代账费；
- 税负可能更低：尤其利润高的行业，核定利润率往往低于实际利润；
- 不怕稽查补税：只要开票不超核定额，基本不会被追缴。
⚠️ 但注意！ 不是所有个体户都能核定，得满足以下条件：
- 规模小、没建账能力
- 成本费用凭证不全
- 行业特性难核算（比如煎饼摊怎么算每个蛋的成本？）
核定征收的“隐藏雷区”！踩中一个多交好几万
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开票额超额！
比如给你核月收入10万，你开了11万发票？超额部分必须补税！且可能取消核定资格！ -
虚开发票套现？
金税系统自动比对流水，发现你的私户收款远超开票额？轻则补税+罚款，重则涉嫌犯罪！ -
以为不用记账
核定≠免税！ 你仍要保存进货单、租金合同等凭证备查，否则税务局可推翻核定，按查账征缴！
实战攻略：如何让核定征收更省钱？
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行业选择有门道
选应税所得率低的行业注册（如服务类5%＜贸易类10%）。
✅ 举例：同样100万收入- 设计工作室（所得率5%）：税负≈0.5%-1.5%
- 建材销售（所得率10%）：税负≈1%-3.5%
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合理拆分业务
比如老王开饭店，把食材采购拆成单独个体户（核定征收），再销售给自家饭店，可降低整体税负。 -
用足“季度30万免税”
小规模纳税人增值税季度收入不超30万免增值税！但个税该交还得交，别混淆！
税率表大全！自己动手算该交多少税
个人经营所得税率表（2025年适用）
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|------------------|------|------------|
| ≤3万元 | 5% | 0 |
| 3万-9万 | 10% | 1500 |
| 9万-30万 | 20% | 10500 |
| 30万-50万 | 30% | 40500 |
| ＞50万 | 35% | 65500 |
速算公式：税款 = 所得额 × 税率 - 速算扣除数
最后提醒：未来还能核定吗？
2025年多地严控核定征收,但小微企业、个体户仍是重点扶持对象！只要真实经营、业务合规，核定征收仍是节税利器。
记住三条铁律：
- 别碰虚开发票；
- 控制开票不超额；
- 留好凭证不怕查。
老张听完直拍大腿：“原来我去年开票超了5万没申报，得赶紧补上！” 转身就往税务局跑。
你看，政策用对了是省钱盾牌，用错了就是罚款炸弹，个体户老板们，该交的税一分不欠，该省的也别多给！
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