经营所得核定征收税率，终于说清楚了！小老板必看）

很多个体户老板、个人独资企业主，甚至一些刚起步的小微企业主，常常被税务局通知：“您的经营所得，我们按核定征收方式计税了。”紧接着问题就来了：“这核定征收税率到底是咋算的？我每个月/季度到底要交多少钱？” 别急，今天咱们就掰开了揉碎了,把这个事儿讲得明明白白！

先搞懂：啥是“核定征收”？它为啥找上我？

想象一下，你开了一家热气腾腾的早餐店，每天起早贪黑，油条、豆浆、包子卖得不亦乐乎,但问题来了：

• 账记得清吗？ 面粉进了多少斤？油用了多少升？今天现金收了500，微信收了300，支付宝收了200,每一笔都记清楚了吗？
• 成本费用单据全吗？ 那个卖鸡蛋的大爷给的收据皱巴巴的，能算数吗？请了个临时工帮忙，工资怎么算？房租水电发票都齐吗？

如果你的账簿像一团乱麻，成本费用像雾里看花，收入也统计得七七八八，税务局想按实际利润（收入-成本-费用）来给你算税（这叫“查账征收”），根本无从下手！这时候，“核定征收”就登场了。

简单说，核定征收就是税务局看你这账实在算不清，干脆根据你所在的行业、规模、地段、设备情况等等，直接“拍”一个他们认为合理的利润水平（或者直接“拍”一个你要交的税定额），然后按这个来征税。 它更像一种“估算”税的方式,核心是因为你无法提供清晰准确的核算依据。

哪些情况容易被“核定”？

1. 账务不全的： 压根没账，或者账记得像天书,自己都看不懂。
2. 凭证缺失的： 成本、费用的发票、收据丢三落四,无法证明花了多少钱。
3. 拒不提供资料的： 税务局要查账,你两手一摊说没有。
4. 计税依据明显偏低又无正当理由的： 比如你店开在黄金地段，天天顾客盈门，结果报税时说月收入就几千块,这明显不合理嘛！

核心来了：核定征收的“税率”到底怎么算？

这是大家最关心的！但真相可能让你有点意外：核定征收本身并没有一个全国统一、固定不变的“税率表”让你直接套用！ 它的计算逻辑分两步走：

第一步：核定“应税所得率” 或 直接核定“应纳税额”

这是最关键的一步！税务局会运用他们的“火眼金睛”和行业经验来判断：

1. 核定应税所得率（最常见）

   • 概念： 税务局不是直接告诉你交多少税，而是先根据你的收入总额，乘以一个比例（应税所得率），估算出你的应纳税所得额（可以理解为税务局认可的利润）。
   • 这个比例哪里来？ 国家税务总局会给出一个《个人所得税核定应税所得率表》作为指导范围，注意，这不是最终税率！我们来看这个表（这是核心依据）：

   行业	应税所得率（%）
   工业、交通运输业、商业	5 - 15
   建筑业、房地产开发业	7 - 20
   饮食服务业	7 - 25
   娱乐业	20 - 40
   其他行业	10 - 30

   • 重点解读：
     • 范围很大！ 比如你做餐饮（饮食服务业），应税所得率可能在7%到25%之间浮动,具体定多少？
     • 看“手艺”！ 税务局会考察你的实际情况：你的店是在CBD写字楼楼下，还是偏僻小巷？卖的是高端西餐，还是街边快餐？用的是顶级厨具，还是普通灶台？请了10个员工，还是夫妻店？地段好、装修高档、规模大，税务局会认为你利润空间大，可能按接近25%定；反之，小店薄利经营，可能按接近7%定。
     • 地方差异大！ 不同省、市甚至区县的税务局，在执行时会有更细化的标准或内部指引，北京某核心商圈对小型快餐店的应税所得率可能定在12%-15%，而西部某县城可能定在8%-10%。务必了解你所在地的常见执行口径！

2. 定期定额征收（简称“双定”）

   • 概念： 这个最“省心”（但可能不省税），税务局直接“拍”一个数字：您这个店，每个月固定交XXX元税就完事了！这个XXX元，就是包含了增值税、附加税费、个人所得税等（具体包含哪些税看核定通知书）。
   • 怎么“拍”？ 同样是综合地段、面积、人数、设备、同行业水平等因素，常见于规模非常小、经营极其稳定的个体户（比如社区小卖部、固定摊位）。
   • 特点： 只要你的实际经营额不超过税务局核定额度的一定比例（通常是20%-30%），就按这个定额交，超了可能就要补税或转为查账/核定应税所得率。

第二步：对“应纳税所得额”套用经营所得税率表

• 只有采用“核定应税所得率”方式，才需要走这一步！ “定期定额”方式那固定金额里已经包含税了。
• 逻辑： 第一步核定出的“应纳税所得额”，就相当于查账征收下的“利润”，就要把这个“利润”代入《个人所得税法》规定的“经营所得”五级超额累进税率表来计算税款。

我们来看这个决定最终税负的税率表（2025年及以后）：

全年应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数（元）
不超过30,000元的部分	5	0
超过30,000元至90,000元的部分	10	1500
超过90,000元至300,000元的部分	20	10,500
超过300,000元至500,000元的部分	30	40,500
超过500,000元的部分	35	65,500

• 计算步骤（非常重要）：
  1. 计算应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
  2. 将应纳税所得额代入上表,找到对应的税率和速算扣除数。
  3. 计算应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

举个接地气的例子（核定应税所得率方式）：

老王在县城开了家“老王包子铺”（餐饮业），税务局给他核定的应税所得率是10%，2025年全年，老王包子铺的营业收入（开票+不开票）总计是50万元。

1. 计算应纳税所得额： 500,000元（收入） × 10%（应税所得率）= 50,000元 （税务局认为老王这年赚了5万块利润）

2. 计算个人所得税： 50,000元落在税率表第二级：超过30,000元至90,000元的部分，税率10%，速算扣除数1,500元。 应纳税额 = 50,000 × 10% - 1,500 = 5,000 - 1,500 = 3,500元

老王2025年经营所得个人所得税要交3,500元。（注意：这里只算了经营个税,没考虑增值税和附加等）

搞核定征收，这些坑千万别踩！

核定征收看似省事，但暗藏玄机,老板们务必警惕：

1. “核定”不是“固定不变”的护身符！ 税务局会定期（比如一两年）或者根据举报、检查等情况重新核定，如果你的生意明显变好了（比如开了分店、换了旺铺），或者被查到实际收入远超核定依据，税务局有权调整应税所得率或者定额，甚至要求你补缴税款+滞纳金！ 金税四期下，数据比对能力极强,隐瞒收入风险极高。
2. “双定户”不是“免税户”！ 千万别以为核定了每月500元税，你实际赚10万也只用交500，如果你的实际经营额连续多月超过核定定额的一定比例（通常是20%-30%），必须主动向税务局申报！否则可能被认定为偷税，比如核定月销售额3万，你实际月月都做到5万，还不申报,风险就很大了。
3. 发票是“双刃剑”！ 如果你是核定征收（特别是核定应税所得率），对外开多少发票，税务局就认你至少有多少收入！ 你开出去100万的票，就算实际只赚了10万，税务局也先按100万×应税所得率来算你的利润！想少交税？要么少开票（但客户可能不答应），要么你能证明成本确实很高（但核定户往往账不全，证明困难）。
4. 有进项票也难抵！ 核定征收（尤其是定期定额）下，你买材料、设备取得的增值税专用发票，通常不能像查账征收的一般纳税人那样抵扣增值税，增值税这块基本是按收入核定征收率（小规模纳税人常见）或者定额征收了。
5. 转换征收方式有门槛！ 如果你生意做大了，账也规范了，想申请转为更公平的“查账征收”，税务局会审核你的账务核算能力,不是说转就能转的。

给老板们的实用建议

1. 搞清楚自己属于哪种核定： 收到税务局的《核定（定额）通知书》后，仔细阅读！ 看清楚是核定了应税所得率，还是直接核定了固定税额？核定的应税所得率是多少？核定的收入额或税额是多少？期限是多久？这是你的“纳税指南针”。
2. 了解本地执行口径： 主动咨询你的税收管理员，或者当地办税服务厅，问问同一条街、类似规模的店，大概定多少应税所得率或定额？做到心中有数，别只看全国范围,地方差异很重要。
3. 业务做大，账要跟上： 如果生意蒸蒸日上，务必请专业会计或使用靠谱财务软件，把账建起来、记清楚、凭证留全，这是你未来争取“查账征收”、按真实较低利润交税的唯一出路，也能更好地掌控经营,小作坊思维要不得。
4. “双定户”要盯紧营业额： 定期定额的老板，自己心里要有本账，粗略估算每月实际收入，如果发现连续几个月远超核定额度（比如超过20%-30%），主动去税务局报告，申请调整定额，别等税务局找上门,那就被动了。
5. 开票量大的要特别注意： 如果你的客户都需要发票，导致你开票金额巨大，那么你的“核定收入”基本就被锚定在开票金额附近了（税务局会参考开票额核定），这种情况下，要么严格规范做账争取查账征收证明真实成本,要么就得接受按较高收入核定纳税。
6. 利用好税收优惠（符合条件的）： 即使核定征收，如果你符合“小型微利企业”条件（主要针对个人独资、合伙企业），在计算经营所得个税时，应纳税所得额也可以享受相应的减征优惠（具体政策需查阅当年最新规定）,别忽视能省的钱！

经营所得核定征收的“税率”，并非一个简单的数字，它背后是一套基于行业指导、本地执行、个体情况综合判断的核定逻辑（应税所得率或定额），再结合法定的五级超额累进税率表（针对应税所得率方式）来计算最终税款，对老板们来说，核定征收可能是初期简化管理的选择，但也伴随着收入增长后税负可能偏高、调整滞后等风险。

最根本的应对之道，还是在于随着生意的成长，努力规范财务核算，从“核定”走向“查账”，让税负真实反映你的经营成果，该交的交，该省的省。 在核定期间，务必清晰了解自己的核定类型和标准，合规经营，尤其警惕发票和营业额超过核定标准带来的风险，税务合规,是老板们行稳致远的必修课！