个体户必看！核定征收究竟是啥？税局怎么定你的税额？

老李在小区门口开了家面馆，生意不错，可一到报税就犯愁，每天零零散散的现金收入，买菜也没几张正规发票，让他对着账本两眼发直，税务局工作人员了解情况后，建议他：“你这情况，可以考虑申请‘核定征收’，操作起来简单很多！”老李半信半疑：“核定征收？这名字听着就陌生，到底是咋回事？真能省心？”

啥叫核定征收？为啥个体户都爱它？

简单说，核定征收就是税务局看情况，不硬性要求你拿出完整账本算利润，而是根据你生意的特点，给你“估”一个该交多少税的方法。 这就像不是非得掰着手指头一粒粒数米，而是用杯子量一量,告诉你大概有多少斤。

• 查账征收（老办法）： 你得认认真真记账，收入花了多少、成本花了多少、最后赚了多少（利润），都得清清楚楚，按赚的钱（应纳税所得额）去找对应的税率算个税，这要求高，得有专业会计或自己花大量时间，对小本买卖来说,太费劲！
• 核定征收（省心法）： 税务局一看，你这生意记账确实困难（比如像老李的面馆，现金交易多、拿发票难），或者账记得太乱根本没法看，那好，咱换个法子，根据你所在行业、铺面大小、地段好坏、大概的经营规模等因素，直接给你“拍”一个应该交的税，或者告诉你一个计算税款的“公式”。

为啥很多像老李这样的个体老板觉得它“香”？因为它实实在在地解决了痛点：

• 门槛低，没账也能办： 不用被厚厚的账本和发票逼疯，特别适合刚起步、规模小、交易零散的生意。
• 省时省力效率高： 不用每月花几天几夜对账、做报表，省下的时间多卖几碗面、多接几单活不好吗？
• 税负清晰好规划： 通常核定的是定期定额（比如每月固定交500块）或者按收入的一个比例交，该交多少心里有数,不会突然冒出一大笔税单吓一跳。
• 降低税务风险： 只要按核定的数按时交，一般不会因为账务问题被查被罚,省心又安全。

税务局咋“估”你的税？常用三招揭秘

税务局可不是随便拍脑袋定个数的，有规矩！主要用这三种方法：

1. 定期定额（最简单直接）： 直接定死！ 比如老李的面馆，税局经过调查，核定他每月固定交500块钱个人所得税，只要生意没翻天覆地的变化（比如从卖面条改卖金条了），每月就交这个数，适合规模小、收入非常稳定的路边摊、小卖部、修理铺等。

   • 怎么定？ 税局会看地段（市中心还是郊区？）、面积（10平米小铺还是50平米大店？）、设备（就两口锅还是全套现代化厨房？）、雇佣人数（夫妻店还是请了5个伙计？），甚至观察几天客流量,综合评估。
   • 老李案例： 税局实地看了老李20平米的社区面馆，夫妻俩经营，日均客流约50人，人均消费15块左右，核定每月经营所得个税450元，老李这下踏实了,不用再为找不全买菜小票发愁。

2. 核定应税所得率（最常见）： 定个“利润率”！ 税务局不是直接定税额，而是告诉你这个行业大概的“利润率”（应税所得率）是多少，你只需要记录好总收入，应纳税额 = 收入总额 × 核定应税所得率 × 适用税率 - 速算扣除数。

   • 行业差异大： 不同行业，核定的这个“利润率”天差地别！
     • 早点铺、小餐馆：可能核8%-15%（毕竟成本大头是食材）；
     • 水果店、小超市：可能核5%-10%；
     • 咨询、设计、技术服务：可能核15%-30%甚至更高（知识成本高）；
     • 娱乐业（小KTV、台球室）：可能核20%-40%。
   • 实操例子（水果店张姐）： 张姐开水果店，税局核定应税所得率8%，某月她总收入5万元。
     • 先算“核定利润”：5万 × 8% = 4000元 （这就是税务局认为她这个月赚的钱）；
     • 再算个税：4000元对应经营所得税率表（比如适用5%税率），4000 × 5% = 200元，张姐当月就交200块个税，她只需每月记录总卖了多少钱就行，不用管苹果进价多少、香蕉烂了多少,大大简化！

3. 核定征收率（一步到位）： 连税率都打包算好！ 税务局直接给你一个针对收入总额的综合征收率，算税超简单：应纳税额 = 收入总额 × 核定征收率，这个征收率里，已经偷偷包含了“行业利润率”和“个税税率”两层意思。

   • 更省心： 连利润率和税率表都不用查了,一步出结果。
   • 例子（装修师傅老王）： 老王搞个体装修，接了个小活，劳务收入2万元，当地税局核定这类劳务的征收率是1.5%，老王该交的个税就是：2万 × 1.5% = 300元，收完钱，马上知道要交多少税,清清楚楚。

想被“核定”，你得这么办（关键步骤详解）

核定征收不是你想核就能核，也不是税局想核就核你，得符合条件,还得主动申请：

• 谁有资格申请？

  • 建账是短板：确实没能力按国家要求建账、记账（常见于刚起步、规模小的个体户）。
  • 账本是乱麻：虽然有账，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，像一团乱麻,税务局根本没法查账。
  • 逾期不报告：该设账不设账，或者设了账但逾期不报税,税务局责令你改你还不改。
  • 计税依据明显偏低：申报的税明显不合理，比如市中心黄金地段大餐馆，月月说自己只赚2000块，还没路边摊多，税务局肯定不信,可能直接给你核定。

• 申请“通关”流程（各地细节略有差异，核心步骤一致）：

  1. 判断自身情况： 先对照上面几条,看自己是不是符合核定征收的情形。
  2. 准备“通关文牒”（资料）：
     • 《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》（申请核定时常用）。
     • 《核定征收申请（认定）表》（税务局有标准表格）。
     • 身份证原件及复印件。
     • 营业执照副本原件及复印件（或加载统一社会信用代码的登记证照）。
     • 经营情况证明材料： 这是重点！证明你确实需要核定。
       • 租赁合同（证明场地大小、租金水平）。
       • 主要设备清单（生产工具价值）。
       • 能反映业务量的合同、协议、收款记录（比如POS机流水、线上平台流水截图）。
       • 雇佣人员情况（如有）。
       • 水电费单据（侧面反映经营规模）。
       • 书面说明： 清晰说明为什么无法准确核算成本费用或收入（比如大量现金交易、上游多为个人无法提供发票等）。
  3. 提交申请： 带齐资料，去主管的税务局办税服务厅提交申请,现在很多地方也能通过电子税务局在线提交。
  4. 税局“侦察兵”出动（调查核实）： 税局收到申请，会安排管理员实地核查！他们会看你的经营场所、数数设备、了解雇员、甚至观察客流，结合你提供的材料，综合判断你的真实经营规模和状况。这个环节非常关键，务必配合，如实反映情况。
  5. 收到“判决书”（核定通知书）： 税局调查后，会决定是否同意核定，并明确核定方式（定额？定率？征收率？）和具体数额（或比率），你会收到一份正式的《核定（调整）定额通知书》或类似文书。一定要仔细看清核定的方式、金额（或比率）、执行期限！
  6. 按“判决”执行（按期申报纳税）： 拿到通知书后，就按上面核定的方法、核定的金额（或比率），在规定的期限内（通常是月度或季度结束后15日内）申报缴纳税款，即使当月没收入，通常也要做“零申报”。

看清“省心”背后的门道：优点与风险提示

• 优点（再强调一次）： 操作门槛低、省时省力、税负预期明确、降低因账务混乱引发的税务风险。

• 潜在风险与注意事项（划重点！）：

  • “估”的不一定准： 核定毕竟带有估算性质，如果你实际利润远超核定水平（比如老李面馆突然成了网红店，月入暴涨），虽然按核定数交税是合法的，但你实际上是占了“便宜”，少交了税，反之，如果生意惨淡，实际利润远低于核定数（比如连续亏损），你也得按核定的数交税，这就有点“亏”。关键在于核定时提供的资料和反映的情况是否真实、全面。
  • 政策变动风险： 国家税收政策和地方执行尺度会调整，近年来对高收入人群（如明星、网红工作室）利用核定征收避税的问题加强了监管，某些地区、某些行业的核定政策可能收紧甚至暂停。要关注当地税务局的最新通知。
  • “核定”不是“免死金牌”： 核定征收了，不等于你可以彻底不记账、不管发票了！ 你仍然有义务按照国家规定设置简易账或保存好收入、成本费用的相关凭证（如进货单、销售记录、合同、银行流水等）。税局保留事后核查的权力。 如果发现你明明有条件建账却故意不建，或者隐匿收入、提供虚假资料骗取核定，轻则补税罚款,重则可能涉及偷税漏税的法律责任！
  • “定额”不是“永恒”： 核定期通常是有时限的（比如一年），到期前，或者你的经营情况发生重大变化（比如营业面积扩大一倍、业务类型完全改变、月收入暴涨或暴跌），必须主动、及时去税务局申请重新核定！ 不能抱着老定额一直用，比如老李盘下了隔壁店面，座位翻倍，客流大增，他就得主动去申请调高定额,否则被查到就可能被认定为申报不实。
  • 开票限制： 实行定期定额征收的个体户，每月开票金额如果长期、大幅超过核定的销售额（经营额），税务局很可能会要求你转为查账征收或者调整定额，比如核定你月销售额5万，你每月开票都开到10万,这显然不合理。

用好“核定”，安心经营

个人经营所得核定征收，是国家为了照顾广大核算能力有限的个体经营者、简化征管流程而设计的一种特殊征税方式,它像一把双刃剑：

• 用好了（符合条件、如实申请、合规经营），它就是个体户创业路上的“减压阀”，省心省力,让你更专注于做生意本身。
• 用歪了（隐瞒实情、该调定额不调、彻底放弃基础凭证管理），它就可能埋下隐患,甚至引来税务稽查的麻烦。

温馨提示： 税收政策有地域性差异，具体到你能不能被核定、按什么方式核定、定多少，一定要以你当地主管税务局的最终意见为准，别光听同行或“税筹专家”怎么说，遇到拿不准的问题，最靠谱的办法就是带上你的具体情况，直接咨询税务局专管员或拨打12366纳税服务热线，了解规则、合规经营，该享受的便利大胆申请，该履行的义务绝不马虎，这才是让生意长久、心里踏实的根本之道，生意嘛,图的就是个长久安稳！